【正文】 8．3 集團財務(wù)管理組織體系表81 華貿(mào)國際貨運有限公司財務(wù)管理組織體系九、集中與分散相。集團/經(jīng)營網(wǎng)點財務(wù)管理以對流程和過程的管理和控制為核心，以資金集約管理和使用為目標，以信息技術(shù)和應用系統(tǒng)的運用為有效管理工具，消除資金、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理鏈較長的不利影響，組織運行扁平、高效、低成本。8．2 財務(wù)管理的組織原則集團、經(jīng)營網(wǎng)點的財務(wù)管理體系和組織體系是一個完整和統(tǒng)一的體系；財務(wù)、業(yè)務(wù)的完美結(jié)合和財務(wù)一體化管理是一項關(guān)鍵性評價指標。營業(yè)額預算完成率；毛利預算完成率；費用預算完成率；利潤預算完成率：八、財務(wù)管理組織體系8．1 認識和理解財務(wù)管理組織體系取決于經(jīng)營規(guī)模和不斷進步的管理目標，什么樣的經(jīng)營規(guī)模和管理目標就需要什么樣的組織體系作為保證。7．4 投資回報/股東收益分析 凈資產(chǎn)回報率凈資產(chǎn)回報率（ROE）=凈利潤/股東權(quán)益，衡量資本投放效益，僅適用總部和具有獨立法人資質(zhì)的子公司。 非標準賬齡分析分析超期應收賬款的金額，占全部應收賬款的比例及其變化趨勢。 費用率分析（EOG）將獲取毛利與需要投入的費用變化情況放大，用每100元費用能獲取多少毛利的比率作為分析杠桿。 各系統(tǒng)間的轉(zhuǎn)換和校驗進口財務(wù)系統(tǒng)里的不少關(guān)鍵數(shù)據(jù)都是由前幾道流程逐漸形成的，開票時還要復核提單上顯示的相關(guān)數(shù)據(jù)與系統(tǒng)顯示符實才能確保收入無誤；月末關(guān)賬前必須校驗結(jié)算數(shù)據(jù)無誤才能轉(zhuǎn)入總部財務(wù)用友系統(tǒng) 崗位設(shè)置可以按不同環(huán)節(jié)設(shè)置空運進口結(jié)算崗位，要求流程清晰，職責分明；也可根據(jù)具體工作的量和職責，一人多崗，提高工作效益，加強工作責任性。（6）客戶銷售折扣查詢：輸入日期范圍、客戶代碼、點擊查詢、打印可生成報表（7）結(jié)算數(shù)據(jù)校驗：根據(jù)需求選擇效驗內(nèi)容，點擊查詢需要的數(shù)據(jù)。（4）成本查詢：輸入結(jié)算日期、點擊查詢（合計查詢）、打印生成日報；輸入業(yè)務(wù)編號、點擊查詢（單票查詢）。（2）成本調(diào)整：當已結(jié)算的成本出現(xiàn)差異可在此做調(diào)整。 空運進口成本（1）成本錄入：輸入開票日期，點擊發(fā)票號進入成本界面，審核已顯示的項目、金額；如有代墊費用應在相應項目中增加；確認成本項目金額無誤后保存。在已設(shè)定的客戶協(xié)議界面里，做相應的成本項目設(shè)定。（4）協(xié)議項目設(shè)定：按已設(shè)定收入項目做相應的成本項目設(shè)定。單位名稱設(shè)置必須正確，此項設(shè)置關(guān)聯(lián)到總部應付賬款歸類。編制客戶代碼（三字碼），此項設(shè)置關(guān)聯(lián)進口操作系統(tǒng)單證歸類及協(xié)議設(shè)定。收到客戶給付運雜費支票、現(xiàn)金等在第一時間安全、完整地送達公司總部財務(wù)，同時必須做好交接登記工作。（6）發(fā)票管理及營業(yè)款項交接已開具的發(fā)票，根據(jù)不同性質(zhì)交于不同的持有人。關(guān)鍵控制點：付款清單合計發(fā)票是一次生成，在生成發(fā)票前必須確認每票對賬單金額無誤；付款清單合計發(fā)票在應收賬款系統(tǒng)里不顯示這張發(fā)票號，和總部交結(jié)時必須提供付款清單匯總明細清單。（4）付款清單。（3）發(fā)票查詢。（2）發(fā)票作廢或紅沖。 發(fā)票（1）開發(fā)票：輸入業(yè)務(wù)編號進入界面，按界面顯示依次輸入開票日期、選擇發(fā)票種類、付款方式、輸入發(fā)票號、付款單位、選擇幣種、查看詳細信息點擊計算，確認收費項目金額無誤存盤打印。收入項目必須齊全?？梢愿鶕?jù)具體工作的量和職責一人多崗或多人一崗，提高工作效率，加強工作責任性，也利于員工素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，但應相互有所牽制和監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)缺損、遺失必須及時報告經(jīng)營網(wǎng)點總經(jīng)理，查找運單和追究過失人責任。 航空公司運單的管理未使用的航空公司空白運單是非常重要的結(jié)算憑證和安全憑據(jù)，遺失或被它人盜用的后果是非常嚴重的。（2）月結(jié)后，結(jié)算系統(tǒng)中的成本數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)入“用友會計賬務(wù)系統(tǒng)”，結(jié)賬后，成本金額應與結(jié)算系統(tǒng)的最后一天的數(shù)據(jù)相同。 各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校核（1）月結(jié)前，結(jié)算系統(tǒng)必須與應收賬款系統(tǒng)校對，計入的發(fā)票金額及各種種類的發(fā)票數(shù)均同，方可月結(jié)。月底，經(jīng)與航空公司雙方相互確認，做付款確認及按合同規(guī)定付款。 航空公司運費的確認及應付賬款的確認（1）部分航空公司需制作銷售日報日報上的航班和日期均默認我司倉庫實際出運的航班和日期，按實際需要可做修改。（5）業(yè)務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的查詢利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，可查詢得的各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以便安排銷售指導。月結(jié)后，數(shù)據(jù)全部鎖定，不可再作變動。（2）正常業(yè)務(wù)月結(jié)先查詢已制作完成、未結(jié)算成本的發(fā)票，對確認不計入當期的，更改發(fā)票日期至下一結(jié)算期，月結(jié)前不可有未結(jié)發(fā)票。通報各相關(guān)部門，及時掌握銷售情況。 （5）其他業(yè)務(wù)的成本制作基本同正常業(yè)務(wù)操作，但需選擇業(yè)務(wù)類型分別結(jié)算。若已月結(jié)，做隔月差額調(diào)整，獲利或虧損進下期結(jié)算期。（2）成本錄入輸入總運單，根據(jù)相應的航空公司的結(jié)算價格錄入成本，相對固定的費用可選擇按總運單自行轉(zhuǎn)入，減少工作及差錯，或可自動校驗糾錯。當月結(jié)算匯率已錄入。 總運單成本錄入、調(diào)整及查詢（1）成本錄入的準備條件航空公司、航班、航班日期,不可為空。第二、四聯(lián)發(fā)票聯(lián)和購付匯聯(lián)，蓋章后交與客戶，寄送務(wù)必附發(fā)票清單及簽收回執(zhí)，以免發(fā)票遺失造成后患。 發(fā)票管理已開具的發(fā)票，根據(jù)不同性質(zhì)交與不同的持有人。做月結(jié)前，如有已開具的發(fā)票，但整項業(yè)務(wù)尚不完整，不可做成本確認時，應轉(zhuǎn)入下一結(jié)算期，可將此發(fā)票的開票日期改作下一結(jié)算期，從而不影響當前月份的結(jié)算。對輸入錯誤的發(fā)票號進行修改，如應收系統(tǒng)確認，也應等撤消后操作。發(fā)票作廢原則應該是當月的發(fā)票，如已作過月結(jié)，必須做沖賬處理，從而不影響已月結(jié)的業(yè)務(wù)收入情況。對當前未月結(jié)的并且應收賬款系統(tǒng)未確認的發(fā)票，在發(fā)生錯誤后進作廢。在業(yè)務(wù)發(fā)票數(shù)據(jù)在輸入后未打印前,對發(fā)票內(nèi)容可以修改或刪除,原發(fā)票號仍可使用。 代開發(fā)票有些客戶平時業(yè)務(wù)不需每單開具發(fā)票，待月底確認后開具月結(jié)統(tǒng)一發(fā)票，可選在此操作。 其他業(yè)務(wù)發(fā)票根據(jù)非正常業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入費用情況先制作其他業(yè)務(wù)委托單，然后根據(jù)其他業(yè)務(wù)委托單的內(nèi)容制作業(yè)務(wù)發(fā)票。發(fā)票的費用項目和打印內(nèi)容可以根據(jù)客戶要求顯示打印?？蛇x擇發(fā)票類型：INVOICE、CREDIT可選幣種：美圓（暫不收取其他外幣，按當日外匯牌價折算）（3）關(guān)鍵控制點審核委托單上的報價與公司對外統(tǒng)一報價是否相同,若低于報價或更低于成本價,必須報請相關(guān)業(yè)務(wù)主管簽字確認?？蛇x擇發(fā)票類型：統(tǒng)一發(fā)票、結(jié)算清單、成本清單可選幣種:人民幣(為規(guī)避匯率風險,一般按人民幣報價結(jié)算)（2）到付業(yè)務(wù)根據(jù)運單上不同目的港開具發(fā)票給海外代理。（1）預付業(yè)務(wù)根據(jù)不同的客戶的要求，錄入費用。應付賬款的各明細科目的發(fā)生額與結(jié)算系統(tǒng)中各船公司的明細項目相同。應收賬款系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自動倒入“用友會計賬務(wù)系統(tǒng)”，結(jié)賬后，銷售收入應與結(jié)算系統(tǒng)的全月累計的數(shù)據(jù)相同。按客戶分，可查得各客戶的進口業(yè)務(wù)毛利狀況。月結(jié)后，數(shù)據(jù)全部鎖定，不可再作變動。入成本發(fā)票一致性校驗。當月最后一天日報表制作完成，當月月報亦已制作完成，其中數(shù)據(jù)變動，以最后一次確認為準。 業(yè)務(wù)報表的制作（1）正常業(yè)務(wù)結(jié)算日報表制作結(jié)算當日成本錄入工作完成，對收入、成本進行總的確認，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)入報表中，在結(jié)算日報匯總中，可查知當日各航線的結(jié)算結(jié)果。如確定該業(yè)務(wù)虧損,則應報有關(guān)領(lǐng)導批準，若發(fā)現(xiàn)向客戶少收費用，則應及時通知相關(guān)客服向客戶予以補收。財務(wù)進口業(yè)務(wù)人員應及時將該進口費用登記臺賬。將某一業(yè)務(wù)下發(fā)生的各項費用逐筆登記入賬，以便相關(guān)人員查詢，及時掌握該業(yè)務(wù)的完成情況。 收入確認收入確認時，應將每一票收入按不同的客戶歸在其名下，以便應收賬款相關(guān)人員及時收款。若該票業(yè)務(wù)已月結(jié)，如需做隔月差額調(diào)整，則在成本錄入下的成本調(diào)整確認中進行調(diào)整,獲利或虧損進下期結(jié)算期。在核對完畢無誤后,方可進行該票業(yè)務(wù)的成本錄入。第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)，交由應收系統(tǒng)確認發(fā)票的相關(guān)人員，待收入確認后交與應收賬款的相關(guān)人員。第一聯(lián)存根聯(lián)，整理后交由發(fā)票管理員匯繳相關(guān)部門。（5）撤消作廢：在作廢發(fā)票時，碰到作廢錯了的發(fā)票，在未做月結(jié)前可將已作廢的發(fā)票作撤消作廢處理。發(fā)票開票日期更改：做月結(jié)前，如有已開具的發(fā)票，但整項業(yè)務(wù)尚不完整，不可做成本確認時，應轉(zhuǎn)入下一結(jié)算期，可將此發(fā)票的開票日期改作下一結(jié)算期，從而不影響當前月份的結(jié)算。（4）發(fā)票更改。如已經(jīng)過月結(jié)，必須做沖賬處理，從而不影響已月結(jié)的業(yè)務(wù)收入情況。如應收系統(tǒng)已確認，必須等應收確認撤消后方可進行作廢操作。4．5 海運進口結(jié)算 開發(fā)票（1）發(fā)票類型和幣種可選擇發(fā)票類型：統(tǒng)一發(fā)票、INVOICE、CREDIT、對賬單、成本清單可選擇幣種:人民幣、美金、歐元、港幣（2）把客戶服務(wù)人員錄入的收入費用制作成發(fā)票可以按客戶要求將該客戶下的同一付費人的不同業(yè)務(wù)收入費用合開成一張發(fā)票，發(fā)票的費用項目和打印內(nèi)容可以根據(jù)客戶要求顯示打印。（4）關(guān)注每筆業(yè)務(wù)利潤是否正常，若有異常應及時與業(yè)務(wù)員聯(lián)系并報請上一級領(lǐng)導把握。（2）船公司對到付業(yè)務(wù)要支付我司傭金的作為成本紅字入賬,不做收入入賬。應付賬款的各明細科目發(fā)生額則與結(jié)算系統(tǒng)中各船公司的明細項目相同。（2）月結(jié)后，結(jié)算系統(tǒng)中的成本數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)入“用友會計賬務(wù)系統(tǒng)”。應收賬款系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自動倒入“用友會計賬務(wù)系統(tǒng)”。 確認應收賬款應將每筆收入準確歸入所屬的客戶名下，以便資金結(jié)算人員及時開展收款。如運價有疑義：使用的是公司約價的，遞交銷售部門解決；使用的是客戶自己約價的，及時遞交公司客戶服務(wù)部門，以便客服通知客戶更改運價。按客戶分：可查得各客戶的出口箱量及單向毛利情況按船公司分：可查得各船公司出運的情況及航線分布狀況。月結(jié)：月結(jié)后數(shù)據(jù)全部鎖定，不可再作變動。（2）業(yè)務(wù)月結(jié)查看發(fā)票：先查已制作完成、未結(jié)算成本的發(fā)票，對確認不計入當期的，更改發(fā)票日期至下一結(jié)算期，月結(jié)前不可有未結(jié)發(fā)票（即在“應收系統(tǒng)”中不應該有“未確認發(fā)票”）。 業(yè)務(wù)報表的制作（1）結(jié)算日報表制作結(jié)算當日完成成本錄入工作，對收入、成本進行總的確認，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)入報表中，通報各相關(guān)部門及時掌握銷售情況。若已月結(jié)，做隔月差額調(diào)整，獲利或虧損進入下一結(jié)算期。拼箱與?？章?lián)運，每個主單下有多個分單，在輸入成本前分別按立方數(shù)和重量將成本分攤到每個分單后再進行成本錄入。（5）關(guān)鍵控制點：原則上按公司規(guī)定在開船后四十八小時內(nèi)將發(fā)票開出，因為發(fā)票的及時開具和送達對資金回籠、本期業(yè)績評價、現(xiàn)金流量預測等都會產(chǎn)生重大的影響。第二、四聯(lián)發(fā)票聯(lián)和購付匯聯(lián)，蓋章后交與提單部，統(tǒng)一寄送客戶。撤消作廢：在作廢發(fā)票時，遇到作廢錯了的發(fā)票，在未做月結(jié)前可將已作廢的發(fā)票作撤消作廢處理。發(fā)票作廢原則應該是當月的發(fā)票，如已做過月結(jié)則必須做沖賬處理，以不影響已月結(jié)的業(yè)務(wù)收入情況。發(fā)票制作可以按代理要求將該代理下的同一付費人的不同業(yè)務(wù)收入費用合開成一張發(fā)票，發(fā)票的費用項目和打印內(nèi)容可以根據(jù)客戶要求打印顯示。 用友憑證類別對應銀行科目代碼設(shè)置根據(jù)收、付憑證的種類和不同開戶銀行，在“結(jié)算系統(tǒng)”中設(shè)置對應的銀行科目代碼。 外幣幣種設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)需要，設(shè)置業(yè)務(wù)結(jié)算中所需要使用的外幣幣種。 外幣匯率設(shè)置根據(jù)會計記賬匯率，設(shè)置各種外幣與人民幣之間的兌換匯率。 成本項目對應“用友會計科目代碼”設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)結(jié)算需要，在“結(jié)算系統(tǒng)”中設(shè)置相應的成本項目必須與對應的“用友系統(tǒng)”中的科目代碼完全一致。識別標志的設(shè)置參照上述方法。例2：某經(jīng)營網(wǎng)點的業(yè)務(wù)架構(gòu)設(shè)置方案第一層次：資源部門、業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、……第二層次：業(yè)務(wù)部門下分：空運進、出口、海運進、出口等第三層次：各產(chǎn)品下分：業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)員。一般情況下，海運業(yè)務(wù)都會有公司特定業(yè)務(wù)編號，因此以業(yè)務(wù)編號作為識別標志比較適合海運；空運一般是以委托單號（或交接單號）作為業(yè)務(wù)編號，因此以業(yè)務(wù)員代碼作為識別標志比較適合空運。例1：某經(jīng)營網(wǎng)點完整的業(yè)務(wù)架構(gòu)設(shè)置方案第一層次： 空運部、海運部、其他業(yè)務(wù)部門、資源部門第二層次： 空運部下分：進口、出口、倉儲、車隊海運部下分：進口、出口、倉儲、車隊第三層次： 空運進口下分：產(chǎn)品、產(chǎn)品空運出口下分：產(chǎn)品、產(chǎn)品海運進口下分：產(chǎn)品、產(chǎn)品海運出口下分：產(chǎn)品、產(chǎn)品特別注意：每個部門、每個產(chǎn)品、每個業(yè)務(wù)員都必須有明確的識別標志。是否由總部法律顧問擔當訴訟代理人則需視具體情況而定。準備法律訴訟前，網(wǎng)點財務(wù)和業(yè)務(wù)應收集齊有效證據(jù)并將資料復印報總部負責法律事務(wù)協(xié)調(diào)工作的職能部門——行政部，由其負責獲得總部法律顧問對案情及其所處有利或不利地位的法律意見。經(jīng)營網(wǎng)點管理團隊在采取系統(tǒng)性催收工作后客戶仍然不支付資金情況時，公司應果斷采用法律訴訟手段維護公司利益。外匯匯率隱性損失是其中的一個重要控制點，如：客戶要求將發(fā)票美元金額改用人民幣支付，反之亦然。但在事實上，一些應收損失和應付損失（應付性收益）正是在財務(wù)員工手中造成的。前者屬于員工嚴重違紀行為。 應收隱性損失的定義指由于財務(wù)崗位員工與客戶對賬、結(jié)算資金過程中沒有準確、全面、及時掌握應收數(shù)據(jù)，或機械地依賴系統(tǒng)信息，缺乏對隱性收益的認識和把握，缺乏對客戶信息不對稱部分的判斷能力等原因，向客戶泄露財務(wù)資料或草率完成交易后就很難追溯、彌補而導致的公司損失。3．8 資金（應收應付隱性損失） 認識和理解應收、應付損失的產(chǎn)生根源來自公司與客戶之間的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多而復雜、利益影響鏈較長以及信息系統(tǒng)不對稱。這是一項十分重要和有益的工作步驟，它能使相關(guān)責任部門掌握最新情況、共同改進工作或作出新的判斷，甚至作出新決定。收款指標對公司平衡外匯收支、調(diào)劑資金余缺有著非常重要的影響，因此是財務(wù)經(jīng)理一項十分重要的工作。 編制收款指標和分析表總部財務(wù)部和獨立與海外代理對賬、結(jié)算資金的經(jīng)營網(wǎng)點財務(wù)部須在每月5日前編制收款指標和分析表。確實短時間與海外代理就問題達成共識有困難的，則需要向財務(wù)說明情況以及估計需要的時間。（2）業(yè)務(wù)操作崗位收到財務(wù)報告后須在第一時間著手處理問題，并最遲于3個工作日內(nèi)將情況或結(jié)果告知財務(wù)，即使問題暫時沒有結(jié)果也同樣要這樣做。財務(wù)崗位并不具備重新議價或解決糾紛的條件和能力，解決此問題是經(jīng)營網(wǎng)