【正文】 *加強人力資源開發(fā)，逐漸形成高效的專業(yè)財務(wù)隊伍。 ?合同內(nèi)容包括：貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式及資金來源、違約責任等。 合理確定資金需要量，科 學安排籌資時間 合理組合籌資渠道和 方式，降低資金成本 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低 籌資風險 擬定好籌資方案，認 真簽定和執(zhí)行籌資合同 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 54頁 天津泰豐應(yīng)加強財務(wù)分析職能，財務(wù)分析指標體系如下 獲利能力分析指標 營運能力分析指標 償付能力分析指標 銷售利潤分析指標 成本利潤分析指標 資產(chǎn)收益分析指標 資本收益分析指標 收益質(zhì)量分析指標 保障性分析指標 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營業(yè)周期 現(xiàn)金流動負債比率 資產(chǎn)負債率 成長性分析指標 銷售增長率 凈利潤增長率 資本積累率 銷售毛利率 、 營業(yè)利潤率 、 核心業(yè)務(wù)利潤率 成本費用利潤率 總資產(chǎn)報酬率 凈資產(chǎn)收益率 、資本保值增值率 核心業(yè)務(wù)利潤占利潤的比重 、營運指數(shù) 銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率 、資產(chǎn)安全率 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 48頁 天津泰豐審計監(jiān)督管理體系組織基礎(chǔ) ?確定年度內(nèi)部審計工作重點，審議、批準集團公司；內(nèi)部審計制度和年度內(nèi)部審計計劃； ?監(jiān)督集團公司的審計制度執(zhí)行情況； ?審議通過內(nèi)部審計報告和內(nèi)部審計決定； ?決定聘請或更換外部審計機構(gòu)。 ?預算會議認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 41頁 通過完善預算差異分析機制，保證預算差異分析質(zhì)量，以及預算調(diào)整的合理性 ?預算差異 分析質(zhì)量的保證 ?預算差異分析的完善 由預算會議定期召開預算執(zhí)行分析會議，掌握分析預算執(zhí)行情況，糾正預算執(zhí)行偏差，落實解決措施 ?預算專職管理部門、預算執(zhí)行部門收集有關(guān)信息，定量、定性分析預算執(zhí)行現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢、潛在隱患，對執(zhí)行偏差，客觀分析原因，提出建議、措施，提交決策層決策 北大縱橫 Copyright169。 北大縱橫 Copyright169。 預算目標的確定要實事求是，具有實現(xiàn)的可能性。 ? 預算執(zhí)行的監(jiān)督。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 30頁 天津泰豐應(yīng)建立三層預算組織，健全預算組織體系 預算管理的組織結(jié)構(gòu) 組 成 預算管理最高權(quán)力機構(gòu)，由總經(jīng)理負責 負責預算匯總編制、日常預算管理事務(wù)的專門機構(gòu)，直接隸屬于預算會議，承擔預算編制、預算監(jiān)控、預算協(xié)調(diào)、預算考評職能 是各級預算責任執(zhí)行主體，即責任中心，它是組織內(nèi)部具有一定權(quán)限，并能承擔相應(yīng)經(jīng)濟責任的部門 ?預算管理組織是預算管理機制運行的基礎(chǔ)，預算管理的組織體系一般由三個層次來組成，他們由不同層面的參與者組成，發(fā)揮著不同職責，使整個體系正常運轉(zhuǎn) 預算執(zhí)行部門 預算管理部門 預算 領(lǐng)導機構(gòu) 北大縱橫 Copyright169。 預算與績效考核 預算是公司實施績效管理的基礎(chǔ)，是進行員工績效考核的主要依據(jù)，通過 預算與績效管理相結(jié)合，使公司對其部門和員工的考核真正做到 “ 有章可循，有法可依 ” 。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 20頁 資金財務(wù)部職責 一 、 負責公司財務(wù)管理 ? 制定、修改公司財務(wù)管理制度，并負責對財務(wù)管理制度的解釋和推行工作 ? 負責組織各部門制定年度預算，匯總、平衡并編制公司年度財務(wù)預算，并監(jiān)督預算執(zhí)行 ? 負責財務(wù)決算工作 ? 參與投資決策，從財務(wù)角度進行投資估算、投資分析及財務(wù)評價 ? 負責對公司資金進行集中掌握，管理公司資金的籌措、分配和使用，設(shè)計相關(guān)的籌資方案，協(xié)助辦理相關(guān)融資手續(xù)，進行資金使用效率分析，融資成本分析，高效地管理公司的現(xiàn)金流量 ? 實行資金的統(tǒng)一管理，負責每月匯總、平衡并編制公司資金收支計劃 ? 負責審核各項成本、費用支出，進行成本分析，編制成本動態(tài)監(jiān)控表 ? 負責應(yīng)收項目的 財務(wù)管理，定期進行賬齡分析，催促相關(guān)人員收款 ? 負責應(yīng)付項目的財務(wù)管理，在保證公司信譽的情況下合理利用結(jié)算資金 ? 對公司借款進行臺帳管理，定期報告公司借款的增減變化和利息支付情況 ? 負責公司的固定資產(chǎn)，長、短期投資等各項資產(chǎn)的財務(wù)管理，定期進行資產(chǎn)清查，掌握公司內(nèi)部資產(chǎn)變動信息，提出風險防范對策 二 、 負責公司會計核算工作 ? 完善會計核算體系，包括會計科目和會計核算組織程序等內(nèi)容 ? 負責會計信息確認、計量、記錄、匯總，編制各種財務(wù)報表，進行經(jīng)濟活動分析 ? 負責與相關(guān)單位對賬 ? 督促各項收入的回款 ? 負責進行成本核算 ? 負責辦理稅務(wù)工作 ? 負責辦理工資發(fā)放 ? 負責辦理資金結(jié)算以及現(xiàn)金、銀行存款的管理 ? 負責會計檔案及相關(guān)資料的保管工作 ? 負責支票、發(fā)票等重要票據(jù)的保管、使用 北大縱橫 Copyright169。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 8頁 天津泰豐目前是較落后的計劃管理，尚未推行真正意義的預算管理 各部門編制的計劃比較零散，部門內(nèi)部和部門之間的計劃缺乏協(xié)調(diào)性，容易發(fā)生公司資源分配的沖突 真正意義的預算管理缺失 管理人員對計劃制定重視不足，計劃目標確定缺乏依據(jù)，隨意性較大，對實際指導作用較小 計劃目標的形成主要是自下而上的過程，由于信息不對稱，自上而下的計劃指導職能缺失 沒有制度做保障，計劃制定隨意性很強 計劃執(zhí)行缺乏過程控制和事后分析，不利于引導員工完成計劃目標和對下一年計劃制定的指導 員工計劃目標的執(zhí)行情況與考核激勵脫節(jié)， 不利于提高員工完成計劃的積極性 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 3頁 什么是財務(wù)管理 財務(wù)客體 財務(wù)主體 財務(wù)目標 財務(wù)信息 財務(wù)方法 組織中客觀存在的資金運動 從事財務(wù)工作的機構(gòu)和人員 財務(wù)主體預期的目標，如收入最大化、利潤最大化、公司價值最大化 能客觀反映財務(wù)客體的各類信息 財務(wù)主體實現(xiàn)財務(wù)目標的手段，如預算管理、貨幣資金管理 ?從實踐看，財務(wù)管理是財務(wù)主體依據(jù)特定財務(wù)信息、運用特定財務(wù)方法對客觀的財務(wù)客體進行計劃、組織、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和評價，以實現(xiàn)特定財務(wù)目標的活動。財務(wù)管理主要包括以下五要素： 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 9頁 核算管理體系職能簡介 記賬 – 以貨幣為主要計量單位 – 以憑證為依據(jù) – 以專門的技術(shù)方法記賬 算賬 – 對一定主體的經(jīng)濟活動進行全面、 綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的 記錄、計算、分析、檢查 財務(wù)分析 – 評價經(jīng)營業(yè)績 – 衡量財務(wù)狀況 – 預測未來的發(fā)展趨勢 編制報表 – 編制資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表向有關(guān)方面提供，以了解經(jīng)營狀況 核 算 管 理 體 系 核算管理體系的主要功能是反映和監(jiān)督經(jīng)濟活動，并通過分析、預測、控制以促進經(jīng)濟活動 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 14頁 天津泰豐資產(chǎn)管理較為薄弱，應(yīng)明確資產(chǎn)管理職責，加強資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的保值增值 ?運行管理 ?耗費管理 – 沒有專門的部門對資產(chǎn)的運行狀況進行管理 – 較為完善 – 出租的資產(chǎn)，無人收取租金 – 資產(chǎn)賬實是否相符，不能確保 – 應(yīng)收取的應(yīng)收賬款，無人負責 現(xiàn) 狀 產(chǎn)生的問題 ?處置管理 – 沒有明確的資產(chǎn)處置制度 – 閑置資產(chǎn)沒有及時盤活，不能為公司發(fā)展提供資金支持 – 資產(chǎn)處置隨意性強，造成資產(chǎn)流失 控制點 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 21頁 資金財務(wù)部職責（續(xù)） 三、負責子公司財務(wù)管理 ? 負責制定子公司財務(wù)方面的管理制度并監(jiān)督實施 ? 負責子公司財務(wù)工作的指導與監(jiān)督 ? 協(xié)助其他部門對子公司的財務(wù)重大事件進行應(yīng)急處理和善后處理 ? 負責子公司派駐財務(wù)人員的業(yè)務(wù)管理及培訓、考核工作 四、其它工作 ? 負責公司工程、銷售方面的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，并負責向有關(guān)部門報送 ? 負責開發(fā)資質(zhì)、信貸資質(zhì)的年審工作 ? 參與重大合同談判，審核結(jié)算條款，提出建議，對不符合公司利益的結(jié)算條款予以否決 ? 參與招標工作，參與擬定招標文件的結(jié)算條款，審核投標單位的財務(wù)狀況 ? 選擇辦理購房按揭貸款業(yè)務(wù)的銀行 ? 保持與稅務(wù)、銀行、審計事務(wù)所、律師事務(wù)所等相關(guān)單位的良好工作關(guān)系 ? 收集、整理、熟知并貫徹執(zhí)行相關(guān)財會、稅務(wù)、金融等法律、法規(guī)、政策、規(guī)定 北大縱橫 Copyright169。 預算與資源配置 預算體系中有一部