【正文】 華貿(mào)國際貨運有限公司財務(wù)管理體系機密文件，慎勿外泄2006年第一版65 / 74目錄前言 1一、公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)與財務(wù)工作的關(guān)系 11．1 財務(wù)的定義 11．2 未來三年公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 1 先占有市場，再整合利潤 1 先做大，再做強 1 創(chuàng)建完善的員工績效考評體系 21．3 支持、服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的集團財務(wù)工作原則 2 樹立以創(chuàng)造價值為導(dǎo)向的財務(wù)工作思想和原則 2 以價值為導(dǎo)向的財務(wù)體系職責(zé)分解 2 財務(wù)組織、流程和體系層次分明、條理清晰，目標(biāo)合適并明確 2 建立嚴格和合理的內(nèi)部控制體系 2 注重資本的需求、規(guī)劃、成本和回報 3 注重財務(wù)人力資源的規(guī)劃，提升能交付良好結(jié)果的管理者 3 締造和維護業(yè)績至上的企業(yè)文化 3二、財務(wù)管理的五個功能：資金、結(jié)算、會計、預(yù)算和分析 32．1 一般理解和認識 32．2 進一步的認識 42．3 資金 4 集團對資金的定義 4 集團資金管理思想 5 集團資金管理目標(biāo)體系 5 資金調(diào)配中心 5 資金對業(yè)務(wù)發(fā)展的支持保障 6 資金配置和使用原則 62．4 結(jié)算 6 結(jié)算的定義 6 結(jié)算的功能和作用 7 結(jié)算環(huán)境 72．5 會計 7 會計的定義 7 集團會計體系 7 會計管理原則 8 內(nèi)部控制 82．6 預(yù)算 92．7 分析 9 理解和認識 9 財務(wù)分析的作用 10 財務(wù)分析執(zhí)行人 10 互動的影響 10三、展開（一）：資金 113．1 網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)理電話會議 11 認識和理解 11 規(guī)定議題 11 臨時議題 11 財務(wù)管理建議書 11 局限性和最終責(zé)任 113．2 現(xiàn)金流量預(yù)測 12 認識和理解 12 預(yù)測責(zé)任人 12 預(yù)測依據(jù)（一） 12 預(yù)測依據(jù)（二） 12 預(yù)測依據(jù)（三） 13 預(yù)測依據(jù)（四） 13 預(yù)測的工作流程 13 預(yù)測準(zhǔn)確率 133．3 資金調(diào)配中心 13 功能 13 目標(biāo) 14 組織 143．4 資金協(xié)同管理信息系統(tǒng) 14 功能 14 信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護 14 應(yīng)用和維護 15 實施計劃 153．5 人民幣網(wǎng)上企業(yè)銀行和賬戶管理 15 認識和理解 15 使用網(wǎng)上企業(yè)銀行開戶制度 15 發(fā)票上提供的開戶銀行信息 15 人民幣基本賬戶 15 其它銀行賬戶 16 禁止行為 163．6 資金（境內(nèi)客戶信用管理） 16 組織體系 16 賒賬時間控制 16 資金支付協(xié)議 17 賒賬基準(zhǔn)時間 17 收款指標(biāo)和工作分析 17 發(fā)出對賬清單的時效控制 17 運費“二次確認”時效控制 18 問題客戶報告制度 18 核銷單、退稅單管理 19 收款總經(jīng)理負責(zé)制 19 網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)理會議 193．7 資金（海外代理信用管理） 20 定義和理解 20 海外代理管理制度 20 業(yè)務(wù)和財務(wù)人力資源配置 20 海外代理協(xié)議 21 賒賬時間控制 21 對賬時效控制 21 遇到困難處理 21 運雜費的“二次確認” 22 編制收款指標(biāo)和分析表 22 財務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)會 223．8 資金（應(yīng)收應(yīng)付隱性損失） 23 認識和理解 23 應(yīng)收隱性損失的定義 23 應(yīng)付隱性損失（或稱為應(yīng)付性收益）的定義 23 工作實踐 233．9 資金（法律訴訟） 23四、展開(二):結(jié)算 244．1 架構(gòu)（部門和產(chǎn)品）設(shè)置 244．2 結(jié)算系統(tǒng)初始化設(shè)置 25 應(yīng)收、應(yīng)付客戶代碼設(shè)置 25 成本項目對應(yīng)“用友會計科目代碼”設(shè)置 25 部門設(shè)置 26 外幣匯率設(shè)置 26 外幣幣種設(shè)置 26 用友憑證類別對應(yīng)銀行科目代碼設(shè)置 264．3 結(jié)算流程 274．4 海運出口結(jié)算 28 開發(fā)票和發(fā)票管理 28 海運出口結(jié)算 28 業(yè)務(wù)報表的制作 29 確認船公司運費和應(yīng)付賬款 29 確認應(yīng)收賬款 30 各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校核 30 關(guān)鍵控制點 304．5 海運進口結(jié)算 30 開發(fā)票 30 發(fā)票管理 31 成本操作 31 收入確認 32 業(yè)務(wù)報表的制作 32 各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校驗 334．6 空運出口結(jié)算 33 發(fā)票內(nèi)容的預(yù)錄入 33 把錄入的收入費用制作成業(yè)務(wù)發(fā)票 34 其他業(yè)務(wù)發(fā)票 34 代開發(fā)票 34 發(fā)票修改和作廢 34 發(fā)票管理 35 總運單成本錄入、調(diào)整及查詢 35 業(yè)務(wù)報表的制作 36 航空公司運費的確認及應(yīng)付賬款的確認 36 各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校核 37 航空公司運單的管理 37 崗位設(shè)置 374．7 空運進口結(jié)算 37 開票系統(tǒng)參數(shù)設(shè)定 37 發(fā)票 37 成本系統(tǒng)參數(shù)設(shè)定 39 空運進口成本 39 各系統(tǒng)間的轉(zhuǎn)換和校驗 39 崗位設(shè)置 40五、會計 40六、預(yù)算 40七、分析 407．1 盈利分析 40 經(jīng)營網(wǎng)點盈利分析 40 產(chǎn)品盈利分析 40 客戶盈利分析 407．2 營運杠桿分析 41 毛利率分析（ROS） 41 費用率分析（EOG） 417．3 營運指標(biāo)分析 41 應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率分析 41 非標(biāo)準(zhǔn)賬齡分析 41 現(xiàn)金流量預(yù)測差異分析 417．4 投資回報/股東收益分析 41 凈資產(chǎn)回報率 41 滾動流動資金投入回報率 41 42八、財務(wù)管理組織體系 428．1 認識和理解 428．2 財務(wù)管理的組織原則 428．3 集團財務(wù)管理組織體系 43九、集中與分散相結(jié)合財務(wù)管理體制 439．1 定義 439．2 對集中的認識和理解 449．3 對分散的認識和理解 449．4 財務(wù)管理體制和財務(wù)關(guān)系 449．5 集中管理主要事項 459．6 分散管理主要事項 45十、激勵機制與財務(wù)管理 4610．1 政策 4610．2 激勵方式 4710．3 禁止 4710．4 績效考評 47 制度 47 運用和影響關(guān)系 47 基本認識和方法 47 短期激勵 4810．5 短期激勵與財務(wù)管理關(guān)系 48 支付工資或年薪 48 薪酬保密紀(jì)律 48 員工離職 48 利潤激勵控制 4810．6 長期激勵 49十一、財務(wù)管理的計算機應(yīng)用系統(tǒng) 4911．1 認識和理解 4911．2 計算機應(yīng)用系統(tǒng)的組成 5011．3 計算機應(yīng)用系統(tǒng)的內(nèi)部控制 5011．4 控制程序 50 系統(tǒng)擁有人及設(shè)備保管人 50 實物安全及環(huán)境控制 50 計算機存取安全 51 網(wǎng)絡(luò)安全 52 系統(tǒng)開發(fā)方法 52 配置管理 52 系統(tǒng)操作及備份 53 故障恢復(fù) 53 輸入控制 54 處理控制 54十二、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易 5512．1 定義 5512．2 內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的影響 55 銷售影響 55 內(nèi)部資金流動影響 55 會計處理和合并報表影響 55 海外代理財務(wù)關(guān)系影響 55 內(nèi)部誠實守信維護 5612．3 內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易事項 56 網(wǎng)絡(luò)貨物互動 56 58 60 資金結(jié)算 60十三、財務(wù)管理團隊的建設(shè)培養(yǎng) 6213．1認識和理解 6213．2集團財務(wù)的變革趨勢 6213．3建立合格的財務(wù)團隊 64前言為保障集團財務(wù)資源使用效益和效率，保障企業(yè)財產(chǎn)安全，提高預(yù)算和預(yù)算管理水平，提高財務(wù)分析水平，提高經(jīng)營和財務(wù)報告的可靠性，完善和維護企業(yè)激勵機制，構(gòu)建科學(xué)、全面、有效的財務(wù)管理體系，推動財務(wù)管理思想和實踐變革，培養(yǎng)專業(yè)、合作、敬業(yè)的財務(wù)團隊，有效地支持業(yè)務(wù)發(fā)展和集團戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，制定本財務(wù)管理體系。本財務(wù)管理體系適用于整個集團（包括集團本部、子公司和分公司）。一、公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)與財務(wù)工作的關(guān)系1．1 財務(wù)的定義財務(wù)的基本功能是對資產(chǎn)進行有效的管理；財務(wù)的作用是支持、服務(wù)企業(yè)發(fā)展和平衡控制企業(yè)風(fēng)險；財務(wù)的目標(biāo)是使股東價值最大化，策劃企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。財務(wù)工作理念、方法和制度應(yīng)與之貫通和保持一致。1．2 未來三年公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 先占有市場，再整合利潤營業(yè)收入保持年15%以上增長；創(chuàng)造和保持網(wǎng)點區(qū)域航線（產(chǎn)品）和成本優(yōu)勢，追求集團整體利益最大化。 先做大，再做強自06年起的三年內(nèi)，每個經(jīng)營網(wǎng)點至少應(yīng)成為地域綜合前五名，努力爭取進入地域綜合前三名；集團總部按步驟并持續(xù)進行系統(tǒng)資源整合和企業(yè)文化建設(shè)，邁向做強。 創(chuàng)建完善的員工績效考評體系將企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和員工績效考評體系有機結(jié)合，引導(dǎo)、幫助員工與企業(yè)共同成長。1．3 支持、服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的集團財務(wù)工作原則 樹立以創(chuàng)造價值為導(dǎo)向的財務(wù)工作思想和原則以價值為導(dǎo)向的財務(wù)管理是以集團整體利益和股東利益最大化為目標(biāo)，其核心是策劃企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，保障企業(yè)財務(wù)資源得到有效管理和使用，構(gòu)架財務(wù)管理體系和激勵機制，支持和服務(wù)企業(yè)市場資源和內(nèi)部競爭資源的培養(yǎng)、創(chuàng)造和維護，建立、評估和管理重要財務(wù)指標(biāo)，平衡控制風(fēng)險等，需要經(jīng)營和財務(wù)團隊具有對市場的敏銳反應(yīng)和嚴謹?shù)穆殬I(yè)判斷能力。 以價值為導(dǎo)向的財務(wù)體系職責(zé)分解（1）集團總部：負責(zé)整個公司價值最大化，包括戰(zhàn)略制定，目標(biāo)設(shè)定，體系和流程構(gòu)建、關(guān)鍵業(yè)績衡量，員工激勵，風(fēng)險平衡控制，以及投資和資產(chǎn)剝離決策等等；（2）網(wǎng)點總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理：量化、比較分析并決定不同的戰(zhàn)略實施方案等；（3）職能部門經(jīng)理：將管理流程與價值創(chuàng)造的目標(biāo)相協(xié)調(diào)，將資源配置的有效性最大化；（4）一線員工：達到具體業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)，如：服務(wù)水平，工作質(zhì)量和效率等。 財務(wù)組織、流程和體系層次分明、條理清晰，目標(biāo)合適并明確清晰有效的財務(wù)管理流程包括：（1）幫助或指導(dǎo)經(jīng)營單元規(guī)劃發(fā)展方向和制定預(yù)算；（2）指導(dǎo)經(jīng)營單元日常經(jīng)營活動的管理流程和預(yù)算控制；（3）建立業(yè)績至上和公平透明的員工績效考評和激勵體系。 建立嚴格和合理的內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制體系包括：（1）控制環(huán)境，是指對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的一組因素的總稱，包括管理哲學(xué)、經(jīng)營方式、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策與實務(wù)、董事會等；（2）風(fēng)險評估，包括風(fēng)險辨識和風(fēng)險分析；（3）控制活動，指為保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)而建立的政策和程序；（4）信息與溝通，對與財務(wù)報告目標(biāo)相關(guān)的信息進行系統(tǒng)的記錄；（5）監(jiān)督，通過檢查控制活動來實現(xiàn)對控制系統(tǒng)的監(jiān)督。 注重資本的需求、規(guī)劃、成本和回報 注重財務(wù)人力資源的規(guī)劃，提升能交付良好結(jié)果的管理者 締造和維護業(yè)績至上的企業(yè)文化始終致力于將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和一線員工的行動聯(lián)系起來，推動公司業(yè)績迅速發(fā)展，締造和維護業(yè)績至上的企業(yè)文化。二、財務(wù)管理的五個功能：資金、結(jié)算、會計、預(yù)算和分析2．1 一般理解和認識資金、結(jié)算、會計、預(yù)算和分析是集團財務(wù)管理體系的基石?！拔鍌€功能”之間既相互關(guān)聯(lián)、相互影響，又各自具有獨立的流程、作用和管理目標(biāo)。雖然“五個功能”的存在意義來自業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)流程，但在效率和質(zhì)量兩方面，“五個功能”又會對優(yōu)化業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生影響。“五個功能”不僅僅是集團財務(wù)管理體系的組成部分，而且公司及其經(jīng)理人對許多事情的判斷、創(chuàng)新或改進主張、風(fēng)險控制、資源使用及其效益和效率評價、績效評價及其對員工作出的獎勵等，都與五個功能的工作結(jié)果有著直接的關(guān)聯(lián)。與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相關(guān)的一些管理和決策，在很大程度也是依據(jù)于“五個功能”所客觀反映的信息而作出的。2．2 進一步的認識“五個功能”所產(chǎn)生的結(jié)果來自龐大而復(fù)雜的業(yè)務(wù)和財務(wù)體系，所以集團一直強調(diào)：確立合適目標(biāo)是做好任何一項工作的起點。只有有了合適的目標(biāo)，我們才能知道現(xiàn)在該做什么和怎么去做，才能提高實現(xiàn)目標(biāo)的效率；而完成每一個目標(biāo)則是確立下一個新目標(biāo)的起點。合適的工作目標(biāo)來自經(jīng)理人和財務(wù)經(jīng)理們對生存、競爭和發(fā)展等方面的理解。無論是觀點還是工作實踐，“五個功能”的實現(xiàn)和作用的提高都要依靠信息系統(tǒng)的支持。更為重要的認識是，支持五個功能實現(xiàn)的信息系統(tǒng)不僅是一個管理工具或共享平臺，更是一種以效率、效益和控制為目的的對工作流程的設(shè)計與優(yōu)化，體現(xiàn)的是集團和經(jīng)營網(wǎng)點經(jīng)營管理團隊、員工的工作理念和管理理想以及他（她）們對信息技術(shù)應(yīng)用的認識。沒有一個持續(xù)優(yōu)化的信息系統(tǒng)，我們既無法有效率地實現(xiàn)“五個功能”，更不會有整體優(yōu)化提高的基礎(chǔ)。因此，統(tǒng)一業(yè)務(wù)和財務(wù)信息系統(tǒng)是一項十分重要的事情。雖然從個別角度看，“五個功能”允許一些不同信息系統(tǒng)和流程的存在并無不妥，但統(tǒng)一的作用和意義更為重要。經(jīng)營網(wǎng)點除個別流程必須保留一些滿足顧客特別需求的部分以外，其它部分均應(yīng)與集團總部保持一致，特別是流程管理所必須達到的結(jié)果方面。2．3 資金 集團對資金的定義集團對資金的定義是廣義的，包括：①庫存現(xiàn)金；②存入金融機構(gòu)可隨時支付的存款；③其他貨幣資金中的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款；④銀行定期存款；⑤為開立信用銀行保函或承兌匯票而存入銀行保證戶存款；⑥應(yīng)收款；⑦其它應(yīng)收款；⑧應(yīng)付款；⑨其它應(yīng)付款；⑩向金融機構(gòu)和股東借入的現(xiàn)金等等。從對資金的定義可以看出，公司把所有具有短期變現(xiàn)能力會影響現(xiàn)金流入、短期需要支付會影響現(xiàn)金流出，以及投融資會影響現(xiàn)金流出、流入等特征的元素等都定義在了資金范圍之內(nèi)。集團的理由是：這是評價和管理資金使用效率和效益的基礎(chǔ)，也是建立資金集中管理和集中調(diào)配的基礎(chǔ)。 集團資金管理思想資金管理目標(biāo)和體系建設(shè)并不完全取決于人為主觀臆斷，而主要取決于網(wǎng)絡(luò)和經(jīng)營規(guī)模的發(fā)展，以及所要達到的對財務(wù)資源管理的目標(biāo)。規(guī)模是企業(yè)管理的杠桿。資金的使用效率和效益、風(fēng)險平衡和控制、投資決策和管理、融資理財?shù)葲Q定著在規(guī)模經(jīng)營中經(jīng)理人管理團隊面臨的種種責(zé)任