【正文】 分?jǐn)?shù)據(jù)可以直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力 資源的規(guī)模，可以用來(lái)作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 31頁(yè) 通過明確預(yù)算組織各層的職責(zé)，保證預(yù)算管理機(jī)制有效運(yùn)行 預(yù)算會(huì)議 ? 決定公司年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法。 ? 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析評(píng)價(jià)等工作。 各責(zé)任中心預(yù)算管理的重點(diǎn)是可以控制的。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 36頁(yè) 確定預(yù)算管理目標(biāo)是天津泰豐戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在本預(yù)算期的體現(xiàn)，天津泰豐應(yīng)逐步提高公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂水平 ?預(yù)算目標(biāo)是公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)在本預(yù)算期的體現(xiàn)，規(guī)劃時(shí)須考慮公司戰(zhàn)略、所處市場(chǎng)地位、所期望的未來(lái)前景和市場(chǎng)環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變動(dòng)等因素 公司發(fā)展戰(zhàn)略 公司要求的目標(biāo) 公司實(shí)際預(yù)算目標(biāo) 部門預(yù)期可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo) 公司預(yù)期可實(shí)現(xiàn)的 目標(biāo) 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 部門預(yù)期可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo) … 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 42頁(yè) 天津泰豐預(yù)算調(diào)整原則和內(nèi)容 自上而下的預(yù)算調(diào)整 ?當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著有利方向變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，總經(jīng)理辦公會(huì)可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整。 公司預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于公司總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議。 ? 建立并完善公司內(nèi)部審計(jì)制度； ? 制定公司年度審計(jì)計(jì)劃； ? 定期按審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)工作； – 檢查并評(píng)價(jià)各部門內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況； – 檢查業(yè)務(wù)部門的運(yùn)作是否存在風(fēng)險(xiǎn)并判斷風(fēng)險(xiǎn)程度； – 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)存在部門進(jìn)行提示、警告； – 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)培訓(xùn)，使員工切實(shí)了解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度； ? 根據(jù)審計(jì)監(jiān)督情況，撰寫審計(jì)報(bào)告、擬定審計(jì)決定，并上報(bào)審計(jì)會(huì)議； ? 組織協(xié)調(diào)和配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作； ? 負(fù)責(zé)調(diào)查處理各種檢舉信件。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 55頁(yè) 導(dǎo)讀 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系概述 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系結(jié)構(gòu) ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系診斷 ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì) ? 財(cái)務(wù)管理組織體系 ? 預(yù)算管理體系 ? 審計(jì)監(jiān)督管理體系 ? 核算管理體系 ? 資金管理體系 ? 資產(chǎn)管理體系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 企業(yè) 企業(yè)企業(yè)企業(yè)北大縱橫 Copyright169。 ?借款合同生效后，銀行可在核定的貸款指標(biāo)范圍內(nèi)，根據(jù)用款計(jì)劃和實(shí)際需要，一次或分次將貸款轉(zhuǎn)入公司帳戶，以便公司使用。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 65頁(yè) 天津泰豐財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建的保障 組織保障 *組織架構(gòu)、崗位權(quán)責(zé)得以有效落實(shí) *完善的制度得以嚴(yán)格執(zhí)行 人力資源保障 * 從傳統(tǒng)型財(cái)務(wù)管理向現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理提升，要全面提升決策層、經(jīng)理層和財(cái)務(wù)人員的資本運(yùn)營(yíng)素質(zhì)。 ?銀行根據(jù)公司的借款申請(qǐng)，按照有關(guān)部門規(guī)定、程序和貸款條件，對(duì)借款公司進(jìn)行審查，依據(jù)審批權(quán)限，核準(zhǔn)公司申請(qǐng)的借款金額和用款計(jì)劃。 在進(jìn)行籌資成本、資本結(jié)構(gòu)和投資效益可行性研究的基礎(chǔ)上，擬定好籌資方案。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 53頁(yè) 天津泰豐核算管理體系主要包括以下內(nèi)容 核算管理體系 核算內(nèi)容 ?資金籌集 ?存貨 ?固定資產(chǎn) ?在建工程 會(huì)計(jì)監(jiān)督 ?監(jiān)督依據(jù) ?監(jiān)督內(nèi)容 ?監(jiān)督處理 會(huì)計(jì)工作交接 ?財(cái)務(wù)分析職責(zé) ?財(cái)務(wù)分析指標(biāo) 會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析制度 ?報(bào)告內(nèi)容 ?報(bào)告時(shí)間 ?報(bào)告編制 ?檔案管理 會(huì)計(jì)核算程序和紀(jì)律 ?記賬憑證 ?會(huì)計(jì)賬簿 ?會(huì)計(jì)報(bào)表 ?核算制度 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作 ?會(huì)計(jì)年度 ?記賬本位幣 ?記賬方法 ?核算原則 ?清查盤點(diǎn) ?無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn) ?對(duì)外投資 ?成本費(fèi)用 ?銷售收入 ?利潤(rùn)分配 ?交接準(zhǔn)備 ?交接內(nèi)容 ?交接程序 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 47頁(yè) 導(dǎo)讀 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系概述 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系結(jié)構(gòu) ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系診斷 ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì) ? 財(cái)務(wù)管理組織體系 ? 預(yù)算管理體系 ? 審計(jì)監(jiān)督管理體系 ? 核算管理體系 ? 資金管理體系 ? 資產(chǎn)管理體系 北大縱橫 Copyright169。 ?不可抗力的作用。 北大縱橫 Copyright169。 執(zhí)行預(yù)算 各責(zé)任中心 審議預(yù)算草案 修改預(yù)算草案 審議批準(zhǔn)預(yù)算草案 下達(dá)正式預(yù)算方案 兩上兩下的預(yù)算編制程序，有利于公司內(nèi)部充分溝通協(xié)調(diào)。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 34頁(yè) 天津泰豐預(yù)算編制原則 預(yù)算編制原則 以戰(zhàn)略為指導(dǎo)、與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相匹配。 ? 預(yù)算任務(wù)的下達(dá)。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 29頁(yè) 明確的公司戰(zhàn)略目標(biāo)，是天津泰豐成功實(shí)施預(yù)算管理的基礎(chǔ) ?反過來(lái)，預(yù)算管理也是戰(zhàn)略管理的重要工具，是資源分配與管理的重要手段，能更好的實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo) ?公司戰(zhàn)略目標(biāo)是公司未來(lái)發(fā)展的方向，是公司管理要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，明確天津泰豐的公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，使預(yù)算管理有了導(dǎo)向，能更好的發(fā)揮預(yù)算計(jì)劃、協(xié)調(diào)、溝通、激勵(lì)、控制、評(píng)價(jià)的管理職能 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 27頁(yè) 實(shí)施預(yù)算管理，可以優(yōu)化配置公司資源，提升公司管理水平 預(yù)算與戰(zhàn)略管理 預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，它是對(duì)公司整體 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 19頁(yè) 資金財(cái)務(wù)部與審計(jì)部是天津泰豐財(cái)務(wù)管理的組織保障 資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理 核算會(huì)計(jì) 出 納 部門使命 確定財(cái)務(wù)目標(biāo)及運(yùn)行計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，以最低成本保證經(jīng)營(yíng)中的資金供給并使資金使用效益最大化， 為實(shí)現(xiàn)公司使命和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供持續(xù)有力的財(cái)務(wù)資源支持 資金會(huì)計(jì) 預(yù)算會(huì)計(jì) 子公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總帳會(huì)計(jì) 審計(jì)部經(jīng)理 審計(jì)專員 部門使命 履行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制職能，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)過程及成果進(jìn)行監(jiān)控，推動(dòng)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 13頁(yè) 資產(chǎn)管理體系職能簡(jiǎn)介 資產(chǎn)運(yùn)行管理 – 對(duì)資產(chǎn)運(yùn)行地點(diǎn)、價(jià)值轉(zhuǎn)移等日常動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)控 – 保持資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性、時(shí)效性 資產(chǎn)耗費(fèi)管理 – 處置閑置資產(chǎn) – 盤活存量資產(chǎn) 資產(chǎn)處置管理 – 資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)成本控制 – 資產(chǎn)管理成本控制 – 資產(chǎn)運(yùn)行成本控制 資 產(chǎn) 管 理 體 系 資產(chǎn)管理通過對(duì)資產(chǎn)的運(yùn)行、耗費(fèi)、處置的管理，以提高資產(chǎn)的使用效率和贏利能力。 計(jì)劃 溝通 控制 激勵(lì) 預(yù) 算 管 理 體 系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 2頁(yè) 導(dǎo)讀 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系概述 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系結(jié)構(gòu) ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系診斷 ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì) ? 財(cái)務(wù)管理組織體系 ? 預(yù)算管理體系 ? 審計(jì)監(jiān)督管理體系 ? 核算管理體系 ? 資金管理體系 ? 資產(chǎn)管理體系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 4頁(yè) 現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念是大財(cái)務(wù)管理觀念，與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念有很大差異 ? 大財(cái)務(wù)管理觀念是在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)，與其有很大的差異。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 10頁(yè) 天津泰豐核算管理體系中財(cái)務(wù)分析職能不足，導(dǎo)致無(wú)法全面評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)成果與決策，更無(wú)法對(duì)公司的決策做出指導(dǎo)性的建議 ? 財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)主要是對(duì)公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門、各職能部門的財(cái)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)制度的履行情況和全公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行總結(jié)與考核，借以肯定成績(jī)，揭露問題，分清責(zé)任，實(shí)行獎(jiǎng)懲 通過財(cái)務(wù)分析，可以掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成情況，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況，研究和掌握公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律性，為下一循環(huán)過程的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定提供依據(jù) 天津泰豐應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析職能，以為高管層制定經(jīng)營(yíng)決策提