泰豐工業(yè)園投資公司審計管理制度-免費閱讀
【正文】 重要審計事項的審計通知、工作方案、審 計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料； （三） 短期保存（ 5 年以上， 15 年以下）。 第二十八條 審計檔案的立卷工作應(yīng)實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。 第二十四條 委托社會中介組織審計事項中各部門的主要職責： （一）委托單位主要職責（或被審計單位主要職責） 1. 委托單位將需要委托社會中介組織審計事項以書面形式提出，報給審計部；申請書中應(yīng)寫清審計項目名稱、要求、內(nèi)容、委托方式和完成的時間； 2. 接到委托審計通知書后，應(yīng)指定聯(lián)系人，專門負責向社會中介組織審計組提供真實、可靠資料、有關(guān)文件和文書，對所提供的全部資料真實性、完整性和合法性負責； 3. 協(xié)助社會中介組織審計人員查看現(xiàn)場，并提供其他必要的協(xié)助，協(xié)助做好有關(guān)審計工作； 4. 對審計報告或文書簽署意見； 5. 審計工作結(jié)束后，驗收中介組織提供的審計報告或文書； 6. 根據(jù)委托協(xié)議，支付審計費用。 第二十條 審計人員必須保守下列秘密： （一） 公司產(chǎn)品、成本價格、銷售計劃； （二） 內(nèi)部掌握的招標的標底、對外承包工程指標，勞務(wù)合作價格等； （三） 對外投資的可行性分析、調(diào)查報告等； （四） 其他需要保密的文件、材料等。 第五章 職業(yè)道德與審計紀律 第十七條 內(nèi)部審計是集團公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計人員是審計工作的實施主體，是集團實行審計監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必須講求職業(yè)道德，嚴格遵守審計工作紀律，樹立良好的職業(yè)形象。 （六） 審計部經(jīng)理審核后，應(yīng)依據(jù)上述資料簽發(fā)審計意見書，審計意見書應(yīng)當包括以下內(nèi)容： 1. 審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間； 2. 對審計事項的評價意見和評價依據(jù)； 3. 被審計單位違反財經(jīng)紀律行為的 敘述；問題的定性、處理意見及其依據(jù)； 4. 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人移送有關(guān)部門處理的建議。 （三） 審計部門應(yīng)建立審計報告復核制度。對已確認的違紀違規(guī)問題和重要事項要編寫審計工作底稿，審計工作底稿要寫明事實情況，適用法規(guī)規(guī)范，處理意見，經(jīng)審計組長審閱后，送交被審計單位認證簽署意見。 （ 6） 審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專業(yè)部門、單位或?qū)I(yè)知識人員，對審計事項中某些專業(yè)問題進行鑒定。 （二） 根據(jù)進一步掌握地被審計單位的具體情況，確定審計的重點、專題、人員分工是否需要進行調(diào)整。必要時，可聘請內(nèi)審部門以外的專業(yè)技術(shù)人員共同參加某些審計項目或?qū)ｉT問題進行鑒定。 第八條 審計內(nèi)容： （一） 對公司內(nèi)的財務(wù)收支、會計記錄進行審計； （二） 對預算的制定和執(zhí)行進行審計； （三） 對公司對外投資進行審計； （四） 對公司融資活動進行審計； （五） 對公司招投標活動進行監(jiān)督、審查； （六） 對經(jīng)濟合同簽訂及執(zhí)行情況進行審計； （七） 對公司工程項目進行事前、事中、事后審計； （八） 對資產(chǎn)進行審計； （九） 對管理人員進行離任 、任期終結(jié)及年度經(jīng)濟責任審計； （十） 對公司內(nèi)部控制制度進行審計評價； （十一） 對公司經(jīng)營 管理中的 重要問題的專項調(diào)查，為高管層決策提供依據(jù)； （十二） 領(lǐng)導交辦的其它任務(wù)。外部審計工作直接對董事會和股東會負責。 （一） 內(nèi)部審計是公司內(nèi)部建立的一種獨立的評價、控制和監(jiān)督活動。 （二） 職責： 1. 確定年度內(nèi)部審計工作重點，審議、批準集團公司 內(nèi)部審計制度和年度內(nèi)部審計計劃； 2. 監(jiān)督集團公司的審計制度執(zhí)行情況； 3. 審議通過內(nèi)部審計報告和內(nèi)部審計決定； 4. 決定聘請或更換外部審計機構(gòu)。 （二） 成立審計小組 （三） 向被審計單位下達審計通知書，并要求其做好迎審準備工作。審計組及其審計人員應(yīng)當將被審計企業(yè)提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。 1. 審計證據(jù)有下列幾種： （ 1） 以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)； （ 2） 以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據(jù)； （ 3） 以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料； （ 4） 與審計事項有關(guān)人員提供的證言材料； （ 5） 專門機關(guān)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘測筆錄； （ 6） 其他證據(jù)。 d. 審計工作底稿所附的審計證明材料應(yīng)經(jīng)審計單位或其他提供證明資料者的認定簽證。 審計報告是審計人員對被審計單位的經(jīng)營管理活動審核后進行評價，提出意見、建議，做出結(jié)論的文件，因此要做到：審計報告應(yīng)當有恰當?shù)臉祟}，明確的署名和報告日期，做到格式規(guī)范，事實可靠，證據(jù)充分，定性準確，結(jié)論公正，建議可行，語言簡練 ，表達確切，觀點鮮明，審計報告的主要形式和內(nèi)容如下： 1. 標題； 2. 主送單位負責人名稱； 3. 被審計企業(yè)概況； 4. 審計的內(nèi)容、范圍、方式、時間等； 5. 采用的主要審計程序與審計方法； 6. 審計結(jié)果； 7. 發(fā)現(xiàn)的主要問題； 8. 審計建議 。 如果被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)進一步核實、研究。在此期間，仍按原審計決定執(zhí)行。審計工作的性質(zhì)和特點要求審計人員必須以認真、細致、負責的態(tài)度對待審計工作，以真實的內(nèi)容實現(xiàn)審計目的； （五） 保守秘密，忠于職守。為維護集團公司
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