【正文】 *加強(qiáng)人力資源開發(fā)，逐漸形成高效的專業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。 ?合同內(nèi)容包括：貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式及資金來源、違約責(zé)任等。 合理確定資金需要量，科 學(xué)安排籌資時(shí)間 合理組合籌資渠道和 方式，降低資金成本 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低 籌資風(fēng)險(xiǎn) 擬定好籌資方案，認(rèn) 真簽定和執(zhí)行籌資合同 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 54頁 天津泰豐應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析職能，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系如下 獲利能力分析指標(biāo) 營運(yùn)能力分析指標(biāo) 償付能力分析指標(biāo) 銷售利潤分析指標(biāo) 成本利潤分析指標(biāo) 資產(chǎn)收益分析指標(biāo) 資本收益分析指標(biāo) 收益質(zhì)量分析指標(biāo) 保障性分析指標(biāo) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營業(yè)周期 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率 資產(chǎn)負(fù)債率 成長性分析指標(biāo) 銷售增長率 凈利潤增長率 資本積累率 銷售毛利率 、 營業(yè)利潤率 、 核心業(yè)務(wù)利潤率 成本費(fèi)用利潤率 總資產(chǎn)報(bào)酬率 凈資產(chǎn)收益率 、資本保值增值率 核心業(yè)務(wù)利潤占利潤的比重 、營運(yùn)指數(shù) 銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率 、資產(chǎn)安全率 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 48頁 天津泰豐審計(jì)監(jiān)督管理體系組織基礎(chǔ) ?確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)集團(tuán)公司；內(nèi)部審計(jì)制度和年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃； ?監(jiān)督集團(tuán)公司的審計(jì)制度執(zhí)行情況； ?審議通過內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)決定； ?決定聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。 ?預(yù)算會(huì)議認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 41頁 通過完善預(yù)算差異分析機(jī)制，保證預(yù)算差異分析質(zhì)量，以及預(yù)算調(diào)整的合理性 ?預(yù)算差異 分析質(zhì)量的保證 ?預(yù)算差異分析的完善 由預(yù)算會(huì)議定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，掌握分析預(yù)算執(zhí)行情況，糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，落實(shí)解決措施 ?預(yù)算專職管理部門、預(yù)算執(zhí)行部門收集有關(guān)信息，定量、定性分析預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)、潛在隱患，對(duì)執(zhí)行偏差，客觀分析原因，提出建議、措施，提交決策層決策 北大縱橫 Copyright169。 北大縱橫 Copyright169。 預(yù)算目標(biāo)的確定要實(shí)事求是，具有實(shí)現(xiàn)的可能性。 ? 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 30頁 天津泰豐應(yīng)建立三層預(yù)算組織，健全預(yù)算組織體系 預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu) 組 成 預(yù)算管理最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，由總經(jīng)理負(fù)責(zé) 負(fù)責(zé)預(yù)算匯總編制、日常預(yù)算管理事務(wù)的專門機(jī)構(gòu)，直接隸屬于預(yù)算會(huì)議，承擔(dān)預(yù)算編制、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算考評(píng)職能 是各級(jí)預(yù)算責(zé)任執(zhí)行主體，即責(zé)任中心，它是組織內(nèi)部具有一定權(quán)限，并能承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的部門 ?預(yù)算管理組織是預(yù)算管理機(jī)制運(yùn)行的基礎(chǔ)，預(yù)算管理的組織體系一般由三個(gè)層次來組成，他們由不同層面的參與者組成，發(fā)揮著不同職責(zé)，使整個(gè)體系正常運(yùn)轉(zhuǎn) 預(yù)算執(zhí)行部門 預(yù)算管理部門 預(yù)算 領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) 北大縱橫 Copyright169。 預(yù)算與績效考核 預(yù)算是公司實(shí)施績效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績效考核的主要依據(jù)，通過 預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使公司對(duì)其部門和員工的考核真正做到 “ 有章可循，有法可依 ” 。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 20頁 資金財(cái)務(wù)部職責(zé) 一 、 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理 ? 制定、修改公司財(cái)務(wù)管理制度，并負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的解釋和推行工作 ? 負(fù)責(zé)組織各部門制定年度預(yù)算，匯總、平衡并編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行 ? 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決算工作 ? 參與投資決策，從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行投資估算、投資分析及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) ? 負(fù)責(zé)對(duì)公司資金進(jìn)行集中掌握，管理公司資金的籌措、分配和使用，設(shè)計(jì)相關(guān)的籌資方案，協(xié)助辦理相關(guān)融資手續(xù)，進(jìn)行資金使用效率分析，融資成本分析，高效地管理公司的現(xiàn)金流量 ? 實(shí)行資金的統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)每月匯總、平衡并編制公司資金收支計(jì)劃 ? 負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出，進(jìn)行成本分析，編制成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控表 ? 負(fù)責(zé)應(yīng)收項(xiàng)目的 財(cái)務(wù)管理，定期進(jìn)行賬齡分析，催促相關(guān)人員收款 ? 負(fù)責(zé)應(yīng)付項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，在保證公司信譽(yù)的情況下合理利用結(jié)算資金 ? 對(duì)公司借款進(jìn)行臺(tái)帳管理，定期報(bào)告公司借款的增減變化和利息支付情況 ? 負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)，長、短期投資等各項(xiàng)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，掌握公司內(nèi)部資產(chǎn)變動(dòng)信息，提出風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策 二 、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作 ? 完善會(huì)計(jì)核算體系，包括會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)核算組織程序等內(nèi)容 ? 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息確認(rèn)、計(jì)量、記錄、匯總，編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 ? 負(fù)責(zé)與相關(guān)單位對(duì)賬 ? 督促各項(xiàng)收入的回款 ? 負(fù)責(zé)進(jìn)行成本核算 ? 負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)工作 ? 負(fù)責(zé)辦理工資發(fā)放 ? 負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算以及現(xiàn)金、銀行存款的管理 ? 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案及相關(guān)資料的保管工作 ? 負(fù)責(zé)支票、發(fā)票等重要票據(jù)的保管、使用 北大縱橫 Copyright169。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 8頁 天津泰豐目前是較落后的計(jì)劃管理，尚未推行真正意義的預(yù)算管理 各部門編制的計(jì)劃比較零散，部門內(nèi)部和部門之間的計(jì)劃缺乏協(xié)調(diào)性，容易發(fā)生公司資源分配的沖突 真正意義的預(yù)算管理缺失 管理人員對(duì)計(jì)劃制定重視不足，計(jì)劃目標(biāo)確定缺乏依據(jù)，隨意性較大，對(duì)實(shí)際指導(dǎo)作用較小 計(jì)劃目標(biāo)的形成主要是自下而上的過程，由于信息不對(duì)稱，自上而下的計(jì)劃指導(dǎo)職能缺失 沒有制度做保障，計(jì)劃制定隨意性很強(qiáng) 計(jì)劃執(zhí)行缺乏過程控制和事后分析，不利于引導(dǎo)員工完成計(jì)劃目標(biāo)和對(duì)下一年計(jì)劃制定的指導(dǎo) 員工計(jì)劃目標(biāo)的執(zhí)行情況與考核激勵(lì)脫節(jié)， 不利于提高員工完成計(jì)劃的積極性 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 3頁 什么是財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)客體 財(cái)務(wù)主體 財(cái)務(wù)目標(biāo) 財(cái)務(wù)信息 財(cái)務(wù)方法 組織中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng) 從事財(cái)務(wù)工作的機(jī)構(gòu)和人員 財(cái)務(wù)主體預(yù)期的目標(biāo)，如收入最大化、利潤最大化、公司價(jià)值最大化 能客觀反映財(cái)務(wù)客體的各類信息 財(cái)務(wù)主體實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的手段，如預(yù)算管理、貨幣資金管理 ?從實(shí)踐看，財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)主體依據(jù)特定財(cái)務(wù)信息、運(yùn)用特定財(cái)務(wù)方法對(duì)客觀的財(cái)務(wù)客體進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和評(píng)價(jià)，以實(shí)現(xiàn)特定財(cái)務(wù)目標(biāo)的活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理主要包括以下五要素： 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 9頁 核算管理體系職能簡(jiǎn)介 記賬 – 以貨幣為主要計(jì)量單位 – 以憑證為依據(jù) – 以專門的技術(shù)方法記賬 算賬 – 對(duì)一定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、 綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的 記錄、計(jì)算、分析、檢查 財(cái)務(wù)分析 – 評(píng)價(jià)經(jīng)營業(yè)績 – 衡量財(cái)務(wù)狀況 – 預(yù)測(cè)未來的發(fā)展趨勢(shì) 編制報(bào)表 – 編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表向有關(guān)方面提供，以了解經(jīng)營狀況 核 算 管 理 體 系 核算管理體系的主要功能是反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并通過分析、預(yù)測(cè)、控制以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 14頁 天津泰豐資產(chǎn)管理較為薄弱，應(yīng)明確資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的保值增值 ?運(yùn)行管理 ?耗費(fèi)管理 – 沒有專門的部門對(duì)資產(chǎn)的運(yùn)行狀況進(jìn)行管理 – 較為完善 – 出租的資產(chǎn)，無人收取租金 – 資產(chǎn)賬實(shí)是否相符，不能確保 – 應(yīng)收取的應(yīng)收賬款，無人負(fù)責(zé) 現(xiàn) 狀 產(chǎn)生的問題 ?處置管理 – 沒有明確的資產(chǎn)處置制度 – 閑置資產(chǎn)沒有及時(shí)盤活，不能為公司發(fā)展提供資金支持 – 資產(chǎn)處置隨意性強(qiáng)，造成資產(chǎn)流失 控制點(diǎn) 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 21頁 資金財(cái)務(wù)部職責(zé)（續(xù)） 三、負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)管理 ? 負(fù)責(zé)制定子公司財(cái)務(wù)方面的管理制度并監(jiān)督實(shí)施 ? 負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)與監(jiān)督 ? 協(xié)助其他部門對(duì)子公司的財(cái)務(wù)重大事件進(jìn)行應(yīng)急處理和善后處理 ? 負(fù)責(zé)子公司派駐財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)管理及培訓(xùn)、考核工作 四、其它工作 ? 負(fù)責(zé)公司工程、銷售方面的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，并負(fù)責(zé)向有關(guān)部門報(bào)送 ? 負(fù)責(zé)開發(fā)資質(zhì)、信貸資質(zhì)的年審工作 ? 參與重大合同談判，審核結(jié)算條款，提出建議，對(duì)不符合公司利益的結(jié)算條款予以否決 ? 參與招標(biāo)工作，參與擬定招標(biāo)文件的結(jié)算條款，審核投標(biāo)單位的財(cái)務(wù)狀況 ? 選擇辦理購房按揭貸款業(yè)務(wù)的銀行 ? 保持與稅務(wù)、銀行、審計(jì)事務(wù)所、律師事務(wù)所等相關(guān)單位的良好工作關(guān)系 ? 收集、整理、熟知并貫徹執(zhí)行相關(guān)財(cái)會(huì)、稅務(wù)、金融等法律、法規(guī)、政策、規(guī)定 北大縱橫 Copyright169。 預(yù)算與資源配置 預(yù)算體系中有一部