《泰豐工業(yè)園投資公司審計管理制度》-預(yù)覽頁
【正文】 立的一種獨立的評價、控制和監(jiān)督活動。 第二條 集團(tuán)公司的審計工作分為內(nèi)部審計和外部審計兩類。外部審計工作直接對董事會和股東會負(fù)責(zé)。 （一） 人員構(gòu)成：集團(tuán)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、審計部經(jīng)理、執(zhí)行部門相關(guān)人員。 第八條 審計內(nèi)容： （一） 對公司內(nèi)的財務(wù)收支、會計記錄進(jìn)行審計； （二） 對預(yù)算的制定和執(zhí)行進(jìn)行審計； （三） 對公司對外投資進(jìn)行審計； （四） 對公司融資活動進(jìn)行審計； （五） 對公司招投標(biāo)活動進(jìn)行監(jiān)督、審查； （六） 對經(jīng)濟合同簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計； （七） 對公司工程項目進(jìn)行事前、事中、事后審計； （八） 對資產(chǎn)進(jìn)行審計； （九） 對管理人員進(jìn)行離任 、任期終結(jié)及年度經(jīng)濟責(zé)任審計； （十） 對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計評價； （十一） 對公司經(jīng)營 管理中的 重要問題的專項調(diào)查，為高管層決策提供依據(jù)； （十二） 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。 第十二條 審計實施計劃階段 （一） 審計立項 1. 審計部依據(jù)《審計工作計劃》填寫《立項申請書》，報審計會議批準(zhǔn)，審計會議對立項申請的批復(fù)要在 2 個工作日內(nèi)完成； 2. 對審計會議提出的審計需求，直接予以立項。必要時，可聘請內(nèi)審部門以外的專業(yè)技術(shù)人員共同參加某些審計項目或?qū)ｉT問題進(jìn)行鑒定。 實行被審計單位向內(nèi)審部門承諾制度，在送達(dá)審計通知書的同時，被審計單位的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照承諾書的有關(guān)事項要求作出承諾，并簽字后按規(guī)范時間送交審計組。 （二） 根據(jù)進(jìn)一步掌握地被審計單位的具體情況，確定審計的重點、專題、人員分工是否需要進(jìn)行調(diào)整。對審計事項進(jìn)行審計、調(diào)查時，審計人員不得少于 2 人。 （ 6） 審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專業(yè)部門、單位或?qū)I(yè)知識人員，對審計事項中某些專業(yè)問題進(jìn)行鑒定。 （ 3） 審計工作底稿的附件主要包括下列證明材料： a. 與被審計單位財務(wù)收支有關(guān)的資料； b. 與被審計單位審計事項有關(guān)的法律文書、合同、協(xié)議、往來函件、鑒定 資料等原件或復(fù)印件或摘錄件； c. 其他有關(guān)審計資料。對已確認(rèn)的違紀(jì)違規(guī)問題和重要事項要編寫審計工作底稿，審計工作底稿要寫明事實情況，適用法規(guī)規(guī)范，處理意見，經(jīng)審計組長審閱后，送交被審計單位認(rèn)證簽署意見。 第十四條 審計實施終結(jié)階段 （一） 審計組組長運用審計工作底稿所提供的材料，編寫審計報告。 （三） 審計部門應(yīng)建立審計報告復(fù)核制度。被審計單位自收到審計報告之日起 5 日內(nèi)，提出書面意見；在規(guī)范日期內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議。 （六） 審計部經(jīng)理審核后，應(yīng)依據(jù)上述資料簽發(fā)審計意見書，審計意見書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： 1. 審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間； 2. 對審計事項的評價意見和評價依據(jù)； 3. 被審計單位違反財經(jīng)紀(jì)律行為的 敘述；問題的定性、處理意見及其依據(jù)； 4. 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人移送有關(guān)部門處理的建議。 被審計單位對審計決定如有異議，可在收到《審計決定》后 15 日內(nèi)向集團(tuán)公司審計會議申請復(fù)議，復(fù)議裁定必須在 30 日內(nèi)做出，復(fù)議裁定為最終裁定。 第五章 職業(yè)道德與審計紀(jì)律 第十七條 內(nèi)部審計是集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計人員是審計工作的實施主體，是集團(tuán)實行審計監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必須講求職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律，樹立良好的職業(yè)形象。審計人員必須帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)內(nèi)部 的規(guī)章制度，嚴(yán)以律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利； （四） 工作認(rèn)真，細(xì)致負(fù)責(zé)。 第二十條 審計人員必須保守下列秘密： （一） 公司產(chǎn)品、成本價格、銷售計劃； （二） 內(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底、對外承包工程指標(biāo)，勞務(wù)合作價格等； （三） 對外投資的可行性分析、調(diào)查報告等； （四） 其他需要保密的文件、材料等。 第六章 委托社會審計管理辦法 第二十一條 依據(jù)國家有關(guān)文件規(guī)范，企業(yè)有些重大經(jīng)濟活動須經(jīng)委托符合國家規(guī)范資格的社會中介組織進(jìn)行審計、驗證、鑒證、評價 (以下統(tǒng)稱審計 )需出具具有法律效力文書，才被社會公認(rèn)。 第二十四條 委托社會中介組織審計事項中各部門的主要職責(zé)： （一）委托單位主要職責(zé)（或被審計單位主要職責(zé)） 1. 委托單位將需要委托社會中介組織審計事項以書面形式提出，報給審計部；申請書中應(yīng)寫清審計項目名稱、要求、內(nèi)容、委托方式和完成的時間； 2. 接到委托審計通知書后，應(yīng)指定聯(lián)系人，專門負(fù)責(zé)向社會中介組織審計組提供真實、可靠資料、有關(guān)文件和文書，對所提供的全部資料真實性、完整性和合法性負(fù)責(zé)； 3. 協(xié)助社會中介組織審計人員查看現(xiàn)場，并提供其他必要的協(xié)助，協(xié)助做好有關(guān)審計工作； 4. 對審計報告或文書簽署意見； 5. 審計工作結(jié)束后，驗收中介組織提供的審計報告或文書； 6. 根據(jù)委托協(xié)議，支付審計費用。 第二十五條 凡未經(jīng)審計會議委托外部中介組織進(jìn)行審計的，資金財務(wù)部不得付款。 第二十八條 審計檔案的立卷工作應(yīng)實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。 第三十一條 審計檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，按期歸還。重要審計事項的審計通知、工作方案、審 計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料； （三） 短期保存（ 5 年以上， 15 年以下）。
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