【正文】 重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審 計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；比較重要的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料； （三） 短期保存（ 5 年以上， 15 年以下）。 第二十八條 審計(jì)檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰審計(jì)，誰立卷”、“按項(xiàng)目立卷”、“邊審計(jì)，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個(gè)人手中。 第二十四條 委托社會中介組織審計(jì)事項(xiàng)中各部門的主要職責(zé)： （一）委托單位主要職責(zé)（或被審計(jì)單位主要職責(zé)） 1. 委托單位將需要委托社會中介組織審計(jì)事項(xiàng)以書面形式提出，報(bào)給審計(jì)部；申請書中應(yīng)寫清審計(jì)項(xiàng)目名稱、要求、內(nèi)容、委托方式和完成的時(shí)間； 2. 接到委托審計(jì)通知書后，應(yīng)指定聯(lián)系人，專門負(fù)責(zé)向社會中介組織審計(jì)組提供真實(shí)、可靠資料、有關(guān)文件和文書，對所提供的全部資料真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)； 3. 協(xié)助社會中介組織審計(jì)人員查看現(xiàn)場，并提供其他必要的協(xié)助，協(xié)助做好有關(guān)審計(jì)工作； 4. 對審計(jì)報(bào)告或文書簽署意見； 5. 審計(jì)工作結(jié)束后，驗(yàn)收中介組織提供的審計(jì)報(bào)告或文書； 6. 根據(jù)委托協(xié)議，支付審計(jì)費(fèi)用。 第二十條 審計(jì)人員必須保守下列秘密： （一） 公司產(chǎn)品、成本價(jià)格、銷售計(jì)劃； （二） 內(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底、對外承包工程指標(biāo)，勞務(wù)合作價(jià)格等； （三） 對外投資的可行性分析、調(diào)查報(bào)告等； （四） 其他需要保密的文件、材料等。 第五章 職業(yè)道德與審計(jì)紀(jì)律 第十七條 內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計(jì)人員是審計(jì)工作的實(shí)施主體，是集團(tuán)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必須講求職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，樹立良好的職業(yè)形象。 （六） 審計(jì)部經(jīng)理審核后，應(yīng)依據(jù)上述資料簽發(fā)審計(jì)意見書，審計(jì)意見書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： 1. 審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間； 2. 對審計(jì)事項(xiàng)的評價(jià)意見和評價(jià)依據(jù)； 3. 被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的 敘述；問題的定性、處理意見及其依據(jù)； 4. 對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人移送有關(guān)部門處理的建議。 （三） 審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告復(fù)核制度。對已確認(rèn)的違紀(jì)違規(guī)問題和重要事項(xiàng)要編寫審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿要寫明事實(shí)情況，適用法規(guī)規(guī)范，處理意見，經(jīng)審計(jì)組長審閱后，送交被審計(jì)單位認(rèn)證簽署意見。 （ 6） 審計(jì)中如有特殊需要，可以指派或者聘請專業(yè)部門、單位或?qū)I(yè)知識人員，對審計(jì)事項(xiàng)中某些專業(yè)問題進(jìn)行鑒定。 （二） 根據(jù)進(jìn)一步掌握地被審計(jì)單位的具體情況，確定審計(jì)的重點(diǎn)、專題、人員分工是否需要進(jìn)行調(diào)整。必要時(shí)，可聘請內(nèi)審部門以外的專業(yè)技術(shù)人員共同參加某些審計(jì)項(xiàng)目或?qū)ｉT問題進(jìn)行鑒定。 第八條 審計(jì)內(nèi)容： （一） 對公司內(nèi)的財(cái)務(wù)收支、會計(jì)記錄進(jìn)行審計(jì)； （二） 對預(yù)算的制定和執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)； （三） 對公司對外投資進(jìn)行審計(jì)； （四） 對公司融資活動進(jìn)行審計(jì)； （五） 對公司招投標(biāo)活動進(jìn)行監(jiān)督、審查； （六） 對經(jīng)濟(jì)合同簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)； （七） 對公司工程項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后審計(jì)； （八） 對資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)； （九） 對管理人員進(jìn)行離任 、任期終結(jié)及年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； （十） 對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)評價(jià)； （十一） 對公司經(jīng)營 管理中的 重要問題的專項(xiàng)調(diào)查，為高管層決策提供依據(jù)； （十二） 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。外部審計(jì)工作直接對董事會和股東會負(fù)責(zé)。 （一） 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評價(jià)、控制和監(jiān)督活動。 （二） 職責(zé)： 1. 確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)集團(tuán)公司 內(nèi)部審計(jì)制度和年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃； 2. 監(jiān)督集團(tuán)公司的審計(jì)制度執(zhí)行情況； 3. 審議通過內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)決定； 4. 決定聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。 （二） 成立審計(jì)小組 （三） 向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，并要求其做好迎審準(zhǔn)備工作。審計(jì)組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)企業(yè)提交的承諾書列入審計(jì)取證材料清單，作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。 1. 審計(jì)證據(jù)有下列幾種： （ 1） 以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)； （ 2） 以實(shí)物形態(tài)存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)； （ 3） 以錄音錄像或計(jì)算機(jī)儲存、處理的證明審計(jì)事項(xiàng)的視聽材料； （ 4） 與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員提供的證言材料； （ 5） 專門機(jī)關(guān)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘測筆錄； （ 6） 其他證據(jù)。 d. 審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證明材料應(yīng)經(jīng)審計(jì)單位或其他提供證明資料者的認(rèn)定簽證。 審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動審核后進(jìn)行評價(jià)，提出意見、建議，做出結(jié)論的文件，因此要做到：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題，明確的署名和報(bào)告日期，做到格式規(guī)范，事實(shí)可靠，證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確，結(jié)論公正，建議可行，語言簡練 ，表達(dá)確切，觀點(diǎn)鮮明，審計(jì)報(bào)告的主要形式和內(nèi)容如下： 1. 標(biāo)題； 2. 主送單位負(fù)責(zé)人名稱； 3. 被審計(jì)企業(yè)概況； 4. 審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間等； 5. 采用的主要審計(jì)程序與審計(jì)方法； 6. 審計(jì)結(jié)果； 7. 發(fā)現(xiàn)的主要問題； 8. 審計(jì)建議 。 如果被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。在此期間，仍按原審計(jì)決定執(zhí)行。審計(jì)工作的性質(zhì)和特點(diǎn)要求審計(jì)人員必須以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度對待審計(jì)工作，以真實(shí)的內(nèi)容實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的； （五） 保守秘密，忠于職守。為維護(hù)集團(tuán)公司