【正文】 ，結算系統(tǒng)必須與應收賬款系統(tǒng)校對，計入的發(fā)票金額及各種種類的發(fā)票數(shù)均同后方可月結。關鍵控制點：切不可將已經隔月并且已經確認的發(fā)票再進行作廢，只能進行隔月沖賬處理，否則將會導致系統(tǒng)錯誤，將嚴重影響數(shù)據統(tǒng)計的正確性。關鍵控制點：（1）由于海運進口業(yè)務的特殊性，是先發(fā)生費用再確認收入，所以有必要建立手工業(yè)務臺賬。 各系統(tǒng)間的相互轉換及校驗（1）月結前，結算系統(tǒng)必須與應收賬款系統(tǒng)校對，計入的發(fā)票金額及各種種類的發(fā)票數(shù)均同，方可月結。 發(fā)票修改和作廢（1）發(fā)票的修改和刪除。總運單已制單、已出倉,各委托單中均無空號。按客戶分，可查得各客戶的出口情況及排名；按航空公司分，可查得各航空公司出運的情況及分布狀況。（2）協(xié)議設定：根據客戶協(xié)議，按界面顯示依次設定各項內容；此項設定是生成發(fā)票的重要依據，計算公式必須正確。（2）應付單位。五、會計請見另行頒布的《華貿國際貨運有限公司會計和報表制度》六、預算請見每年更新頒布的《經理人預算思想和預算大綱》及預算表格七、分析7．1 盈利分析 經營網點盈利分析在賺錢還是在虧損？賺錢增長能力如何？扭虧時間會在什么時候出現(xiàn)？或者盈利毛利率是多少？費用率是多少？ 產品盈利分析產品（航線）盈利嗎？該產品與其它產品（航線）系列相比如何？與競爭對手相比情況如何？ 客戶盈利分析在給該客戶提供服務是盈利嗎？相對應的利潤如何？得到這些客戶的成本如何？該客戶對公司來說的終身價值如何？7．2 營運杠桿分析 毛利率分析（ROS）將銷售額及需要投入的現(xiàn)金與毛利變化情況放大，用每100元營業(yè)額能獲取多少毛利的比率作為分析杠桿，并與競爭對手進行比較。集團總部的財務管理組織機構根據承擔的責任、規(guī)模和集約化管理目標設置，經營網點財務管理組織機構和人力資源配置應根據規(guī)模因地制宜設置，功能、流程、體系和要達到的目標則須與總部保持一致，但更強調能交付良好的結果。（5）毛利臺賬匯總表查詢：輸入結算日期（起，止）、點擊查詢需要的數(shù)據。第一聯(lián)存根聯(lián)，整理后交由發(fā)票保管員匯交相關部門；第二、四、五聯(lián)發(fā)票聯(lián)、購付匯聯(lián)、通知聯(lián)，蓋章后交與客戶；第三聯(lián)結算聯(lián)，交于應收系統(tǒng)確認發(fā)票的相關人員。 崗位設置可以按不同環(huán)節(jié)設置結算崗位，要求工作流程清晰，職責分明。（3）收入成本發(fā)票一致性校驗對結算系統(tǒng)及應收賬款系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)據進行自動校驗，無差錯后方可月結。第一聯(lián)存根聯(lián)，整理后交由發(fā)票保管員匯繳相關部門。如委托單已經預錄入了收入費用項目，但對應的總運單沒有制單，仍不能開具發(fā)票。對結算系統(tǒng)及應收賬款系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)據進行自動校驗，無差錯后方可月結。（2）成本修正及調整當月已錄入但未月結的業(yè)務，如發(fā)現(xiàn)該業(yè)務某一費用有變動，可直接在成本錄入下的成本確認中進行修正。（3）發(fā)票作廢發(fā)票作廢： 對當前未月結的并且應收賬款系統(tǒng)未確認的發(fā)票，在發(fā)生錯誤后進行作廢。 確認船公司運費和應付賬款（1）確認船公司運費：船公司按船期送來催賬清單，見催賬單后逐筆對賬。（4）發(fā)票管理已開具的發(fā)票，根據不同性質交與不同的持有人：第一聯(lián)存根聯(lián)，整理后交由發(fā)票保管員匯繳相關部門。同樣特別注意：每個部門、每個產品、每個業(yè)務員都必須有明確的識別標志。 工作實踐概念聽起來比較抽象。（1）財務崗位員工須在收到海外代理異議和了解清楚問題基本情況后的第一時間內，用EMAIL方式將問題告知業(yè)務操作崗位。 海外代理協(xié)議海外代理協(xié)議由總部市場發(fā)展管理部統(tǒng)一繕制和安排簽署。出口貨物必經的報關流程導致了這些有價憑證會流入集團業(yè)務環(huán)節(jié)。告知必須使用EMAIL方式，以保留記錄、方便查詢和便于日后的責任追索。 資金支付協(xié)議資金支付條款往往在業(yè)務協(xié)議中會有表述。3．6 資金（境內客戶信用管理） 組織體系財務部是境內客戶信用管理的主要職能部門，負責應收客戶運雜費的數(shù)據采集、與客戶對賬、賬單二次確認、催收現(xiàn)金、信用評價、問題報告、會計系統(tǒng)銷賬以及所有環(huán)節(jié)的時效控制，等等。3．4 資金協(xié)同管理信息系統(tǒng) 功能資金調配中心開展資金調配的依據是集團和經營網點共同使用和維護的資金信息系統(tǒng)。財務經理應以此制度和工作流程作為代墊關稅/保證金的現(xiàn)金流量預測依據。 臨時議題根據經營網點財務資源使用和管理的個別情況確定，一般涉及結算、信息系統(tǒng)應用、會計報表、內部控制及其流程、財務資源的管理條件和環(huán)境、人力資源等事項。 財務分析的作用（1）揭示經營單元業(yè)績，特別是盈虧及其影響因素和變化趨勢；（2）揭示產品業(yè)績，特別是盈、虧及其影響因素和變化趨勢；（3）分析投入、產出水平及其變化趨勢；（4）揭示預算執(zhí)行情況及其影響因素；（5）揭示資金使用效率和效益，指導資金的投放和使用；（6）指導資金籌措規(guī)模（總部適用）；（7）分析資源利用的效率和效益，特別是固定成本的變化趨勢以及操作流程信息化運用水平；（8）揭示集團和經營網點的財產風險和經營風險。 集團會計體系（1）一個設于總部的獨立核算的會計中心，多個分布于經營網點的非獨立核算會計單元；（2）一個設于總部的會計管理和控制體系，多個集中和分散相結合的管理支系統(tǒng)；（3）一個設于總部的垂直的會計領導機構（組織、人員、流程、體系、制度），多個分散領導責任（經營網點總經理和財務經理）。年度營業(yè)額預算是集團總部進行資金預算和資金投放的基本依據。資金的使用效率和效益、風險平衡和控制、投資決策和管理、融資理財?shù)葲Q定著在規(guī)模經營中經理人管理團隊面臨的種種責任，包括：不斷學習新思想新知識，確立管理新目標，經常了解掌握實踐中出現(xiàn)的新問題，創(chuàng)建管理新工具和管理新平臺，推動管理思想和實踐的變革，等等，最終的工作落實在資金管理工具和體系的構建和實施推動方面?！拔鍌€功能”不僅僅是集團財務管理體系的組成部分，而且公司及其經理人對許多事情的判斷、創(chuàng)新或改進主張、風險控制、資源使用及其效益和效率評價、績效評價及其對員工作出的獎勵等，都與五個功能的工作結果有著直接的關聯(lián)。華貿國際貨運有限公司財務管理體系機密文件，慎勿外泄2006年第一版65 / 74目錄前言 1一、公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標與財務工作的關系 11．1 財務的定義 11．2 未來三年公司發(fā)展戰(zhàn)略目標 1 先占有市場，再整合利潤 1 先做大，再做強 1 創(chuàng)建完善的員工績效考評體系 21．3 支持、服務企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的集團財務工作原則 2 樹立以創(chuàng)造價值為導向的財務工作思想和原則 2 以價值為導向的財務體系職責分解 2 財務組織、流程和體系層次分明、條理清晰，目標合適并明確 2 建立嚴格和合理的內部控制體系 2 注重資本的需求、規(guī)劃、成本和回報 3 注重財務人力資源的規(guī)劃，提升能交付良好結果的管理者 3 締造和維護業(yè)績至上的企業(yè)文化 3二、財務管理的五個功能：資金、結算、會計、預算和分析 32．1 一般理解和認識 32．2 進一步的認識 42．3 資金 4 集團對資金的定義 4 集團資金管理思想 5 集團資金管理目標體系 5 資金調配中心 5 資金對業(yè)務發(fā)展的支持保障 6 資金配置和使用原則 62．4 結算 6 結算的定義 6 結算的功能和作用 7 結算環(huán)境 72．5 會計 7 會計的定義 7 集團會計體系 7 會計管理原則 8 內部控制 82．6 預算 92．7 分析 9 理解和認識 9 財務分析的作用 10 財務分析執(zhí)行人 10 互動的影響 10三、展開（一）：資金 113．1 網絡財務經理電話會議 11 認識和理解 11 規(guī)定議題 11 臨時議題 11 財務管理建議書 11 局限性和最終責任 113．2 現(xiàn)金流量預測 12 認識和理解 12 預測責任人 12 預測依據（一） 12 預測依據（二） 12 預測依據（三） 13 預測依據（四） 13 預測的工作流程 13 預測準確率 133．3 資金調配中心 13 功能 13 目標 14 組織 143．4 資金協(xié)同管理信息系統(tǒng) 14 功能 14 信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護 14 應用和維護 15 實施計劃 153．5 人民幣網上企業(yè)銀行和賬戶管理 15 認識和理解 15 使用網上企業(yè)銀行開戶制度 15 發(fā)票上提供的開戶銀行信息 15 人民幣基本賬戶 15 其它銀行賬戶 16 禁止行為 163．6 資金（境內客戶信用管理） 16 組織體系 16 賒賬時間控制 16 資金支付協(xié)議 17 賒賬基準時間 17 收款指標和工作分析 17 發(fā)出對賬清單的時效控制 17 運費“二次確認”時效控制 18 問題客戶報告制度 18 核銷單、退稅單管理 19 收款總經理負責制 19 網絡財務經理會議 193．7 資金（海外代理信用管理） 20 定義和理解 20 海外代理管理制度 20 業(yè)務和財務人力資源配置 20 海外代理協(xié)議 21 賒賬時間控制 21 對賬時效控制 21 遇到困難處理 21 運雜費的“二次確認” 22 編制收款指標和分析表 22 財務關系協(xié)調會 223．8 資金（應收應付隱性損失） 23 認識和理解 23 應收隱性損失的定義 23 應付隱性損失（或稱為應付性收益）的定義 23 工作實踐 233．9 資金（法律訴訟） 23四、展開(二):結算 244．1 架構（部門和產品）設置 244．2 結算系統(tǒng)初始化設置 25 應收、應付客戶代碼設置 25 成本項目對應“用友會計科目代碼”設置 25 部門設置 26 外幣匯率設置 26 外幣幣種設置 26 用友憑證類別對應銀行科目代碼設置 264．3 結算流程 274．4 海運出口結算 28 開發(fā)票和發(fā)票管理 28 海運出口結算 28 業(yè)務報表的制作 29 確認船公司運費和應付賬款 29 確認應收賬款 30 各系統(tǒng)間的相互轉換及校核 30 關鍵控制點 304．5 海運進口結算 30 開發(fā)票 30 發(fā)票管理 31 成本操作 31 收入確認 32 業(yè)務報表的制作 32 各系統(tǒng)間的相互轉換及校驗 334．6 空運出口結算 33 發(fā)票內容的預錄入 33 把錄入的收入費用制作成業(yè)務發(fā)票 34 其他業(yè)務發(fā)票 34 代開發(fā)票 34 發(fā)票修改和作廢 34 發(fā)票管理 35 總運單成本錄入、調整及查詢 35 業(yè)務報表的制作 36 航空公司運費的確認及應付賬款的確認 36 各系統(tǒng)間的相互轉換及校核 37 航空公司運單的管理 37 崗位設置 374．7 空運進口結算 37 開票系統(tǒng)參數(shù)設定 37 發(fā)票 37 成本系統(tǒng)參數(shù)設定 39 空運進口成本 39 各系統(tǒng)間的轉換和校驗 39 崗位設置 40五、會計 40六、預算 40七、分析 407．1 盈利分析 40 經營網點盈利分析 40 產品盈利分析 40 客戶盈利分析 407．2 營運杠桿分析 41 毛利率分析（ROS） 41 費用率分析（EOG） 417．3 營運指標分析 41 應收賬周轉率分析 41 非標準賬齡分析 41 現(xiàn)金流量預測差異分析 417．4 投資回報/股東收益分析 41 凈資產回報率 41 滾動流動資金投入回報率 41 42八、財務管理組織體系 428．1 認識和理解 428．2 財務管理的組織原則 428．3 集團財務管理組織體系 43九、集中與分散相結合財務管理體制 439．1 定義 439．2 對集中的認識和理解 449．3 對分散的認識和理解 449．4 財務管理體制和財務關系 449．5 集中管理主要事項 459．6 分散管理主要事項 45十、激勵機制與財務管理 4610．1 政策 4610．2 激勵方式 4710．3 禁止 4710．4 績效考評 47 制度 47 運用和影響關系 47 基本認識和方法 47 短期激勵 4810．5 短期激勵與財務管理關系 48 支付工資或年薪 48 薪酬保密紀律 48 員工離職 48 利潤激勵控制 4810．6 長期激勵 49十一、財務管理的計算機應用系統(tǒng) 4911．1 認識和理解 4911．2 計算機應用系統(tǒng)的組成 5011．3 計算機應用系統(tǒng)的內部控制 5011．4 控制程序 50 系統(tǒng)擁有人及設備保管人 50 實物安全及環(huán)境控制 50 計算機存取安全 51 網絡安全 52 系統(tǒng)開發(fā)方法 52 配置管理 52 系統(tǒng)操作及備份 53 故障恢復 53 輸入控制 54 處理控制 54十二、內部關聯(lián)交易 5512．1 定義 5512．2 內部關聯(lián)交易的影響 55 銷售影響 55 內部資金流動影響 55 會計處理和合并報表影響 55 海外代理財務關系影響 55 內部誠實守信維護 5612．3 內部關聯(lián)交易事項 56 網絡貨物互動 56 58 60 資金結算 60十三、財務管理團隊的建設培養(yǎng) 6213．1認識和理解 6213．2集團財務的變革趨勢 6213．3建立合格的財務團隊 64前言為保障集團財務資源使用效益和效率，保障企業(yè)財產安全，提高預算和預算管理水平，提高財務分析水平，提高經營和財務報告的可靠性，完善和維護企業(yè)激勵機制，構建科學、全面、有效的財務管理體系，推動財務管理思想和實踐變革，培養(yǎng)專業(yè)、合作、敬業(yè)的財務團隊，有效