【正文】 ，結(jié)算系統(tǒng)必須與應(yīng)收賬款系統(tǒng)校對，計(jì)入的發(fā)票金額及各種種類的發(fā)票數(shù)均同后方可月結(jié)。關(guān)鍵控制點(diǎn)：切不可將已經(jīng)隔月并且已經(jīng)確認(rèn)的發(fā)票再進(jìn)行作廢，只能進(jìn)行隔月沖賬處理，否則將會導(dǎo)致系統(tǒng)錯(cuò)誤，將嚴(yán)重影響數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的正確性。關(guān)鍵控制點(diǎn)：（1）由于海運(yùn)進(jìn)口業(yè)務(wù)的特殊性，是先發(fā)生費(fèi)用再確認(rèn)收入，所以有必要建立手工業(yè)務(wù)臺賬。 各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校驗(yàn)（1）月結(jié)前，結(jié)算系統(tǒng)必須與應(yīng)收賬款系統(tǒng)校對，計(jì)入的發(fā)票金額及各種種類的發(fā)票數(shù)均同，方可月結(jié)。 發(fā)票修改和作廢（1）發(fā)票的修改和刪除?？傔\(yùn)單已制單、已出倉,各委托單中均無空號。按客戶分，可查得各客戶的出口情況及排名；按航空公司分，可查得各航空公司出運(yùn)的情況及分布狀況。（2）協(xié)議設(shè)定：根據(jù)客戶協(xié)議，按界面顯示依次設(shè)定各項(xiàng)內(nèi)容；此項(xiàng)設(shè)定是生成發(fā)票的重要依據(jù)，計(jì)算公式必須正確。（2）應(yīng)付單位。五、會計(jì)請見另行頒布的《華貿(mào)國際貨運(yùn)有限公司會計(jì)和報(bào)表制度》六、預(yù)算請見每年更新頒布的《經(jīng)理人預(yù)算思想和預(yù)算大綱》及預(yù)算表格七、分析7．1 盈利分析 經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)盈利分析在賺錢還是在虧損？賺錢增長能力如何？扭虧時(shí)間會在什么時(shí)候出現(xiàn)？或者盈利毛利率是多少？費(fèi)用率是多少？ 產(chǎn)品盈利分析產(chǎn)品（航線）盈利嗎？該產(chǎn)品與其它產(chǎn)品（航線）系列相比如何？與競爭對手相比情況如何？ 客戶盈利分析在給該客戶提供服務(wù)是盈利嗎？相對應(yīng)的利潤如何？得到這些客戶的成本如何？該客戶對公司來說的終身價(jià)值如何？7．2 營運(yùn)杠桿分析 毛利率分析（ROS）將銷售額及需要投入的現(xiàn)金與毛利變化情況放大，用每100元營業(yè)額能獲取多少毛利的比率作為分析杠桿，并與競爭對手進(jìn)行比較。集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)根據(jù)承擔(dān)的責(zé)任、規(guī)模和集約化管理目標(biāo)設(shè)置，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)和人力資源配置應(yīng)根據(jù)規(guī)模因地制宜設(shè)置，功能、流程、體系和要達(dá)到的目標(biāo)則須與總部保持一致，但更強(qiáng)調(diào)能交付良好的結(jié)果。（5）毛利臺賬匯總表查詢：輸入結(jié)算日期（起，止）、點(diǎn)擊查詢需要的數(shù)據(jù)。第一聯(lián)存根聯(lián)，整理后交由發(fā)票保管員匯交相關(guān)部門；第二、四、五聯(lián)發(fā)票聯(lián)、購付匯聯(lián)、通知聯(lián)，蓋章后交與客戶；第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)，交于應(yīng)收系統(tǒng)確認(rèn)發(fā)票的相關(guān)人員。 崗位設(shè)置可以按不同環(huán)節(jié)設(shè)置結(jié)算崗位，要求工作流程清晰，職責(zé)分明。（3）收入成本發(fā)票一致性校驗(yàn)對結(jié)算系統(tǒng)及應(yīng)收賬款系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn)，無差錯(cuò)后方可月結(jié)。第一聯(lián)存根聯(lián)，整理后交由發(fā)票保管員匯繳相關(guān)部門。如委托單已經(jīng)預(yù)錄入了收入費(fèi)用項(xiàng)目，但對應(yīng)的總運(yùn)單沒有制單，仍不能開具發(fā)票。對結(jié)算系統(tǒng)及應(yīng)收賬款系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn)，無差錯(cuò)后方可月結(jié)。（2）成本修正及調(diào)整當(dāng)月已錄入但未月結(jié)的業(yè)務(wù)，如發(fā)現(xiàn)該業(yè)務(wù)某一費(fèi)用有變動(dòng)，可直接在成本錄入下的成本確認(rèn)中進(jìn)行修正。（3）發(fā)票作廢發(fā)票作廢： 對當(dāng)前未月結(jié)的并且應(yīng)收賬款系統(tǒng)未確認(rèn)的發(fā)票，在發(fā)生錯(cuò)誤后進(jìn)行作廢。 確認(rèn)船公司運(yùn)費(fèi)和應(yīng)付賬款（1）確認(rèn)船公司運(yùn)費(fèi)：船公司按船期送來催賬清單，見催賬單后逐筆對賬。（4）發(fā)票管理已開具的發(fā)票，根據(jù)不同性質(zhì)交與不同的持有人：第一聯(lián)存根聯(lián)，整理后交由發(fā)票保管員匯繳相關(guān)部門。同樣特別注意：每個(gè)部門、每個(gè)產(chǎn)品、每個(gè)業(yè)務(wù)員都必須有明確的識別標(biāo)志。 工作實(shí)踐概念聽起來比較抽象。（1）財(cái)務(wù)崗位員工須在收到海外代理異議和了解清楚問題基本情況后的第一時(shí)間內(nèi)，用EMAIL方式將問題告知業(yè)務(wù)操作崗位。 海外代理協(xié)議海外代理協(xié)議由總部市場發(fā)展管理部統(tǒng)一繕制和安排簽署。出口貨物必經(jīng)的報(bào)關(guān)流程導(dǎo)致了這些有價(jià)憑證會流入集團(tuán)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。告知必須使用EMAIL方式，以保留記錄、方便查詢和便于日后的責(zé)任追索。 資金支付協(xié)議資金支付條款往往在業(yè)務(wù)協(xié)議中會有表述。3．6 資金（境內(nèi)客戶信用管理） 組織體系財(cái)務(wù)部是境內(nèi)客戶信用管理的主要職能部門，負(fù)責(zé)應(yīng)收客戶運(yùn)雜費(fèi)的數(shù)據(jù)采集、與客戶對賬、賬單二次確認(rèn)、催收現(xiàn)金、信用評價(jià)、問題報(bào)告、會計(jì)系統(tǒng)銷賬以及所有環(huán)節(jié)的時(shí)效控制，等等。3．4 資金協(xié)同管理信息系統(tǒng) 功能資金調(diào)配中心開展資金調(diào)配的依據(jù)是集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)共同使用和維護(hù)的資金信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)以此制度和工作流程作為代墊關(guān)稅/保證金的現(xiàn)金流量預(yù)測依據(jù)。 臨時(shí)議題根據(jù)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)資源使用和管理的個(gè)別情況確定，一般涉及結(jié)算、信息系統(tǒng)應(yīng)用、會計(jì)報(bào)表、內(nèi)部控制及其流程、財(cái)務(wù)資源的管理?xiàng)l件和環(huán)境、人力資源等事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)分析的作用（1）揭示經(jīng)營單元業(yè)績，特別是盈虧及其影響因素和變化趨勢；（2）揭示產(chǎn)品業(yè)績，特別是盈、虧及其影響因素和變化趨勢；（3）分析投入、產(chǎn)出水平及其變化趨勢；（4）揭示預(yù)算執(zhí)行情況及其影響因素；（5）揭示資金使用效率和效益，指導(dǎo)資金的投放和使用；（6）指導(dǎo)資金籌措規(guī)模（總部適用）；（7）分析資源利用的效率和效益，特別是固定成本的變化趨勢以及操作流程信息化運(yùn)用水平；（8）揭示集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 集團(tuán)會計(jì)體系（1）一個(gè)設(shè)于總部的獨(dú)立核算的會計(jì)中心，多個(gè)分布于經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的非獨(dú)立核算會計(jì)單元；（2）一個(gè)設(shè)于總部的會計(jì)管理和控制體系，多個(gè)集中和分散相結(jié)合的管理支系統(tǒng)；（3）一個(gè)設(shè)于總部的垂直的會計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)（組織、人員、流程、體系、制度），多個(gè)分散領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理）。年度營業(yè)額預(yù)算是集團(tuán)總部進(jìn)行資金預(yù)算和資金投放的基本依據(jù)。資金的使用效率和效益、風(fēng)險(xiǎn)平衡和控制、投資決策和管理、融資理財(cái)?shù)葲Q定著在規(guī)模經(jīng)營中經(jīng)理人管理團(tuán)隊(duì)面臨的種種責(zé)任，包括：不斷學(xué)習(xí)新思想新知識，確立管理新目標(biāo)，經(jīng)常了解掌握實(shí)踐中出現(xiàn)的新問題，創(chuàng)建管理新工具和管理新平臺，推動(dòng)管理思想和實(shí)踐的變革，等等，最終的工作落實(shí)在資金管理工具和體系的構(gòu)建和實(shí)施推動(dòng)方面?！拔鍌€(gè)功能”不僅僅是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系的組成部分，而且公司及其經(jīng)理人對許多事情的判斷、創(chuàng)新或改進(jìn)主張、風(fēng)險(xiǎn)控制、資源使用及其效益和效率評價(jià)、績效評價(jià)及其對員工作出的獎(jiǎng)勵(lì)等，都與五個(gè)功能的工作結(jié)果有著直接的關(guān)聯(lián)。華貿(mào)國際貨運(yùn)有限公司財(cái)務(wù)管理體系機(jī)密文件，慎勿外泄2006年第一版65 / 74目錄前言 1一、公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)工作的關(guān)系 11．1 財(cái)務(wù)的定義 11．2 未來三年公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 1 先占有市場，再整合利潤 1 先做大，再做強(qiáng) 1 創(chuàng)建完善的員工績效考評體系 21．3 支持、服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的集團(tuán)財(cái)務(wù)工作原則 2 樹立以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)工作思想和原則 2 以價(jià)值為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)體系職責(zé)分解 2 財(cái)務(wù)組織、流程和體系層次分明、條理清晰，目標(biāo)合適并明確 2 建立嚴(yán)格和合理的內(nèi)部控制體系 2 注重資本的需求、規(guī)劃、成本和回報(bào) 3 注重財(cái)務(wù)人力資源的規(guī)劃，提升能交付良好結(jié)果的管理者 3 締造和維護(hù)業(yè)績至上的企業(yè)文化 3二、財(cái)務(wù)管理的五個(gè)功能：資金、結(jié)算、會計(jì)、預(yù)算和分析 32．1 一般理解和認(rèn)識 32．2 進(jìn)一步的認(rèn)識 42．3 資金 4 集團(tuán)對資金的定義 4 集團(tuán)資金管理思想 5 集團(tuán)資金管理目標(biāo)體系 5 資金調(diào)配中心 5 資金對業(yè)務(wù)發(fā)展的支持保障 6 資金配置和使用原則 62．4 結(jié)算 6 結(jié)算的定義 6 結(jié)算的功能和作用 7 結(jié)算環(huán)境 72．5 會計(jì) 7 會計(jì)的定義 7 集團(tuán)會計(jì)體系 7 會計(jì)管理原則 8 內(nèi)部控制 82．6 預(yù)算 92．7 分析 9 理解和認(rèn)識 9 財(cái)務(wù)分析的作用 10 財(cái)務(wù)分析執(zhí)行人 10 互動(dòng)的影響 10三、展開（一）：資金 113．1 網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理電話會議 11 認(rèn)識和理解 11 規(guī)定議題 11 臨時(shí)議題 11 財(cái)務(wù)管理建議書 11 局限性和最終責(zé)任 113．2 現(xiàn)金流量預(yù)測 12 認(rèn)識和理解 12 預(yù)測責(zé)任人 12 預(yù)測依據(jù)（一） 12 預(yù)測依據(jù)（二） 12 預(yù)測依據(jù)（三） 13 預(yù)測依據(jù)（四） 13 預(yù)測的工作流程 13 預(yù)測準(zhǔn)確率 133．3 資金調(diào)配中心 13 功能 13 目標(biāo) 14 組織 143．4 資金協(xié)同管理信息系統(tǒng) 14 功能 14 信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù) 14 應(yīng)用和維護(hù) 15 實(shí)施計(jì)劃 153．5 人民幣網(wǎng)上企業(yè)銀行和賬戶管理 15 認(rèn)識和理解 15 使用網(wǎng)上企業(yè)銀行開戶制度 15 發(fā)票上提供的開戶銀行信息 15 人民幣基本賬戶 15 其它銀行賬戶 16 禁止行為 163．6 資金（境內(nèi)客戶信用管理） 16 組織體系 16 賒賬時(shí)間控制 16 資金支付協(xié)議 17 賒賬基準(zhǔn)時(shí)間 17 收款指標(biāo)和工作分析 17 發(fā)出對賬清單的時(shí)效控制 17 運(yùn)費(fèi)“二次確認(rèn)”時(shí)效控制 18 問題客戶報(bào)告制度 18 核銷單、退稅單管理 19 收款總經(jīng)理負(fù)責(zé)制 19 網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理會議 193．7 資金（海外代理信用管理） 20 定義和理解 20 海外代理管理制度 20 業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人力資源配置 20 海外代理協(xié)議 21 賒賬時(shí)間控制 21 對賬時(shí)效控制 21 遇到困難處理 21 運(yùn)雜費(fèi)的“二次確認(rèn)” 22 編制收款指標(biāo)和分析表 22 財(cái)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)會 223．8 資金（應(yīng)收應(yīng)付隱性損失） 23 認(rèn)識和理解 23 應(yīng)收隱性損失的定義 23 應(yīng)付隱性損失（或稱為應(yīng)付性收益）的定義 23 工作實(shí)踐 233．9 資金（法律訴訟） 23四、展開(二):結(jié)算 244．1 架構(gòu)（部門和產(chǎn)品）設(shè)置 244．2 結(jié)算系統(tǒng)初始化設(shè)置 25 應(yīng)收、應(yīng)付客戶代碼設(shè)置 25 成本項(xiàng)目對應(yīng)“用友會計(jì)科目代碼”設(shè)置 25 部門設(shè)置 26 外幣匯率設(shè)置 26 外幣幣種設(shè)置 26 用友憑證類別對應(yīng)銀行科目代碼設(shè)置 264．3 結(jié)算流程 274．4 海運(yùn)出口結(jié)算 28 開發(fā)票和發(fā)票管理 28 海運(yùn)出口結(jié)算 28 業(yè)務(wù)報(bào)表的制作 29 確認(rèn)船公司運(yùn)費(fèi)和應(yīng)付賬款 29 確認(rèn)應(yīng)收賬款 30 各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校核 30 關(guān)鍵控制點(diǎn) 304．5 海運(yùn)進(jìn)口結(jié)算 30 開發(fā)票 30 發(fā)票管理 31 成本操作 31 收入確認(rèn) 32 業(yè)務(wù)報(bào)表的制作 32 各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校驗(yàn) 334．6 空運(yùn)出口結(jié)算 33 發(fā)票內(nèi)容的預(yù)錄入 33 把錄入的收入費(fèi)用制作成業(yè)務(wù)發(fā)票 34 其他業(yè)務(wù)發(fā)票 34 代開發(fā)票 34 發(fā)票修改和作廢 34 發(fā)票管理 35 總運(yùn)單成本錄入、調(diào)整及查詢 35 業(yè)務(wù)報(bào)表的制作 36 航空公司運(yùn)費(fèi)的確認(rèn)及應(yīng)付賬款的確認(rèn) 36 各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校核 37 航空公司運(yùn)單的管理 37 崗位設(shè)置 374．7 空運(yùn)進(jìn)口結(jié)算 37 開票系統(tǒng)參數(shù)設(shè)定 37 發(fā)票 37 成本系統(tǒng)參數(shù)設(shè)定 39 空運(yùn)進(jìn)口成本 39 各系統(tǒng)間的轉(zhuǎn)換和校驗(yàn) 39 崗位設(shè)置 40五、會計(jì) 40六、預(yù)算 40七、分析 407．1 盈利分析 40 經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)盈利分析 40 產(chǎn)品盈利分析 40 客戶盈利分析 407．2 營運(yùn)杠桿分析 41 毛利率分析（ROS） 41 費(fèi)用率分析（EOG） 417．3 營運(yùn)指標(biāo)分析 41 應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率分析 41 非標(biāo)準(zhǔn)賬齡分析 41 現(xiàn)金流量預(yù)測差異分析 417．4 投資回報(bào)/股東收益分析 41 凈資產(chǎn)回報(bào)率 41 滾動(dòng)流動(dòng)資金投入回報(bào)率 41 42八、財(cái)務(wù)管理組織體系 428．1 認(rèn)識和理解 428．2 財(cái)務(wù)管理的組織原則 428．3 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理組織體系 43九、集中與分散相結(jié)合財(cái)務(wù)管理體制 439．1 定義 439．2 對集中的認(rèn)識和理解 449．3 對分散的認(rèn)識和理解 449．4 財(cái)務(wù)管理體制和財(cái)務(wù)關(guān)系 449．5 集中管理主要事項(xiàng) 459．6 分散管理主要事項(xiàng) 45十、激勵(lì)機(jī)制與財(cái)務(wù)管理 4610．1 政策 4610．2 激勵(lì)方式 4710．3 禁止 4710．4 績效考評 47 制度 47 運(yùn)用和影響關(guān)系 47 基本認(rèn)識和方法 47 短期激勵(lì) 4810．5 短期激勵(lì)與財(cái)務(wù)管理關(guān)系 48 支付工資或年薪 48 薪酬保密紀(jì)律 48 員工離職 48 利潤激勵(lì)控制 4810．6 長期激勵(lì) 49十一、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng) 4911．1 認(rèn)識和理解 4911．2 計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的組成 5011．3 計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的內(nèi)部控制 5011．4 控制程序 50 系統(tǒng)擁有人及設(shè)備保管人 50 實(shí)物安全及環(huán)境控制 50 計(jì)算機(jī)存取安全 51 網(wǎng)絡(luò)安全 52 系統(tǒng)開發(fā)方法 52 配置管理 52 系統(tǒng)操作及備份 53 故障恢復(fù) 53 輸入控制 54 處理控制 54十二、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易 5512．1 定義 5512．2 內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的影響 55 銷售影響 55 內(nèi)部資金流動(dòng)影響 55 會計(jì)處理和合并報(bào)表影響 55 海外代理財(cái)務(wù)關(guān)系影響 55 內(nèi)部誠實(shí)守信維護(hù) 5612．3 內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng) 56 網(wǎng)絡(luò)貨物互動(dòng) 56 58 60 資金結(jié)算 60十三、財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)培養(yǎng) 6213．1認(rèn)識和理解 6213．2集團(tuán)財(cái)務(wù)的變革趨勢 6213．3建立合格的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì) 64前言為保障集團(tuán)財(cái)務(wù)資源使用效益和效率，保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，提高預(yù)算和預(yù)算管理水平，提高財(cái)務(wù)分析水平，提高經(jīng)營和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，完善和維護(hù)企業(yè)激勵(lì)機(jī)制，構(gòu)建科學(xué)、全面、有效的財(cái)務(wù)管理體系，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理思想和實(shí)踐變革，培養(yǎng)專業(yè)、合作、敬業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，有效