【正文】 投資資本 經(jīng)營單位經(jīng)濟(jì)利潤 LEG990730BJGB 21 各層級的業(yè)績指標(biāo)舉例：一家歐洲領(lǐng)先銀行的分行零售業(yè)務(wù) 預(yù)估業(yè)務(wù)量和人員需求量 (各項(xiàng)職能 ) 各分行 是否 以較低 的成本 提供 有效 的服務(wù) 分行的 人員編制 是否有效 我們是否 在有效率 地使用 資源 是否達(dá) 到了 業(yè)績標(biāo)準(zhǔn) 員工是否在富有 成效地工作 長期雇員成本 是否在控制中 支持性員工是否爭取 了足夠的重點(diǎn)潛在客戶 分行成本是否 在預(yù)算之內(nèi) 是否最大程度地 優(yōu)化了現(xiàn)金平衡 我們是否在 控制“運(yùn)作”虧損 是否保持了 客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 分行是否在積極地 達(dá)到標(biāo)準(zhǔn) 預(yù)估量和實(shí)際人員數(shù)量的對比 將實(shí)際的小時(shí)數(shù)分解為全職、兼職、隨叫隨到和加班 使用的員工為所需員工的 % 每筆業(yè)務(wù)的人工費(fèi)成本 員工爭取的重點(diǎn)潛在客戶的數(shù)量 (結(jié)合銷售信息 ) 根據(jù)預(yù)算的可控成本 平均所持現(xiàn)金 現(xiàn)金回流的頻率 現(xiàn)金短缺程度和”誤差“ 客戶收益和損失 客戶滿意度的衡量標(biāo)準(zhǔn) 平均、最大的排隊(duì)次數(shù)和時(shí)間 對信件、電話等的反應(yīng)時(shí)間 誤差率 長期數(shù)據(jù)保存的質(zhì)量 網(wǎng)點(diǎn)中的各工作領(lǐng)域 戰(zhàn)略議題 /目標(biāo) 關(guān)鍵管理問題 相應(yīng)管理信息 各網(wǎng)點(diǎn) 各網(wǎng)點(diǎn) LEG990730BJGB 22 各層級的業(yè)績指標(biāo)舉例：一家歐洲領(lǐng)先銀行的零售“微市場”管理 收入和支出 微市場 運(yùn)作 是否 增創(chuàng)了 持久的 價(jià)值 微市場 運(yùn)作是否 有盈利 微市場 運(yùn)作 是否 有效率 我們是否 達(dá)到預(yù)定 的質(zhì)量 標(biāo)準(zhǔn) 微市場活動是否盈利 資產(chǎn)負(fù)債中的數(shù)字是否 在按計(jì)劃增長 我們是否在減少客戶間的 交叉補(bǔ)貼 我們的銷售流程是否在 增創(chuàng)價(jià)值 客戶如何使用分銷系統(tǒng) 我們是否在有效率地運(yùn)作 客戶是否對銀行的服務(wù) 水平感到滿意 我們是否正在實(shí)現(xiàn) 內(nèi)部設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn) 成本 /收入比 風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率 資本 /負(fù)債增長 各客戶群盈利能力情況 銷售管理層的總結(jié)匯報(bào) (個(gè)人和業(yè)務(wù) ) 各網(wǎng)點(diǎn)成本情況 各網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)量 (包括 ATM機(jī) ) 資源效率總結(jié) 零售業(yè)務(wù)銷售質(zhì)量信息總結(jié) 業(yè)務(wù)質(zhì)量信息總結(jié) 柜臺人員服務(wù)質(zhì)量信息總結(jié) 各網(wǎng)點(diǎn)的排隊(duì)時(shí)間分布 誤差率 實(shí)際與預(yù)算之比 戰(zhàn)略議題 /目標(biāo) 關(guān)鍵管理問題 相應(yīng)管理信息 我們是否 在微市場 中建立可 持久發(fā)展 的業(yè)務(wù) 我們是否正在實(shí)現(xiàn)足夠的 市場滲透率 毛利率分析 根據(jù)數(shù)量和價(jià)值的總體市場分析 交叉銷售對比 競爭對手活動分析 客戶盈虧分析 本地營銷方案的有效性 銷售效率總結(jié) ATM機(jī)的可獲取程度 包括增長趨勢 LEG990730BJGB 23 價(jià)值管理在公司各層級均可奏效 ? 設(shè)計(jì)公司戰(zhàn)略以使整個(gè)公司價(jià)值最大化 ? 評估企業(yè)投資 /資產(chǎn)剝離的決策 (如：合并、收購及資產(chǎn)出售等 ) 公司總部 經(jīng)營單位總經(jīng)理 職能部門經(jīng)理 一線工作小組及雇員 ? 量化并比較不同經(jīng)營單位戰(zhàn)略方案的價(jià)值 ? 分析并決定最好的戰(zhàn)略方案 ? 將管理流程與價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)相協(xié)調(diào) ? 將資源配置的有效性最大化 ? 達(dá)到具體業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)，例如：客戶服務(wù)水平、質(zhì)量、生產(chǎn)率 組織單位 角色 LEG990730BJGB 24 將業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)與管理角色掛鉤 管理角色 業(yè)績指標(biāo) 個(gè)人經(jīng)營價(jià)值驅(qū)動因素 選取關(guān)鍵的價(jià)值驅(qū)動因素指標(biāo)，從而將各級職能部門的目標(biāo)與經(jīng)營單位的價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)協(xié)調(diào)起來 經(jīng)營單位經(jīng)理 職能部門經(jīng)理 一線工作小組及雇員 總裁 公司總部 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 ?收入增長 ?市場占有率 ?單位成本 ?利、稅前收入 (EBIT) ?資本周轉(zhuǎn)率 ?投資資本 回報(bào) ?經(jīng)濟(jì)利潤 ?股東回報(bào) ?股票市值 ?折現(xiàn)現(xiàn)金流量 4 LEG990730BJGB 25 價(jià)值管理為業(yè)績文化提供共同價(jià)值觀及流程 ? 戰(zhàn)略制定 ? 目標(biāo)設(shè)定 ? 業(yè)績衡量 ? 激勵(lì)機(jī)制 需要管理流程 /系統(tǒng) 以價(jià)值為導(dǎo)向的心態(tài) 建立價(jià)值創(chuàng)造的文化 ? 最終的經(jīng)營目標(biāo)是股東價(jià)值的最大化 ? 股東可以是政府機(jī)構(gòu)，并不僅指公開上市的股票擁有者 ? 以行動為取向 ? 創(chuàng)業(yè)精神 ? 激勵(lì)性 LEG990730BJGB 26 麥肯錫的觀點(diǎn) ? 為什么關(guān)注價(jià)值？ 中國的公司必須轉(zhuǎn)向價(jià)值創(chuàng)造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本 ? 什么是以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理？ 以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來推動價(jià)值創(chuàng)造的觀念深入到公司一線員工中去 ? 該觀念如何用于中國？ 中國企業(yè)無論擁有怎樣的所有制結(jié)構(gòu)，無論是否是上市公司，都可以逐步設(shè)計(jì)并引入以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理 LEG990730BJGB 27 價(jià)值管理可以幫助中國企業(yè)平衡增長與投資資本回報(bào)目標(biāo) 價(jià)值管理 長期現(xiàn)金流量的最大化 提高投資資本回報(bào) 平衡 + 增長 LEG990730BJGB 28 價(jià)值管理用于中國企業(yè) 經(jīng)常強(qiáng)調(diào)銷售收入及利潤增長，忽略資本生產(chǎn)率的重要性 資源 (資金，優(yōu)秀人才 )稀缺 缺乏管理流程 /系統(tǒng)： ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 經(jīng)營規(guī)劃 ?資本規(guī)劃 ?人力資源規(guī)劃 信息不足 /不完整 /不精確 難以將整體公司的業(yè)績與一線的行動聯(lián)系起來 將管理集中于推動獲利增長的驅(qū)動因素 ? 對遠(yuǎn)景目標(biāo)的適宜性進(jìn)行評估 ? 明確制定實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)大目標(biāo)的途徑 (例如：將投資進(jìn)行優(yōu)先性排序 ) ? 產(chǎn)生公司持續(xù)增長所需的現(xiàn)金 ? 了解管理及業(yè)績差距 提供機(jī)會 ? 對現(xiàn)有業(yè)務(wù)的深層目標(biāo)進(jìn)行思考 (重點(diǎn)從產(chǎn)量 /利潤轉(zhuǎn)向現(xiàn)金流量 ) ? 以價(jià)值為取向的觀念更好地理解競爭 ? 提高管理技能 ? 提升能交付良好結(jié)果的管理者 典型企業(yè)的特點(diǎn) 價(jià)值管理方法對中國公司的貢獻(xiàn) LEG990730BJGB 29 價(jià)值管理方法的實(shí)施結(jié)構(gòu) ? 成立價(jià)值管理實(shí)施小組 ? 設(shè)計(jì)價(jià)值管理工具及表格 ? 定義基本的經(jīng)營價(jià)值驅(qū)動因素 /關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 培訓(xùn)高層及中層管理者 高層管理人員 計(jì)劃 一線部門管理者和員工 1. 奠定基礎(chǔ) ? 激勵(lì)員工創(chuàng)造價(jià)值 ? 加大業(yè)績好與不好員工間的待遇差距 5. 薪酬待遇與價(jià)值的創(chuàng)造聯(lián)系起來 交流流程 2. 建立或改進(jìn)管理流程 ? 戰(zhàn)略計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)計(jì)劃及審閱 ? 人力資源計(jì)劃 ? 將公司的注意力集中于業(yè)績不好的單位 ? 輪換最好的經(jīng)理去實(shí)現(xiàn)成長機(jī)會或改造不良單位 4. 集中于經(jīng)營業(yè)績改善 ? 用價(jià)值管理工具來衡量單位及個(gè)人的業(yè)績 ? 公布結(jié)果 3. 衡量價(jià)值管理業(yè)績 LEG990730BJGB 30 價(jià)值管理的實(shí)施計(jì)劃 2. 建立或改進(jìn)管理流程 ? 充分理解價(jià)值管理的概念 ? 開始實(shí)施基本的價(jià)值管理決策流程 ? 追蹤并公布價(jià)值管理的業(yè)績 ? 最好的人才集中于關(guān)鍵的機(jī)會 /挑戰(zhàn)上 ? 激勵(lì)員工創(chuàng)造價(jià)值 目標(biāo) 1. 奠定基礎(chǔ) 3. 衡量價(jià)值管理業(yè)績 5. 薪酬待遇與價(jià)值掛鉤 第一年 第二年 第三年 LEG990730BJGB 31 價(jià)值管理方法成功實(shí)施的關(guān)鍵要素 ? 公司高層管理者積極投入并全面支持，促進(jìn)常常不太情愿的中層經(jīng)理承擔(dān)責(zé)任 ? 為價(jià)值管理建立牢固的基礎(chǔ) – 保證整個(gè)組織對價(jià)值管理的概念有清楚的理解 – 確定影響經(jīng)濟(jì)利潤和股東價(jià)值的經(jīng)營價(jià)值驅(qū)動因素 (關(guān)鍵 業(yè)績指標(biāo) ) – 培養(yǎng)公司內(nèi)部的價(jià)值管理專家來推動改革項(xiàng)目 ? 將價(jià)值管理看作改革的管理工具 – 集中于實(shí)際應(yīng)用與立竿見影的結(jié)果上 – 確保管理信息質(zhì)量及嚴(yán)謹(jǐn)性 LEG990730BJGB 32 今天將討論的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次 清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略 合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系 有效的管理程序 優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序 說明 ?以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想 ?條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式 ?指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序 ?指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序 ?建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序 ?保證交易安全的客戶資信管理程序 ?保證資金安全和被有效利用的資金管理程序 嚴(yán)格的內(nèi)控程序 LEG990730BJGB 33 管理組織結(jié)構(gòu)和法律結(jié)構(gòu)的區(qū)別 ?是公司內(nèi)部劃分經(jīng)營業(yè)績的責(zé)任并對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行管理的組織結(jié)構(gòu) ?管理組織結(jié)構(gòu)的控制是通過業(yè)務(wù)匯報(bào)線，業(yè)績考核和關(guān)鍵崗位的任免機(jī)制實(shí)現(xiàn)的 管理組織結(jié)構(gòu) ?是根據(jù)公司內(nèi)部法律上的資產(chǎn)擁有權(quán)和控制板面劃分的組織結(jié)構(gòu) ?法律結(jié)構(gòu)的控制是通過股權(quán)利益和法律權(quán)力來實(shí)現(xiàn)的 法律結(jié)構(gòu) 總公司 業(yè)務(wù)單元 1 業(yè)務(wù)單元 2 業(yè)務(wù)單元 3 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 總公司 二級 子公司 1 二級 子公司 2 二級 子公司 3 三級子公司 三級子公司 三級子公司 = / LEG990730BJGB 34 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部受總部財(cái)務(wù)部直接領(lǐng)導(dǎo)，總業(yè)務(wù)單元的間接領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)計(jì)劃科 會計(jì)科 資金科 各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)部門 財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)單元 其它部門和業(yè)務(wù)單元 總部 LEG990730BJGB 35 組織結(jié)構(gòu)中主線、輔線的含義 人員任免 主線 ?具有人員任免的提名權(quán)及決策權(quán)，以專業(yè)技能為主要根據(jù) 考核 ?主線管理部門直接負(fù)責(zé)對人員的考核 ?以專業(yè)方面的業(yè)績?yōu)橹饕鶕?jù) 薪酬 /福利 ?工資、獎金及其它各項(xiàng)福利由主線管理部門按考核結(jié)果確定 ?費(fèi)用按全部門平均水平統(tǒng)一分?jǐn)偨o各業(yè)務(wù)部門 行政管理 ?人員編制屬于主線管理部門 輔線 ?具有對人員任免的建議權(quán)，以行業(yè)知識、工作態(tài)度為主要根據(jù) ?具有對人員任命的上訴權(quán)，若上訴無效，必須執(zhí)行 ?不可以用其他人員替代其工作 ?輔線管理部門對人員考核有建議權(quán)，主要提供工作態(tài)度方面的輸入 ?輔線部門的業(yè)績作為考核的一個(gè)指標(biāo) ?工資、獎金及福利的制定應(yīng)參考輔線管理部門的總體水平 ?輔線管理部門提供如工會、黨團(tuán)組織關(guān)系、戶口等的管理 ?人員一般在輔線管理部門辦公 LEG990730BJGB 36 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職位定義 使命與職責(zé) ?在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策及操作方法 ?確保公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)作 ?確保公司經(jīng)營的充足資金供應(yīng)，及最小的利息和稅務(wù)支出 ?確保公司最優(yōu)的財(cái)務(wù) /資本結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)安全 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?總?cè)谫Y費(fèi)用及稅務(wù)支出 ?預(yù)算計(jì)劃 /程序的效用及效率，各種財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性及準(zhǔn)確性 ?對經(jīng)營中財(cái)務(wù)問題揭示的及時(shí)性及準(zhǔn)確性 ?公司財(cái)務(wù)體系及隊(duì)伍的建立及培養(yǎng) 主要工作 ?具體領(lǐng)導(dǎo)制訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金政策及操作方法，確保遵守國家及國際有關(guān)國家的財(cái)務(wù)及稅務(wù)法規(guī) ?總體領(lǐng)導(dǎo)公司的年度經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃程序，確保預(yù)算計(jì)劃及時(shí)、高質(zhì)完成 ?監(jiān)督下屬會計(jì)及財(cái)務(wù)計(jì)劃部門的工作，確保及時(shí)、準(zhǔn)確的月度 /季度 /年度財(cái)務(wù)報(bào)告 ?跟蹤、分析公司的各種財(cái)務(wù)指數(shù)，揭示潛在的經(jīng)營問題 ， 供高層決策參考 ?主持資金委員會工作，制訂有效的融資策略及計(jì)劃 ?建立、維持與主要股東及銀行的良好關(guān)系，確保以最低、最合理的財(cái)務(wù)費(fèi)用獲得公司所需的資金 ?監(jiān)督下屬資金部門的工作，以確保資金的有效使用及調(diào)度 ?利用各種財(cái)務(wù)工程手段，確保公司最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)安全 ?培養(yǎng)、建立一支優(yōu)秀的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，包括與人力資源部門協(xié)調(diào)制定財(cái)務(wù)部門人員的人事政策和福利規(guī)章 LEG990730BJGB 37 財(cái)務(wù)部門的使命與職責(zé) 部門使命及職責(zé) 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)計(jì)劃科 會計(jì)科 資金科 ?確立公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策和操作方法 ?指導(dǎo)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和行動計(jì)劃，幫助實(shí)現(xiàn)公司的業(yè)績目標(biāo) ?提供公司所有的財(cái)務(wù)服務(wù)，包括工資計(jì)算、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款和所有財(cái)務(wù)報(bào)表 ?確保公司合理、安全的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn) ?制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)公司年度經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃程序及經(jīng)營計(jì)