【正文】 響現(xiàn)金流入、短期需要支付會影響現(xiàn)金流出，以及投融資會影響現(xiàn)金流出、流入等特征的元素等都定義在了資金范圍之內(nèi)。因此，統(tǒng)一業(yè)務和財務信息系統(tǒng)是一項十分重要的事情。合適的工作目標來自經(jīng)理人和財務經(jīng)理們對生存、競爭和發(fā)展等方面的理解。“五個功能”不僅僅是集團財務管理體系的組成部分，而且公司及其經(jīng)理人對許多事情的判斷、創(chuàng)新或改進主張、風險控制、資源使用及其效益和效率評價、績效評價及其對員工作出的獎勵等，都與五個功能的工作結(jié)果有著直接的關聯(lián)。 注重資本的需求、規(guī)劃、成本和回報 注重財務人力資源的規(guī)劃，提升能交付良好結(jié)果的管理者 締造和維護業(yè)績至上的企業(yè)文化始終致力于將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標和一線員工的行動聯(lián)系起來，推動公司業(yè)績迅速發(fā)展，締造和維護業(yè)績至上的企業(yè)文化。1．3 支持、服務企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的集團財務工作原則 樹立以創(chuàng)造價值為導向的財務工作思想和原則以價值為導向的財務管理是以集團整體利益和股東利益最大化為目標，其核心是策劃企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標，保障企業(yè)財務資源得到有效管理和使用，構(gòu)架財務管理體系和激勵機制，支持和服務企業(yè)市場資源和內(nèi)部競爭資源的培養(yǎng)、創(chuàng)造和維護，建立、評估和管理重要財務指標，平衡控制風險等，需要經(jīng)營和財務團隊具有對市場的敏銳反應和嚴謹?shù)穆殬I(yè)判斷能力。財務工作理念、方法和制度應與之貫通和保持一致。華貿(mào)國際貨運有限公司財務管理體系機密文件，慎勿外泄2006年第一版65 / 74目錄前言 1一、公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標與財務工作的關系 11．1 財務的定義 11．2 未來三年公司發(fā)展戰(zhàn)略目標 1 先占有市場，再整合利潤 1 先做大，再做強 1 創(chuàng)建完善的員工績效考評體系 21．3 支持、服務企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的集團財務工作原則 2 樹立以創(chuàng)造價值為導向的財務工作思想和原則 2 以價值為導向的財務體系職責分解 2 財務組織、流程和體系層次分明、條理清晰，目標合適并明確 2 建立嚴格和合理的內(nèi)部控制體系 2 注重資本的需求、規(guī)劃、成本和回報 3 注重財務人力資源的規(guī)劃，提升能交付良好結(jié)果的管理者 3 締造和維護業(yè)績至上的企業(yè)文化 3二、財務管理的五個功能：資金、結(jié)算、會計、預算和分析 32．1 一般理解和認識 32．2 進一步的認識 42．3 資金 4 集團對資金的定義 4 集團資金管理思想 5 集團資金管理目標體系 5 資金調(diào)配中心 5 資金對業(yè)務發(fā)展的支持保障 6 資金配置和使用原則 62．4 結(jié)算 6 結(jié)算的定義 6 結(jié)算的功能和作用 7 結(jié)算環(huán)境 72．5 會計 7 會計的定義 7 集團會計體系 7 會計管理原則 8 內(nèi)部控制 82．6 預算 92．7 分析 9 理解和認識 9 財務分析的作用 10 財務分析執(zhí)行人 10 互動的影響 10三、展開（一）：資金 113．1 網(wǎng)絡財務經(jīng)理電話會議 11 認識和理解 11 規(guī)定議題 11 臨時議題 11 財務管理建議書 11 局限性和最終責任 113．2 現(xiàn)金流量預測 12 認識和理解 12 預測責任人 12 預測依據(jù)（一） 12 預測依據(jù)（二） 12 預測依據(jù)（三） 13 預測依據(jù)（四） 13 預測的工作流程 13 預測準確率 133．3 資金調(diào)配中心 13 功能 13 目標 14 組織 143．4 資金協(xié)同管理信息系統(tǒng) 14 功能 14 信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護 14 應用和維護 15 實施計劃 153．5 人民幣網(wǎng)上企業(yè)銀行和賬戶管理 15 認識和理解 15 使用網(wǎng)上企業(yè)銀行開戶制度 15 發(fā)票上提供的開戶銀行信息 15 人民幣基本賬戶 15 其它銀行賬戶 16 禁止行為 163．6 資金（境內(nèi)客戶信用管理） 16 組織體系 16 賒賬時間控制 16 資金支付協(xié)議 17 賒賬基準時間 17 收款指標和工作分析 17 發(fā)出對賬清單的時效控制 17 運費“二次確認”時效控制 18 問題客戶報告制度 18 核銷單、退稅單管理 19 收款總經(jīng)理負責制 19 網(wǎng)絡財務經(jīng)理會議 193．7 資金（海外代理信用管理） 20 定義和理解 20 海外代理管理制度 20 業(yè)務和財務人力資源配置 20 海外代理協(xié)議 21 賒賬時間控制 21 對賬時效控制 21 遇到困難處理 21 運雜費的“二次確認” 22 編制收款指標和分析表 22 財務關系協(xié)調(diào)會 223．8 資金（應收應付隱性損失） 23 認識和理解 23 應收隱性損失的定義 23 應付隱性損失（或稱為應付性收益）的定義 23 工作實踐 233．9 資金（法律訴訟） 23四、展開(二):結(jié)算 244．1 架構(gòu)（部門和產(chǎn)品）設置 244．2 結(jié)算系統(tǒng)初始化設置 25 應收、應付客戶代碼設置 25 成本項目對應“用友會計科目代碼”設置 25 部門設置 26 外幣匯率設置 26 外幣幣種設置 26 用友憑證類別對應銀行科目代碼設置 264．3 結(jié)算流程 274．4 海運出口結(jié)算 28 開發(fā)票和發(fā)票管理 28 海運出口結(jié)算 28 業(yè)務報表的制作 29 確認船公司運費和應付賬款 29 確認應收賬款 30 各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校核 30 關鍵控制點 304．5 海運進口結(jié)算 30 開發(fā)票 30 發(fā)票管理 31 成本操作 31 收入確認 32 業(yè)務報表的制作 32 各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校驗 334．6 空運出口結(jié)算 33 發(fā)票內(nèi)容的預錄入 33 把錄入的收入費用制作成業(yè)務發(fā)票 34 其他業(yè)務發(fā)票 34 代開發(fā)票 34 發(fā)票修改和作廢 34 發(fā)票管理 35 總運單成本錄入、調(diào)整及查詢 35 業(yè)務報表的制作 36 航空公司運費的確認及應付賬款的確認 36 各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校核 37 航空公司運單的管理 37 崗位設置 374．7 空運進口結(jié)算 37 開票系統(tǒng)參數(shù)設定 37 發(fā)票 37 成本系統(tǒng)參數(shù)設定 39 空運進口成本 39 各系統(tǒng)間的轉(zhuǎn)換和校驗 39 崗位設置 40五、會計 40六、預算 40七、分析 407．1 盈利分析 40 經(jīng)營網(wǎng)點盈利分析 40 產(chǎn)品盈利分析 40 客戶盈利分析 407．2 營運杠桿分析 41 毛利率分析（ROS） 41 費用率分析（EOG） 417．3 營運指標分析 41 應收賬周轉(zhuǎn)率分析 41 非標準賬齡分析 41 現(xiàn)金流量預測差異分析 417．4 投資回報/股東收益分析 41 凈資產(chǎn)回報率 41 滾動流動資金投入回報率 41 42八、財務管理組織體系 428．1 認識和理解 428．2 財務管理的組織原則 428．3 集團財務管理組織體系 43九、集中與分散相結(jié)合財務管理體制 439．1 定義 439．2 對集中的認識和理解 449．3 對分散的認識和理解 449．4 財務管理體制和財務關系 449．5 集中管理主要事項 459．6 分散管理主要事項 45十、激勵機制與財務管理 4610．1 政策 4610．2 激勵方式 4710．3 禁止 4710．4 績效考評 47 制度 47 運用和影響關系 47 基本認識和方法 47 短期激勵 4810．5 短期激勵與財務管理關系 48 支付工資或年薪 48 薪酬保密紀律 48 員工離職 48 利潤激勵控制 4810．6 長期激勵 49十一、財務管理的計算機應用系統(tǒng) 4911．1 認識和理解 4911．2 計算機應用系統(tǒng)的組成 5011．3 計算機應用系統(tǒng)的內(nèi)部控制 5011．4 控制程序 50 系統(tǒng)擁有人及設備保管人 50 實物安全及環(huán)境控制 50 計算機存取安全 51 網(wǎng)絡安全 52 系統(tǒng)開發(fā)方法 52 配置管理 52 系統(tǒng)操作及備份 53 故障恢復 53 輸入控制 54 處理控制 54十二、內(nèi)部關聯(lián)交易 5512．1 定義 5512．2 內(nèi)部關聯(lián)交易的影響 55 銷售影響 55 內(nèi)部資金流動影響 55 會計處理和合并報表影響 55 海外代理財務關系影響 55 內(nèi)部誠實守信維護 5612．3 內(nèi)部關聯(lián)交易事項 56 網(wǎng)絡貨物互動 56 58 60 資金結(jié)算 60十三、財務管理團隊的建設培養(yǎng) 6213．1認識和理解 6213．2集團財務的變革趨勢 6213．3建立合格的財務團隊 64前言為保障集團財務資源使用效益和效率，保障企業(yè)財產(chǎn)安全，提高預算和預算管理水平，提高財務分析水平，提高經(jīng)營和財務報告的可靠性，完善和維護企業(yè)激勵機制，構(gòu)建科學、全面、有效的財務管理體系，推動財務管理思想和實踐變革，培養(yǎng)專業(yè)、合作、敬業(yè)的財務團隊，有效地支持業(yè)務發(fā)展和集團戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)，制定本財務管理體系。1．2 未來三年公司發(fā)展戰(zhàn)略目標 先占有市場，再整合利潤營業(yè)收入保持年15%以上增長；創(chuàng)造和保持網(wǎng)點區(qū)域航線（產(chǎn)品）和成本優(yōu)勢，追求集團整體利益最大化。 以價值為導向的財務體系職責分解（1）集團總部：負責整個公司價值最大化，包括戰(zhàn)略制定，目標設定，體系和流程構(gòu)建、關鍵業(yè)績衡量，員工激勵，風險平衡控制，以及投資和資產(chǎn)剝離決策等等；（2）網(wǎng)點總經(jīng)理和財務經(jīng)理：量化、比較分析并決定不同的戰(zhàn)略實施方案等；（3）職能部門經(jīng)理：將管理流程與價值創(chuàng)造的目標相協(xié)調(diào)，將資源配置的有效性最大化；（4）一線員工：達到具體業(yè)績標準，如：服務水平，工作質(zhì)量和效率等。二、財務管理的五個功能：資金、結(jié)算、會計、預算和分析2．1 一般理解和認識資金、結(jié)算、會計、預算和分析是集團財務管理體系的基石。與戰(zhàn)略發(fā)展目標相關的一些管理和決策，在很大程度也是依據(jù)于“五個功能”所客觀反映的信息而作出的。無論是觀點還是工作實踐，“五個功能”的實現(xiàn)和作用的提高都要依靠信息系統(tǒng)的支持。雖然從個別角度看，“五個功能”允許一些不同信息系統(tǒng)和流程的存在并無不妥，但統(tǒng)一的作用和意義更為重要。集團的理由是：這是評價和管理資金使用效率和效益的基礎，也是建立資金集中管理和集中調(diào)配的基礎。否則，很容易出現(xiàn)良好的利潤表現(xiàn)和令人堪憂的財務狀況同時并存的情況。資金由總部資金調(diào)配中心統(tǒng)一調(diào)配，總部和各網(wǎng)點共同維護。 資金對業(yè)務發(fā)展的支持保障在資金管理、風險控制體系完善的前提下，對一線業(yè)務發(fā)展所需要的資金提供支持是集團總部和經(jīng)營網(wǎng)點財務管理團隊的事。缺少這樣的前提和良好的應收賬管理水平，很容易導致資金的過度投放和資金大量沉淀在應收環(huán)節(jié)。（2）應收賬控制。禁止經(jīng)營網(wǎng)點質(zhì)押、抵押公司財產(chǎn)開展任何形式的融資活動；禁止職員利用工作職權(quán)不正當?shù)嘏灿没驅(qū)①Y金借給其它機構(gòu)或個人；禁止經(jīng)營網(wǎng)點之間自行調(diào)劑與正常業(yè)務結(jié)算無關的資金。道理是：經(jīng)確認的任何數(shù)據(jù)都會被下線（如：收賬、成本現(xiàn)金付出、發(fā)票能夠提供給客戶的服務、財務對經(jīng)營業(yè)績的分析）或上線（如：經(jīng)理及其團隊業(yè)績、一線對客戶和資源使用的管理和決策）反復使用；修正數(shù)據(jù)的成本要比一次正確形成的成本高得多；其次，一旦數(shù)據(jù)被下線，由此給公司造成的損失就很難被追回或彌補。澄清什么是會計，對理解和接受公司會計工作的原則、組織、流程、體系和目標是非常必要的。 會計管理原則（1）任何一個會計子系統(tǒng)的重要性都是相同的，沒有重要和非重要之分；（2）建立高質(zhì)量、高效率、低成本的會計信息系統(tǒng)、控制系統(tǒng)、分析系統(tǒng)和管理決策支持系統(tǒng)；（3）現(xiàn)金至上是集團非常重要的管理思想，避免良好的經(jīng)營成果與堪憂的財務狀況同時并存。2．6 預算一個設于總部的預算管理中心，多個分布于經(jīng)營網(wǎng)點、職能部門的預算管理支系統(tǒng)以及相應的多個利潤中心和費用中心。經(jīng)理人應該每天關注預算執(zhí)行情況及其差異——預算是經(jīng)理人天天要做的事。財務分析工作所扮演的角色很象導演在向人們講述一個動人的故事——結(jié)果、原因、情節(jié)、道理、情緒、思考……，集團和經(jīng)營網(wǎng)點財務經(jīng)理應當是導演的擔當者。 財務分析執(zhí)行人財務分析執(zhí)行人是經(jīng)營網(wǎng)點財務經(jīng)理。因此，財務經(jīng)理們需要善于將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有效的信息。因此，財務經(jīng)理和服務/支持對象之間的溝通交流就成為一項十分重要的工作。溝通與透明、財務工作的相對獨立性、管理進步、支持業(yè)務發(fā)展、協(xié)調(diào)平衡風險是集團財務資源和財務隊伍管理五個重要的文化和制度表現(xiàn)。 財務管理建議書每次會議后，總部將在會議結(jié)束后的三個工作日內(nèi)向各經(jīng)營網(wǎng)點提供《財務管理建議書》。3．2 現(xiàn)金流量預測 認識和理解每月進行的現(xiàn)金流量預測是集團資金管理的一項重要步驟。 預測依據(jù)（一）現(xiàn)金流量預測的最基本依據(jù)是影響現(xiàn)金流入、流出的營業(yè)收入和成本及其相關的資金結(jié)算協(xié)議。復雜的是規(guī)模和影響現(xiàn)金流入、流出的不同資金結(jié)算渠道，需要財務經(jīng)理做認真仔細的分析和全面的掌握。 預測依據(jù)（三）影響現(xiàn)金流量預測的重要條件是業(yè)務操作、結(jié)算、應收賬信息系統(tǒng)的應用和結(jié)算時效控制。 預測依據(jù)（四）歸納起來，現(xiàn)金流入預測的基本依據(jù)是應收賬余額及賬齡分析、客戶簽署的支付資金時間約定協(xié)議、上個月營業(yè)額、當月應收回的為客戶墊付的關稅/保證金，集團和網(wǎng)點“內(nèi)部往來”借方余額及賬齡情況等。 預測準確率集團總部和經(jīng)營網(wǎng)點現(xiàn)金流量預測準確率目標是：預測與實際執(zhí)行情況比較，過程準確率不低于95%（即：差異率不超過5%）。 組織資金調(diào)配中心設于集團總部。該系統(tǒng)以管理影響資金流入的各元素和即時銀行資金存量為起點，以保證經(jīng)營網(wǎng)點下個工作日資金流出需求為基礎，即時分析發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡資金余缺并實