【正文】 內(nèi)將發(fā)票開出，因為發(fā)票的及時開具和送達對資金回籠、本期業(yè)績評價、現(xiàn)金流量預測等都會產(chǎn)生重大的影響。（2）業(yè)務月結(jié)查看發(fā)票：先查已制作完成、未結(jié)算成本的發(fā)票，對確認不計入當期的，更改發(fā)票日期至下一結(jié)算期，月結(jié)前不可有未結(jié)發(fā)票（即在“應收系統(tǒng)”中不應該有“未確認發(fā)票”）。 確認應收賬款應將每筆收入準確歸入所屬的客戶名下，以便資金結(jié)算人員及時開展收款。（2）船公司對到付業(yè)務要支付我司傭金的作為成本紅字入賬,不做收入入賬。如已經(jīng)過月結(jié)，必須做沖賬處理，從而不影響已月結(jié)的業(yè)務收入情況。第一聯(lián)存根聯(lián)，整理后交由發(fā)票管理員匯繳相關(guān)部門。 收入確認收入確認時，應將每一票收入按不同的客戶歸在其名下，以便應收賬款相關(guān)人員及時收款。 業(yè)務報表的制作（1）正常業(yè)務結(jié)算日報表制作結(jié)算當日成本錄入工作完成，對收入、成本進行總的確認，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)入報表中，在結(jié)算日報匯總中，可查知當日各航線的結(jié)算結(jié)果。按客戶分，可查得各客戶的進口業(yè)務毛利狀況?？蛇x擇發(fā)票類型：統(tǒng)一發(fā)票、結(jié)算清單、成本清單可選幣種:人民幣(為規(guī)避匯率風險,一般按人民幣報價結(jié)算)（2）到付業(yè)務根據(jù)運單上不同目的港開具發(fā)票給海外代理。 代開發(fā)票有些客戶平時業(yè)務不需每單開具發(fā)票，待月底確認后開具月結(jié)統(tǒng)一發(fā)票，可選在此操作。對輸入錯誤的發(fā)票號進行修改，如應收系統(tǒng)確認，也應等撤消后操作。 總運單成本錄入、調(diào)整及查詢（1）成本錄入的準備條件航空公司、航班、航班日期,不可為空。 （5）其他業(yè)務的成本制作基本同正常業(yè)務操作，但需選擇業(yè)務類型分別結(jié)算。（5）業(yè)務統(tǒng)計數(shù)據(jù)的查詢利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，可查詢得的各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以便安排銷售指導。（2）月結(jié)后，結(jié)算系統(tǒng)中的成本數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)入“用友會計賬務系統(tǒng)”，結(jié)賬后，成本金額應與結(jié)算系統(tǒng)的最后一天的數(shù)據(jù)相同。收入項目必須齊全。（4）付款清單。編制客戶代碼（三字碼），此項設置關(guān)聯(lián)進口操作系統(tǒng)單證歸類及協(xié)議設定。 空運進口成本（1）成本錄入：輸入開票日期，點擊發(fā)票號進入成本界面，審核已顯示的項目、金額；如有代墊費用應在相應項目中增加；確認成本項目金額無誤后保存。 各系統(tǒng)間的轉(zhuǎn)換和校驗進口財務系統(tǒng)里的不少關(guān)鍵數(shù)據(jù)都是由前幾道流程逐漸形成的，開票時還要復核提單上顯示的相關(guān)數(shù)據(jù)與系統(tǒng)顯示符實才能確保收入無誤；月末關(guān)賬前必須校驗結(jié)算數(shù)據(jù)無誤才能轉(zhuǎn)入總部財務用友系統(tǒng) 崗位設置可以按不同環(huán)節(jié)設置空運進口結(jié)算崗位，要求流程清晰，職責分明；也可根據(jù)具體工作的量和職責，一人多崗，提高工作效益，加強工作責任性。營業(yè)額預算完成率；毛利預算完成率；費用預算完成率；利潤預算完成率：八、財務管理組織體系8．1 認識和理解財務管理組織體系取決于經(jīng)營規(guī)模和不斷進步的管理目標，什么樣的經(jīng)營規(guī)模和管理目標就需要什么樣的組織體系作為保證。8．3 集團財務管理組織體系表81 華貿(mào)國際貨運有限公司財務管理組織體系九、集中與分散相。7．4 投資回報/股東收益分析 凈資產(chǎn)回報率凈資產(chǎn)回報率（ROE）=凈利潤/股東權(quán)益，衡量資本投放效益，僅適用總部和具有獨立法人資質(zhì)的子公司。（6）客戶銷售折扣查詢：輸入日期范圍、客戶代碼、點擊查詢、打印可生成報表（7）結(jié)算數(shù)據(jù)校驗：根據(jù)需求選擇效驗內(nèi)容，點擊查詢需要的數(shù)據(jù)。在已設定的客戶協(xié)議界面里，做相應的成本項目設定。收到客戶給付運雜費支票、現(xiàn)金等在第一時間安全、完整地送達公司總部財務，同時必須做好交接登記工作。（3）發(fā)票查詢?？梢愿鶕?jù)具體工作的量和職責一人多崗或多人一崗，提高工作效率，加強工作責任性，也利于員工素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，但應相互有所牽制和監(jiān)督。 各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校核（1）月結(jié)前，結(jié)算系統(tǒng)必須與應收賬款系統(tǒng)校對，計入的發(fā)票金額及各種種類的發(fā)票數(shù)均同，方可月結(jié)。月結(jié)后，數(shù)據(jù)全部鎖定，不可再作變動。若已月結(jié)，做隔月差額調(diào)整，獲利或虧損進下期結(jié)算期。第二、四聯(lián)發(fā)票聯(lián)和購付匯聯(lián)，蓋章后交與客戶，寄送務必附發(fā)票清單及簽收回執(zhí)，以免發(fā)票遺失造成后患。發(fā)票作廢原則應該是當月的發(fā)票，如已作過月結(jié)，必須做沖賬處理，從而不影響已月結(jié)的業(yè)務收入情況。 其他業(yè)務發(fā)票根據(jù)非正常業(yè)務產(chǎn)生的收入費用情況先制作其他業(yè)務委托單，然后根據(jù)其他業(yè)務委托單的內(nèi)容制作業(yè)務發(fā)票。（1）預付業(yè)務根據(jù)不同的客戶的要求，錄入費用。月結(jié)后，數(shù)據(jù)全部鎖定，不可再作變動。如確定該業(yè)務虧損,則應報有關(guān)領(lǐng)導批準，若發(fā)現(xiàn)向客戶少收費用，則應及時通知相關(guān)客服向客戶予以補收。若該票業(yè)務已月結(jié)，如需做隔月差額調(diào)整，則在成本錄入下的成本調(diào)整確認中進行調(diào)整,獲利或虧損進下期結(jié)算期。（5）撤消作廢：在作廢發(fā)票時，碰到作廢錯了的發(fā)票，在未做月結(jié)前可將已作廢的發(fā)票作撤消作廢處理。如應收系統(tǒng)已確認，必須等應收確認撤消后方可進行作廢操作。應付賬款的各明細科目發(fā)生額則與結(jié)算系統(tǒng)中各船公司的明細項目相同。如運價有疑義：使用的是公司約價的，遞交銷售部門解決；使用的是客戶自己約價的，及時遞交公司客戶服務部門，以便客服通知客戶更改運價。 業(yè)務報表的制作（1）結(jié)算日報表制作結(jié)算當日完成成本錄入工作，對收入、成本進行總的確認，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)入報表中，通報各相關(guān)部門及時掌握銷售情況。第二、四聯(lián)發(fā)票聯(lián)和購付匯聯(lián)，蓋章后交與提單部，統(tǒng)一寄送客戶。 用友憑證類別對應銀行科目代碼設置根據(jù)收、付憑證的種類和不同開戶銀行，在“結(jié)算系統(tǒng)”中設置對應的銀行科目代碼。識別標志的設置參照上述方法。是否由總部法律顧問擔當訴訟代理人則需視具體情況而定。但在事實上，一些應收損失和應付損失（應付性收益）正是在財務員工手中造成的。這是一項十分重要和有益的工作步驟，它能使相關(guān)責任部門掌握最新情況、共同改進工作或作出新的判斷，甚至作出新決定。（2）業(yè)務操作崗位收到財務報告后須在第一時間著手處理問題，并最遲于3個工作日內(nèi)將情況或結(jié)果告知財務，即使問題暫時沒有結(jié)果也同樣要這樣做?？梢試L試改變影響的方式。禁止使用沒有簽署協(xié)議的海外代理。由于存在公司對這部分客戶的信息了解渠道局限，信息傳遞速度比較慢且容易不對稱，發(fā)生問題后協(xié)調(diào)解決途徑和影響力有局限性等不利因素，這部分業(yè)務極易對資金回籠速度甚至公司財產(chǎn)安全造成被動影響，因此屬于高風險、高敏感關(guān)系群。報關(guān)崗位員工從貨物監(jiān)管部門取回這些有價憑證后必須完整地交由財務部門統(tǒng)一管理和負責退還客戶。（4）“二次確認”中的問題確實一時難以得到解決時，財務經(jīng)理及其崗位員工應要求客戶先及時支付無異議部分資金，這是十分正當?shù)囊?。?）業(yè)務負責人在收到財務告知的“二次確認”事項后，應立即與客戶進行溝通、討論并達成一致結(jié)果，并于2個工作日內(nèi)將最終結(jié)果通知財務。 發(fā)出對賬清單的時效控制無論《結(jié)算和支付資金協(xié)議》約定的賒賬時間長或短，財務部均須于每月5日前友好地將上月（包括以前）的完整對賬清單傳真或EMAIL至每個客戶，這是一項必須做到的事情；每月10日前，應獲得每個客戶的確認函或差異意見的函證；每月25日前，應完成賬單的所有稽核工作。鑒于資金結(jié)算的重要性以及境內(nèi)結(jié)算誠實信用環(huán)境，公司要求經(jīng)營網(wǎng)點必須與客戶簽署專門的《結(jié)算和支付資金協(xié)議》，具體、明確地約定雙方應分別遵守的對賬時效、工作流程、銜接責任和資金支付時間等。賒賬時間超過平均45天的為“非標準賒賬”。因此，不論經(jīng)營規(guī)模大小，任何經(jīng)營網(wǎng)點財務部門必須設立境內(nèi)客戶信用管理崗位，配置合適的人力資源。 使用網(wǎng)上企業(yè)銀行開戶制度集團規(guī)定，經(jīng)營網(wǎng)點人民幣結(jié)算賬戶必須統(tǒng)一開設于當?shù)卣猩蹄y行，并必須履行與當?shù)卣猩蹄y行簽訂《網(wǎng)上“企業(yè)銀行”服務協(xié)議》工作。該系統(tǒng)以管理影響資金流入的各元素和即時銀行資金存量為起點，以保證經(jīng)營網(wǎng)點下個工作日資金流出需求為基礎，即時分析發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡資金余缺并實施資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)配，最大程度地發(fā)揮資金的使用效率和效益——讓每一分錢都在“賺錢”。 預測準確率集團總部和經(jīng)營網(wǎng)點現(xiàn)金流量預測準確率目標是：預測與實際執(zhí)行情況比較，過程準確率不低于95%（即：差異率不超過5%）。 預測依據(jù)（三）影響現(xiàn)金流量預測的重要條件是業(yè)務操作、結(jié)算、應收賬信息系統(tǒng)的應用和結(jié)算時效控制。 預測依據(jù)（一）現(xiàn)金流量預測的最基本依據(jù)是影響現(xiàn)金流入、流出的營業(yè)收入和成本及其相關(guān)的資金結(jié)算協(xié)議。 財務管理建議書每次會議后，總部將在會議結(jié)束后的三個工作日內(nèi)向各經(jīng)營網(wǎng)點提供《財務管理建議書》。因此，財務經(jīng)理和服務/支持對象之間的溝通交流就成為一項十分重要的工作。 財務分析執(zhí)行人財務分析執(zhí)行人是經(jīng)營網(wǎng)點財務經(jīng)理。經(jīng)理人應該每天關(guān)注預算執(zhí)行情況及其差異——預算是經(jīng)理人天天要做的事。 會計管理原則（1）任何一個會計子系統(tǒng)的重要性都是相同的，沒有重要和非重要之分；（2）建立高質(zhì)量、高效率、低成本的會計信息系統(tǒng)、控制系統(tǒng)、分析系統(tǒng)和管理決策支持系統(tǒng)；（3）現(xiàn)金至上是集團非常重要的管理思想，避免良好的經(jīng)營成果與堪憂的財務狀況同時并存。道理是：經(jīng)確認的任何數(shù)據(jù)都會被下線（如：收賬、成本現(xiàn)金付出、發(fā)票能夠提供給客戶的服務、財務對經(jīng)營業(yè)績的分析）或上線（如：經(jīng)理及其團隊業(yè)績、一線對客戶和資源使用的管理和決策）反復使用；修正數(shù)據(jù)的成本要比一次正確形成的成本高得多；其次，一旦數(shù)據(jù)被下線，由此給公司造成的損失就很難被追回或彌補。（2）應收賬控制。 資金對業(yè)務發(fā)展的支持保障在資金管理、風險控制體系完善的前提下，對一線業(yè)務發(fā)展所需要的資金提供支持是集團總部和經(jīng)營網(wǎng)點財務管理團隊的事。否則，很容易出現(xiàn)良好的利潤表現(xiàn)和令人堪憂的財務狀況同時并存的情況。雖然從個別角度看，“五個功能”允許一些不同信息系統(tǒng)和流程的存在并無不妥，但統(tǒng)一的作用和意義更為重要。與戰(zhàn)略發(fā)展目標相關(guān)的一些管理和決策，在很大程度也是依據(jù)于“五個功能”所客觀反映的信息而作出的。 以價值為導向的財務體系職責分解（1）集團總部：負責整個公司價值最大化，包括戰(zhàn)略制定，目標設定，體系和流程構(gòu)建、關(guān)鍵業(yè)績衡量，員工激勵，風險平衡控制，以及投資和資產(chǎn)剝離決策等等；（2）網(wǎng)點總經(jīng)理和財務經(jīng)理：量化、比較分析并決定不同的戰(zhàn)略實施方案等；（3）職能部門經(jīng)理：將管理流程與價值創(chuàng)造的目標相協(xié)調(diào)，將資源配置的有效性最大化；（4）一線員工：達到具體業(yè)績標準，如：服務水平，工作質(zhì)量和效率等。華貿(mào)國際貨運有限公司財務管理體系機密文件，慎勿外泄2006年第一版65 / 74目錄前言 1一、公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標與財務工作的關(guān)系 11．1 財務的定義 11．2 未來三年公司發(fā)展戰(zhàn)略目標 1 先占有市場，再整合利潤 1 先做大，再做強 1 創(chuàng)建完善的員工績效考評體系 21．3 支持、服務企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的集團財務工作原則 2 樹立以創(chuàng)造價值為導向的財務工作思想和原則 2 以價值為導向的財務體系職責分解 2 財務組織、流程和體系層次分明、條理清晰，目標合適并明確 2 建立嚴格和合理的內(nèi)部控制體系 2 注重資本的需求、規(guī)劃、成本和回報 3 注重財務人力資源的規(guī)劃，提升能交付良好結(jié)果的管理者 3 締造和維護業(yè)績至上的企業(yè)文化 3二、財務管理的五個功能：資金、結(jié)算、會計、預算和分析 32．1 一般理解和認識 32．2 進一步的認識 42．3 資金 4 集團對資金的定義 4 集團資金管理思想 5 集團資金管理目標體系 5 資金調(diào)配中心 5 資金對業(yè)務發(fā)展的支持保障 6 資金配置和使用原則 62．4 結(jié)算 6 結(jié)算的定義 6 結(jié)算的功能和作用 7 結(jié)算環(huán)境 72．5 會計 7 會計的定義 7 集團會計體系 7 會計管理原則 8 內(nèi)部控制 82．6 預算 92．7 分析 9 理解和認識 9 財務分析的作用 10 財務分析執(zhí)行人 10 互動的影響 10三、展開（一）：資金 113．1 網(wǎng)絡財務經(jīng)理電話會議 11 認識和理解 11 規(guī)定議題 11 臨時議題 11 財務管理建議書 11 局限性和最終責任 113．2 現(xiàn)金流量預測 12 認識和理解 12 預測責任人 12 預測依據(jù)（一） 12 預測依據(jù)（二） 12 預測依據(jù)（三） 13 預測依據(jù)（四） 13 預測的工作流程 13 預測準確率 133．3 資金調(diào)配中心 13 功能 13 目標 14 組織 143．4 資金協(xié)同管理信息系統(tǒng) 14 功能 14 信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護 14 應用和維護 15 實施計劃 153．5 人民幣網(wǎng)上企業(yè)銀行和賬戶管理 15 認識和理解 15 使用網(wǎng)上企業(yè)銀行開戶制度 15 發(fā)票上提供的開戶銀行信息 15 人民幣基本賬戶 15 其它銀行賬戶 16 禁止行為 163．6 資金（境內(nèi)客戶信用管理） 16 組織體系 16 賒賬時間控制 16 資金支付協(xié)議 17 賒賬基準時間 17 收款指標和工作分析 17 發(fā)出對賬清單的時效控制 17 運費“二次確認”時效控制 18 問題客戶報告制度 18 核銷單、退稅單管理 19 收款總經(jīng)理負責制 19 網(wǎng)絡財務經(jīng)理會議 193．7 資金（海外代理信用管理） 20 定義和理解 20 海外代理管理制度 20 業(yè)務和財務人力資源配置 20 海外代理協(xié)議 21 賒賬時間控制 21 對賬時效控制 21 遇到困難處理 21 運雜費的“二次確認” 22 編制收款指標和分析表 22 財務關(guān)系協(xié)調(diào)會 223．8 資金（應收應付隱性損失） 23 認識和理解 23 應收隱性損失的定義 23 應付隱性損失（或稱為應付性收益）的定義 23 工作實踐 233．9 資金（法律訴訟） 23四、展開(二):