【正文】 、成本進行總的確認，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)入報表中，在結(jié)算日報匯總中，可查知當日各航線的結(jié)算結(jié)果。通報各相關(guān)部門，及時掌握銷售情況。當月最后一天日報表制作完成，當月月報亦已制作完成，其中數(shù)據(jù)變動，以最后一次確認為準。（2）正常業(yè)務月結(jié)先查已制作完成、未結(jié)算成本的發(fā)票，對確認不計入當期的，更改發(fā)票日期至下一結(jié)算期，月結(jié)前不可有未結(jié)發(fā)票。入成本發(fā)票一致性校驗。對結(jié)算系統(tǒng)及應收賬款系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)據(jù)進行自動校驗，無差錯后方可月結(jié)。月結(jié)后，數(shù)據(jù)全部鎖定，不可再作變動。（3）業(yè)務統(tǒng)計數(shù)據(jù)的查詢利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，可查詢得的各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以便安排銷售指導。按客戶分，可查得各客戶的進口業(yè)務毛利狀況。 各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校驗（1）月結(jié)前，結(jié)算系統(tǒng)必須與應收賬款系統(tǒng)校對，計入的發(fā)票金額及各種種類的發(fā)票數(shù)均同，方可月結(jié)。應收賬款系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自動倒入“用友會計賬務系統(tǒng)”，結(jié)賬后，銷售收入應與結(jié)算系統(tǒng)的全月累計的數(shù)據(jù)相同。（1）月結(jié)后，結(jié)算系統(tǒng)中的成本數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)入“用友會計賬務系統(tǒng)”，結(jié)賬后，成本金額應與結(jié)算系統(tǒng)的全月累計的數(shù)據(jù)相同。應付賬款的各明細科目的發(fā)生額與結(jié)算系統(tǒng)中各船公司的明細項目相同。4．6 空運出口結(jié)算 發(fā)票內(nèi)容的預錄入發(fā)票內(nèi)容的預錄入：根據(jù)業(yè)務流轉(zhuǎn)表預錄入各項收費項目及金額。（1）預付業(yè)務根據(jù)不同的客戶的要求，錄入費用?？砂磮髢r或委托書上的確認價按實收取，亦可按委托方的要求開給實際出運人，高開差價按規(guī)定扣除相應費用后退給委托方?？蛇x擇發(fā)票類型：統(tǒng)一發(fā)票、結(jié)算清單、成本清單可選幣種:人民幣(為規(guī)避匯率風險,一般按人民幣報價結(jié)算)（2）到付業(yè)務根據(jù)運單上不同目的港開具發(fā)票給海外代理。按報價或確認價結(jié)算應收取的費用，高收的海外費用按規(guī)定的匯率結(jié)算標準扣除相應的費用退給委托方。可選擇發(fā)票類型：INVOICE、CREDIT可選幣種：美圓（暫不收取其他外幣，按當日外匯牌價折算）（3）關(guān)鍵控制點審核委托單上的報價與公司對外統(tǒng)一報價是否相同,若低于報價或更低于成本價,必須報請相關(guān)業(yè)務主管簽字確認。 把錄入的收入費用制作成業(yè)務發(fā)票可以將同一代理的不同委托單的收入費用合開成一張發(fā)票。發(fā)票的費用項目和打印內(nèi)容可以根據(jù)客戶要求顯示打印。如委托單已經(jīng)預錄入了收入費用項目，但對應的總運單沒有制單，仍不能開具發(fā)票。 其他業(yè)務發(fā)票根據(jù)非正常業(yè)務產(chǎn)生的收入費用情況先制作其他業(yè)務委托單，然后根據(jù)其他業(yè)務委托單的內(nèi)容制作業(yè)務發(fā)票。非正常業(yè)務有不同的業(yè)務分類，發(fā)票費用項目根據(jù)客戶需求和發(fā)生金額輸入。 代開發(fā)票有些客戶平時業(yè)務不需每單開具發(fā)票，待月底確認后開具月結(jié)統(tǒng)一發(fā)票，可選在此操作。 發(fā)票修改和作廢（1）發(fā)票的修改和刪除。在業(yè)務發(fā)票數(shù)據(jù)在輸入后未打印前,對發(fā)票內(nèi)容可以修改或刪除,原發(fā)票號仍可使用。（2）業(yè)務發(fā)票作廢。對當前未月結(jié)的并且應收賬款系統(tǒng)未確認的發(fā)票，在發(fā)生錯誤后進作廢。如應收系統(tǒng)已確認，必須等應收確認撤消后，方可進行作廢操作。發(fā)票作廢原則應該是當月的發(fā)票，如已作過月結(jié)，必須做沖賬處理，從而不影響已月結(jié)的業(yè)務收入情況。（3）發(fā)票號的修改。對輸入錯誤的發(fā)票號進行修改，如應收系統(tǒng)確認，也應等撤消后操作。（4）發(fā)票開票日期和代理修改。做月結(jié)前，如有已開具的發(fā)票，但整項業(yè)務尚不完整，不可做成本確認時，應轉(zhuǎn)入下一結(jié)算期，可將此發(fā)票的開票日期改作下一結(jié)算期，從而不影響當前月份的結(jié)算。已月結(jié)、作廢的發(fā)票不可修改日期和代理。 發(fā)票管理已開具的發(fā)票，根據(jù)不同性質(zhì)交與不同的持有人。第一聯(lián)存根聯(lián)，整理后交由發(fā)票保管員匯繳相關(guān)部門。第二、四聯(lián)發(fā)票聯(lián)和購付匯聯(lián)，蓋章后交與客戶，寄送務必附發(fā)票清單及簽收回執(zhí)，以免發(fā)票遺失造成后患。第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)，交由應收系統(tǒng)確認發(fā)票的相關(guān)人員，作應收賬款確認的依據(jù)。 總運單成本錄入、調(diào)整及查詢（1）成本錄入的準備條件航空公司、航班、航班日期,不可為空?？傔\單已制單、已出倉,各委托單中均無空號。當月結(jié)算匯率已錄入。各委托單的業(yè)務發(fā)票已制作完成。（2）成本錄入輸入總運單，根據(jù)相應的航空公司的結(jié)算價格錄入成本，相對固定的費用可選擇按總運單自行轉(zhuǎn)入，減少工作及差錯，或可自動校驗糾錯。（3）成本調(diào)整當月已制作但未月結(jié)的總運單，航空公司賬單已到，可直接修改原成本金額。若已月結(jié)，做隔月差額調(diào)整，獲利或虧損進下期結(jié)算期。（4）成本查詢在“總運單成本毛利綜合查詢”中，按總運單可查詢總的收入、成本、毛利的具體數(shù)據(jù)和完成的各個時間點。 （5）其他業(yè)務的成本制作基本同正常業(yè)務操作，但需選擇業(yè)務類型分別結(jié)算。 業(yè)務報表的制作（1）正常業(yè)務結(jié)算日報表制作結(jié)算當日成本錄入工作完成，對收入、成本進行總的確認，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)入報表中，在結(jié)算日報匯總中，可查詢當日各航線的結(jié)算結(jié)果。通報各相關(guān)部門，及時掌握銷售情況。當月最后一天日報表制作完成，當月月報亦已制作完成，其中數(shù)據(jù)變動，以最后一次確認為準。（2）正常業(yè)務月結(jié)先查詢已制作完成、未結(jié)算成本的發(fā)票，對確認不計入當期的，更改發(fā)票日期至下一結(jié)算期，月結(jié)前不可有未結(jié)發(fā)票。（3）收入成本發(fā)票一致性校驗對結(jié)算系統(tǒng)及應收賬款系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)據(jù)進行自動校驗，無差錯后方可月結(jié)。月結(jié)后，數(shù)據(jù)全部鎖定，不可再作變動。（4）其他業(yè)務的報表制作同正常業(yè)務，但需分各業(yè)務類型分別制作。（5）業(yè)務統(tǒng)計數(shù)據(jù)的查詢利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，可查詢得的各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以便安排銷售指導。按客戶分，可查得各客戶的出口情況及排名；按航空公司分，可查得各航空公司出運的情況及分布狀況。 航空公司運費的確認及應付賬款的確認（1）部分航空公司需制作銷售日報日報上的航班和日期均默認我司倉庫實際出運的航班和日期，按實際需要可做修改。打印制作日報時，系統(tǒng)會自動生成一個銷售編號給所選的總運單號，方便和航空公司校對和查詢，如發(fā)生成本調(diào)整，系統(tǒng)自動根據(jù)所有錄入的成本計算生成銷售日報。月底，經(jīng)與航空公司雙方相互確認，做付款確認及按合同規(guī)定付款。（2）無需制銷售日報的，待航空公司開具的清單或發(fā)票收到后，按總運單號進行逐個調(diào)整確認，并做付款確認。 各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校核（1）月結(jié)前，結(jié)算系統(tǒng)必須與應收賬款系統(tǒng)校對，計入的發(fā)票金額及各種種類的發(fā)票數(shù)均同，方可月結(jié)。應收賬款系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自動倒入“用友會計賬務系統(tǒng)”，結(jié)賬后，銷售收入應與結(jié)算系統(tǒng)的最后一天的數(shù)據(jù)相同。（2）月結(jié)后，結(jié)算系統(tǒng)中的成本數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)入“用友會計賬務系統(tǒng)”，結(jié)賬后，成本金額應與結(jié)算系統(tǒng)的最后一天的數(shù)據(jù)相同。應付賬款的各明細科目的發(fā)生額與結(jié)算系統(tǒng)中各航空公司的明細項目相同。 航空公司運單的管理未使用的航空公司空白運單是非常重要的結(jié)算憑證和安全憑據(jù)，遺失或被它人盜用的后果是非常嚴重的。因此必須指定專門負責人負責登記、保管、發(fā)放、回籠。如發(fā)現(xiàn)缺損、遺失必須及時報告經(jīng)營網(wǎng)點總經(jīng)理，查找運單和追究過失人責任。 崗位設置可以按不同環(huán)節(jié)設置結(jié)算崗位，要求工作流程清晰，職責分明?？梢愿鶕?jù)具體工作的量和職責一人多崗或多人一崗，提高工作效率，加強工作責任性，也利于員工素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，但應相互有所牽制和監(jiān)督。4．7 空運進口結(jié)算 開票系統(tǒng)參數(shù)設定（1）協(xié)議項目設定：按進口收費標準設定收費項目。收入項目必須齊全。（2）協(xié)議設定：根據(jù)客戶協(xié)議，按界面顯示依次設定各項內(nèi)容；此項設定是生成發(fā)票的重要依據(jù)，計算公式必須正確。 發(fā)票（1）開發(fā)票：輸入業(yè)務編號進入界面，按界面顯示依次輸入開票日期、選擇發(fā)票種類、付款方式、輸入發(fā)票號、付款單位、選擇幣種、查看詳細信息點擊計算，確認收費項目金額無誤存盤打印。可選擇發(fā)票類型：統(tǒng)一發(fā)票對賬單（適用于合計發(fā)票）INVOICE（適用于海外代理）CREDIT（適用于海外代理） 關(guān)鍵控制點：審核收費項目欄金額是否正確，輸入的發(fā)票號與被打印票號必須一致，代墊費用不可遺漏，對于提單中顯示“AS ARRANGER”應及時通知部門海外聯(lián)絡確認費用。（2）發(fā)票作廢或紅沖。未被確認成本的錯誤發(fā)票可以作廢；已確認成本或已被確認收入的錯誤發(fā)票必須做沖賬處理。（3）發(fā)票查詢。按界面顯示輸入開票日期、發(fā)票號、選擇發(fā)票種類、確認；或選擇任何一項按要求輸入、確認即可查詢。（4）付款清單。付款清單合計發(fā)票是在對賬單基礎上生成的合計發(fā)票；付款清單匯總查詢可以生成合計發(fā)票明細清單。關(guān)鍵控制點：付款清單合計發(fā)票是一次生成，在生成發(fā)票前必須確認每票對賬單金額無誤；付款清單合計發(fā)票在應收賬款系統(tǒng)里不顯示這張發(fā)票號，和總部交結(jié)時必須提供付款清單匯總明細清單。（5）發(fā)票日期修改：已開發(fā)票在月末還不能確認成本的，應轉(zhuǎn)入下一結(jié)算期，可將發(fā)票日期改作下一結(jié)算期；已月結(jié)、作廢的發(fā)票不可修改日期。（6）發(fā)票管理及營業(yè)款項交接已開具的發(fā)票，根據(jù)不同性質(zhì)交于不同的持有人。第一聯(lián)存根聯(lián)，整理后交由發(fā)票保管員匯交相關(guān)部門；第二、四、五聯(lián)發(fā)票聯(lián)、購付匯聯(lián)、通知聯(lián)，蓋章后交與客戶；第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)，交于應收系統(tǒng)確認發(fā)票的相關(guān)人員。收到客戶給付運雜費支票、現(xiàn)金等在第一時間安全、完整地送達公司總部財務，同時必須做好交接登記工作。 成本系統(tǒng)參數(shù)設定（1）國內(nèi)代理（客戶）。編制客戶代碼（三字碼），此項設置關(guān)聯(lián)進口操作系統(tǒng)單證歸類及協(xié)議設定。（2）應付單位。單位名稱設置必須正確，此項設置關(guān)聯(lián)到總部應付賬款歸類。（3）匯率：按央行每月第一天掛牌價設定。（4）協(xié)議項目設定：按已設定收入項目做相應的成本項目設定。（5）協(xié)議設定。在已設定的客戶協(xié)議界面里，做相應的成本項目設定。此項設定是生成成本的重要依據(jù)，計算公式必須正確。 空運進口成本（1）成本錄入：輸入開票日期，點擊發(fā)票號進入成本界面，審核已顯示的項目、金額；如有代墊費用應在相應項目中增加；確認成本項目金額無誤后保存。關(guān)鍵控制點：審核應收、應付項目、金額是否完整正確。（2）成本調(diào)整：當已結(jié)算的成本出現(xiàn)差異可在此做調(diào)整。（3）成本修改：只適用當天結(jié)算的成本修改。（4）成本查詢：輸入結(jié)算日期、點擊查詢（合計查詢）、打印生成日報；輸入業(yè)務編號、點擊查詢（單票查詢）。（5）毛利臺賬匯總表查詢：輸入結(jié)算日期（起，止）、點擊查詢需要的數(shù)據(jù)。（6）客戶銷售折扣查詢：輸入日期范圍、客戶代碼、點擊查詢、打印可生成報表（7）結(jié)算數(shù)據(jù)校驗：根據(jù)需求選擇效驗內(nèi)容，點擊查詢需要的數(shù)據(jù)。（8）成本單票查詢：業(yè)務編號，總運單號，分運單號（選任一項輸入）點擊查詢，再點擊結(jié)算日期或業(yè)務編號可查看詳細信息。 各系統(tǒng)間的轉(zhuǎn)換和校驗進口財務系統(tǒng)里的不少關(guān)鍵數(shù)據(jù)都是由前幾道流程逐漸形成的，開票時還要復核提單上顯示的相關(guān)數(shù)據(jù)與系統(tǒng)顯示符實才能確保收入無誤；月末關(guān)賬前必須校驗結(jié)算數(shù)據(jù)無誤才能轉(zhuǎn)入總部財務用友系統(tǒng) 崗位設置可以按不同環(huán)節(jié)設置空運進口結(jié)算崗位，要求流程清晰，職責分明；也可根據(jù)具體工作的量和職責，一人多崗，提高工作效益，加強工作責任性。五、會計請見另行頒布的《華貿(mào)國際貨運有限公司會計和報表制度》六、預算請見每年更新頒布的《經(jīng)理人預算思想和預算大綱》及預算表格七、分析7．1 盈利分析 經(jīng)營網(wǎng)點盈利分析在賺錢還是在虧損？賺錢增長能力如何？扭虧時間會在什么時候出現(xiàn)？或者盈利毛利率是多少？費用率是多少？ 產(chǎn)品盈利分析產(chǎn)品（航線）盈利嗎？該產(chǎn)品與其它產(chǎn)品（航線）系列相比如何？與競爭對手相比情況如何？ 客戶盈利分析在給該客戶提供服務是盈利嗎？相對應的利潤如何？得到這些客戶的成本如何？該客戶對公司來說的終身價值如何？7．2 營運杠桿分析 毛利率分析（ROS）將銷售額及需要投入的現(xiàn)金與毛利變化情況放大，用每100元營業(yè)額能獲取多少毛利的比率作為分析杠桿，并與競爭對手進行比較。 費用率分析（EOG）將獲取毛利與需要投入的費用變化情況放大，用每100元費用能獲取多少毛利的比率作為分析杠桿。7．3 營運指標分析 應收賬周轉(zhuǎn)率分析分析公司在一個月（或一個期間）的營業(yè)收入需要多長時間才能轉(zhuǎn)化成可供支配的貨幣資金。 非標準賬齡分析分析超期應收賬款的金額，占全部應收賬款的比例及其變化趨勢。 現(xiàn)金流量預測差異分析分析現(xiàn)金流量預測數(shù)和實際數(shù)的差異在哪里，差異原因等。7．4 投資回報/股東收益分析 凈資產(chǎn)回報率凈資產(chǎn)回報率（ROE）=凈利潤/股東權(quán)益，衡量資本投放效益，僅適用總部和具有獨立法人資質(zhì)的子公司。 滾動流動資金投入回報率滾動流動資金投入回報率=凈利潤/（撥付資金+內(nèi)部往來+本年利潤），僅適用非獨立法人的分公司或辦事處。營業(yè)額預算完成率；毛利預算完成率；費用預算完成率；利潤預算完成率：八、財務管理組織體系8．1 認識和理解財務管理組織體系取決于經(jīng)營規(guī)模和不斷進步的管理目標，什么樣的經(jīng)營規(guī)模和管理目標就需要什么樣的組織體系作為保證。財務管理的組織、流程、體系、目標、人員構(gòu)成集團財務管理體系的完整架構(gòu)。8．2 財務管理的組織原則集團、經(jīng)營網(wǎng)點的財務管理體系和組織體系是一個完整和統(tǒng)一的體系；財務、業(yè)務的完美結(jié)合和財務一體化管理是一項關(guān)鍵性評價指標?；谪攧展芾淼闹匾?、專業(yè)性、系統(tǒng)性和相對獨立性，為既保障集團財務資源的有效管理和使用，又能維護財務管理肌體進步的動力和集團對經(jīng)營網(wǎng)點總經(jīng)理的授信權(quán)限和責任，滿足區(qū)域市場需求和內(nèi)部管理特征，集團財務管理體制是：既集中又分散，集中和分散有機結(jié)合。集團/經(jīng)營網(wǎng)點財務管理以對流程和過程的管理和控制為核心，以資金集約管理和使用為目標，以信息技術(shù)和應用系統(tǒng)的運用為有效管理工具，消除資金、網(wǎng)絡財務管理鏈較長的不利影響，組織運行扁平、高效、低成本。集團總部的財務管理組織機構(gòu)根據(jù)承擔的責任、規(guī)模和集約化管理目標設置，經(jīng)營網(wǎng)點財務管理組織機構(gòu)和人力資源配置應根據(jù)規(guī)模因地制宜設置，功能、流程、體系和要達到的目標則須與總部保持一致，但更強調(diào)能交付良好的結(jié)果。8．3 集團財務管理組織體系表81 華貿(mào)國際貨運有限公司財務管理組織體系九、集中與分散相