【正文】 審計監(jiān)督體系涉及公司經(jīng)營管理的各個方面，不但進(jìn)行事后調(diào)查，還具有風(fēng)險控制和防范功能。這是整個房地產(chǎn)行業(yè)都面臨的問題，目前國家也在積極醞釀出臺相關(guān)法律法規(guī)，為房地產(chǎn)行業(yè)提供更多的融資渠道，分散融資風(fēng)險，提高融資效率 籌資管理 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 10頁 天津泰豐核算管理體系中財務(wù)分析職能不足，導(dǎo)致無法全面評價財務(wù)成果與決策，更無法對公司的決策做出指導(dǎo)性的建議 ? 財務(wù)分析評價主要是對公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門、各職能部門的財務(wù)指標(biāo)、財務(wù)制度的履行情況和全公司財務(wù)狀況進(jìn)行總結(jié)與考核，借以肯定成績，揭露問題，分清責(zé)任，實行獎懲 通過財務(wù)分析，可以掌握各項財務(wù)計劃的完成情況，評價財務(wù)狀況，研究和掌握公司財務(wù)活動的規(guī)律性，為下一循環(huán)過程的財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策和財務(wù)計劃的制定提供依據(jù) 天津泰豐應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)分析職能，以為高管層制定經(jīng)營決策提供支持，為實施預(yù)算管理提供依據(jù) 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 7頁 預(yù)算管理體系職能簡介 – 以公司發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)制定涵蓋公司全部業(yè)務(wù)范圍的經(jīng)營目標(biāo) – 預(yù)算目標(biāo)的制定是自上而下、自下而上反復(fù)溝通的結(jié)果，能改善內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào) – 通過設(shè)立目標(biāo)引導(dǎo)員工完成工作任務(wù)，考核員工完成目標(biāo)的情況，以此作為激勵的基礎(chǔ) – 通過事前預(yù)測、事中控制和事后分析來對經(jīng)營管理活動進(jìn)行控制 預(yù)算管理體系的主要功能是通過設(shè)立預(yù)算目標(biāo)作為標(biāo)準(zhǔn)，通過事前、事中、事后的控制，監(jiān)督檢查各項目標(biāo)的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)并及時反饋執(zhí)行偏差，并作為考核激勵的基礎(chǔ)。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 4頁 現(xiàn)代財務(wù)管理觀念是大財務(wù)管理觀念，與傳統(tǒng)財務(wù)管理觀念有很大差異 ? 大財務(wù)管理觀念是在傳統(tǒng)財務(wù)管理觀念基礎(chǔ)上發(fā)展而來，與其有很大的差異。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 泰豐工業(yè)園投資公司 財務(wù)管理體系設(shè)計報告 北大縱橫管理咨詢公司 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 2頁 導(dǎo)讀 ? 科學(xué)財務(wù)管理體系概述 ? 科學(xué)財務(wù)管理體系結(jié)構(gòu) ? 泰豐財務(wù)管理體系診斷 ? 泰豐財務(wù)管理體系設(shè)計 ? 財務(wù)管理組織體系 ? 預(yù)算管理體系 ? 審計監(jiān)督管理體系 ? 核算管理體系 ? 資金管理體系 ? 資產(chǎn)管理體系 北大縱橫 Copyright169。 傳統(tǒng)財務(wù)管理特征 ?財務(wù)分析職能弱化： ?以會計核算為主，財務(wù)分析職能弱化，不能為經(jīng)營決策提供支持 ?封閉孤立： ?財務(wù)管理只是財務(wù)部門的事，在公司管理中作用微弱，不能對其他部門的經(jīng)營管理活動進(jìn)行監(jiān)督 ?事后被動反映： ?沒有事前預(yù)測和事中控制，不能對經(jīng)營活動起到指導(dǎo)監(jiān)督作用 現(xiàn)代財務(wù)管理特征 ?以預(yù)算管理為手段： ?預(yù)算管理是公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排 ?各部門全員參與： ?財務(wù)管理不只是財務(wù)部門的事，而是滲透到生產(chǎn)經(jīng)營各個部門 ?事前、事中、事后全過程控制： ?事前科學(xué)預(yù)測 ?事中監(jiān)督執(zhí)行 ?事后反饋分析 北大縱橫 Copyright169。 計劃 溝通 控制 激勵 預(yù) 算 管 理 體 系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 11頁 資金管理體系職能簡介 籌資管理 – 通過相應(yīng)的融資來源，合理的融資結(jié)構(gòu)，達(dá)到所需要的融資規(guī)模，以降低融資成本和風(fēng)險 投資管理 – 進(jìn)行稅收籌劃，以達(dá)到合理避稅 – 制定股利分配政策，既能激勵投資者又能保證內(nèi)部積累 資金分配管理 – 提出投資方案，利用相關(guān)的評估工具，評估并進(jìn)行選擇，對投資實施進(jìn)行監(jiān)控和分析 資 金 管 理 體 系 資金管理通過對資金的籌措、使用和分配管理，為公司的經(jīng)營發(fā)展提供資金支持，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)公司經(jīng)營的良性循環(huán)。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 13頁 資產(chǎn)管理體系職能簡介 資產(chǎn)運(yùn)行管理 – 對資產(chǎn)運(yùn)行地點、價值轉(zhuǎn)移等日常動態(tài)進(jìn)行監(jiān)控 – 保持資產(chǎn)的流動性、安全性、時效性 資產(chǎn)耗費管理 – 處置閑置資產(chǎn) – 盤活存量資產(chǎn) 資產(chǎn)處置管理 – 資產(chǎn)購進(jìn)成本控制 – 資產(chǎn)管理成本控制 – 資產(chǎn)運(yùn)行成本控制 資 產(chǎn) 管 理 體 系 資產(chǎn)管理通過對資產(chǎn)的運(yùn)行、耗費、處置的管理，以提高資產(chǎn)的使用效率和贏利能力。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 19頁 資金財務(wù)部與審計部是天津泰豐財務(wù)管理的組織保障 資金財務(wù)部經(jīng)理 核算會計 出 納 部門使命 確定財務(wù)目標(biāo)及運(yùn)行計劃的實現(xiàn)，以最低成本保證經(jīng)營中的資金供給并使資金使用效益最大化， 為實現(xiàn)公司使命和經(jīng)營目標(biāo)提供持續(xù)有力的財務(wù)資源支持 資金會計 預(yù)算會計 子公司 財務(wù)經(jīng)理 總帳會計 審計部經(jīng)理 審計專員 部門使命 履行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制職能，對公司經(jīng)營過程及成果進(jìn)行監(jiān)控，推動公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn) 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 23頁 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 27頁 實施預(yù)算管理，可以優(yōu)化配置公司資源，提升公司管理水平 預(yù)算與戰(zhàn)略管理 預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，它是對公司整體 經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。 預(yù)算與風(fēng)險控制 預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營 活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 29頁 明確的公司戰(zhàn)略目標(biāo)，是天津泰豐成功實施預(yù)算管理的基礎(chǔ) ?反過來，預(yù)算管理也是戰(zhàn)略管理的重要工具，是資源分配與管理的重要手段，能更好的實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo) ?公司戰(zhàn)略目標(biāo)是公司未來發(fā)展的方向，是公司管理要實現(xiàn)的目標(biāo)，明確天津泰豐的公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，使預(yù)算管理有了導(dǎo)向，能更好的發(fā)揮預(yù)算計劃、協(xié)調(diào)、溝通、激勵、控制、評價的管理職能 北大縱橫 Copyright169。 ? 審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整草案。 ? 預(yù)算任務(wù)的下達(dá)。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 34頁 天津泰豐預(yù)算編制原則 預(yù)算編制原則 以戰(zhàn)略為指導(dǎo)、與經(jīng)營計劃相匹配。 天津泰豐預(yù)算編制要在預(yù)算會議批準(zhǔn)的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行， 采取自上而下下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)、自下而上編制預(yù)算、由資金財務(wù)部平衡、匯總的預(yù)算編制方式。 執(zhí)行預(yù)算 各責(zé)任中心 審議預(yù)算草案 修改預(yù)算草案 審議批準(zhǔn)預(yù)算草案 下達(dá)正式預(yù)算方案 兩上兩下的預(yù)算編制程序，有利于公司內(nèi)部充分溝通協(xié)調(diào)。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 38頁 各個層級指標(biāo)的分解是預(yù)算管理的關(guān)鍵，天津泰豐只有清晰地，完整地進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)分解，才能保證公司總體目標(biāo)實現(xiàn) ?保證指標(biāo)的可衡量性 ?保證指標(biāo)徹底分解 ?考慮可控程度，保證責(zé)權(quán)利有效統(tǒng)一 ?指標(biāo)分解與保證措施相結(jié)合 ?預(yù)算經(jīng)批復(fù)下達(dá)，資金財務(wù)部將細(xì)分為月份和季度的總預(yù)算分解為部門分預(yù)算，明確各預(yù)算執(zhí)行部門目標(biāo) ?各預(yù)算執(zhí)行部門從縱向、橫向?qū)訉臃纸忸A(yù)算指標(biāo)，形成全方位的預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，保證目標(biāo)實現(xiàn) 分解原則 分解步驟 北大縱橫 Copyright169。 北大縱橫 Copyright169。 預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，可以調(diào)整預(yù)算 ?調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，需重新制訂公司經(jīng)營計劃。 ?不可抗力的作用。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 43頁 天津泰豐應(yīng)從預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整等各方面進(jìn)行動態(tài)與綜合的考核，以實現(xiàn)對預(yù)算管理的全程控制 預(yù)算考核的原則 ?區(qū)分對個人和對部門的考評 ?區(qū)分不同工作性質(zhì)的考評 ?區(qū)分不同層級的考評 預(yù)算考評策略 對預(yù)算編制的考核：編制的及時性、編制的準(zhǔn)確性 對預(yù)算執(zhí)行的考核：對預(yù)算執(zhí)行情況的考核 對預(yù)算調(diào)整的考核：對預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限、調(diào)整程序的制度性進(jìn)行考核 對預(yù)算執(zhí)行情況分析的考核：及時性、準(zhǔn)確性 預(yù)算考核一般從以下幾個方面來考核 預(yù)算考核 的兩個層次 動態(tài)考核： 在經(jīng)營