【正文】 ，包括：不斷學(xué)習(xí)新思想新知識(shí)，確立管理新目標(biāo)，經(jīng)常了解掌握實(shí)踐中出現(xiàn)的新問題，創(chuàng)建管理新工具和管理新平臺(tái)，推動(dòng)管理思想和實(shí)踐的變革，等等，最終的工作落實(shí)在資金管理工具和體系的構(gòu)建和實(shí)施推動(dòng)方面。否則，很容易出現(xiàn)良好的利潤表現(xiàn)和令人堪憂的財(cái)務(wù)狀況同時(shí)并存的情況。 集團(tuán)資金管理目標(biāo)體系（1）資金由集團(tuán)總部集中和垂直管理；（2）集團(tuán)總部和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)構(gòu)成一個(gè)完整的資金管理組織體系、資金信息系統(tǒng)和調(diào)配體系；（3）資金管理的主要責(zé)任承擔(dān)者是總部財(cái)務(wù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理以及經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理；（4）經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)資金管理流程和結(jié)果應(yīng)符合集團(tuán)總部的制度要求；（5）資金管理信息系統(tǒng)由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)構(gòu)建，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)承擔(dān)使用和維護(hù)責(zé)任；（6）資金集約化管理的最大效應(yīng)是能夠充分支持經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)發(fā)展。原因是：集團(tuán)的資金管理擁有一個(gè)有效和可靠的體系。 資金調(diào)配中心如上所述，集團(tuán)總部和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金流入總量、現(xiàn)金流出總量及其速度、時(shí)點(diǎn)構(gòu)成了一個(gè)整體，一個(gè)統(tǒng)一的信息系統(tǒng)。資金由總部資金調(diào)配中心統(tǒng)一調(diào)配，總部和各網(wǎng)點(diǎn)共同維護(hù)。資金的有效使用是現(xiàn)代企業(yè)管理的關(guān)鍵標(biāo)桿，會(huì)對集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重大影響。這需要：①打破集團(tuán)與網(wǎng)點(diǎn)之間的任何阻隔，建立以過程為核心的集團(tuán)總部和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的資金扁平管理組織結(jié)構(gòu)；②所有被定義的資金元素被無縫、透明的管理和有效的控制（包括應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)）；③集團(tuán)型財(cái)務(wù)管理最核心的部分是對資金的集中管理和統(tǒng)一使用?？偛亢徒?jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的思想和行動(dòng)都應(yīng)建立在遵守總部的這項(xiàng)規(guī)定上。 資金對業(yè)務(wù)發(fā)展的支持保障在資金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制體系完善的前提下，對一線業(yè)務(wù)發(fā)展所需要的資金提供支持是集團(tuán)總部和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的事。經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)總經(jīng)理們無須為資金供應(yīng)是否足夠支持一線業(yè)務(wù)發(fā)展而擔(dān)憂。充足的資金保證來源于集團(tuán)資金管理系統(tǒng)的高效運(yùn)作、總部/經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)盡職的工作以及集團(tuán)的融資能力。經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理的職責(zé)只是：管好自己身邊的應(yīng)收賬，履行好總部賦予的應(yīng)收管理信托責(zé)任，以及為財(cái)務(wù)經(jīng)理提供良好的資金管理工作條件（尤其是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合方面）。缺少這樣的前提和良好的應(yīng)收賬管理水平，很容易導(dǎo)致資金的過度投放和資金大量沉淀在應(yīng)收環(huán)節(jié)。這顯然是非常危險(xiǎn)的。 資金配置和使用原則（1）經(jīng)理人預(yù)算。年度營業(yè)額預(yù)算是集團(tuán)總部進(jìn)行資金預(yù)算和資金投放的基本依據(jù)。（2）應(yīng)收賬控制。經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)收賬管理水平是集團(tuán)投放資金的重要管理杠桿，應(yīng)收賬管得好資金投放風(fēng)險(xiǎn)則小，反之則風(fēng)險(xiǎn)大。（3）融資和禁止。融資活動(dòng)由集團(tuán)總部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。禁止經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)質(zhì)押、抵押公司財(cái)產(chǎn)開展任何形式的融資活動(dòng)；禁止職員利用工作職權(quán)不正當(dāng)?shù)嘏灿没驅(qū)①Y金借給其它機(jī)構(gòu)或個(gè)人；禁止經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)之間自行調(diào)劑與正常業(yè)務(wù)結(jié)算無關(guān)的資金。2．4 結(jié)算 結(jié)算的定義對一線業(yè)務(wù)獲得的收益、需要支付的成本以及產(chǎn)生的相關(guān)應(yīng)收債權(quán)、應(yīng)付債務(wù)和毛利，應(yīng)按照公司規(guī)定的處理流程、處理制度和控制要求進(jìn)行有效的管理和確認(rèn)。 結(jié)算的功能和作用結(jié)算是一線業(yè)務(wù)的相對終結(jié)和財(cái)務(wù)信息產(chǎn)生的起點(diǎn)。數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)以及公司利益的維護(hù)必須在結(jié)算關(guān)口得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、有效控制和正確處理。道理是：經(jīng)確認(rèn)的任何數(shù)據(jù)都會(huì)被下線（如：收賬、成本現(xiàn)金付出、發(fā)票能夠提供給客戶的服務(wù)、財(cái)務(wù)對經(jīng)營業(yè)績的分析）或上線（如：經(jīng)理及其團(tuán)隊(duì)業(yè)績、一線對客戶和資源使用的管理和決策）反復(fù)使用；修正數(shù)據(jù)的成本要比一次正確形成的成本高得多；其次，一旦數(shù)據(jù)被下線，由此給公司造成的損失就很難被追回或彌補(bǔ)。 結(jié)算環(huán)境上線對結(jié)算的影響：除負(fù)責(zé)結(jié)算的財(cái)務(wù)人員對崗位及其作用的理解、認(rèn)識(shí)和把握以外，上線業(yè)務(wù)提供的業(yè)務(wù)知識(shí)、作業(yè)流程、控制要素、扁平的信息溝通組織渠道等對結(jié)算功能和作用的發(fā)揮也是非常重要的。一線職能經(jīng)理和總經(jīng)理要非常重視對結(jié)算工作環(huán)境的建設(shè)和結(jié)算人員的培養(yǎng)。2．5 會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)的定義市場、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展日新月異，會(huì)計(jì)作為無所不在的管理工具，其定義在理論和實(shí)踐上有著諸多不同的解釋。澄清什么是會(huì)計(jì)，對理解和接受公司會(huì)計(jì)工作的原則、組織、流程、體系和目標(biāo)是非常必要的。集團(tuán)認(rèn)為，馬克斯對“會(huì)計(jì)是對生產(chǎn)過程的控制和觀念的總結(jié)”的定義依然最為科學(xué)。結(jié)合現(xiàn)代管理實(shí)踐，這一定義的內(nèi)容包括：①會(huì)計(jì)是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息進(jìn)行管理；②會(huì)計(jì)是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息處理過程進(jìn)行控制，控制是會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)；③會(huì)計(jì)是觀念的總結(jié)，主要包括經(jīng)理人及會(huì)計(jì)人員的誠信和道德兩個(gè)方面。 集團(tuán)會(huì)計(jì)體系（1）一個(gè)設(shè)于總部的獨(dú)立核算的會(huì)計(jì)中心，多個(gè)分布于經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的非獨(dú)立核算會(huì)計(jì)單元；（2）一個(gè)設(shè)于總部的會(huì)計(jì)管理和控制體系，多個(gè)集中和分散相結(jié)合的管理支系統(tǒng)；（3）一個(gè)設(shè)于總部的垂直的會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)（組織、人員、流程、體系、制度），多個(gè)分散領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理）。 會(huì)計(jì)管理原則（1）任何一個(gè)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)的重要性都是相同的，沒有重要和非重要之分；（2）建立高質(zhì)量、高效率、低成本的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、控制系統(tǒng)、分析系統(tǒng)和管理決策支持系統(tǒng)；（3）現(xiàn)金至上是集團(tuán)非常重要的管理思想，避免良好的經(jīng)營成果與堪憂的財(cái)務(wù)狀況同時(shí)并存。 內(nèi)部控制內(nèi)部控制是集團(tuán)的一種制度安排，是一種過程和實(shí)踐，旨在證明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)范和合規(guī)；優(yōu)化程序，保護(hù)企業(yè)資源；保障經(jīng)營和財(cái)務(wù)信息的可靠性；為績效考評提供依據(jù)。內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：（1）控制環(huán)境。是指對企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的一組因素的總稱，包括管理哲學(xué)、經(jīng)營方式、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策與實(shí)務(wù)、董事會(huì)等；（2）確保公司外部義務(wù)的履行和商業(yè)信譽(yù)的維護(hù)，并為公司提供適應(yīng)外部環(huán)境變化的途徑；（3）避免發(fā)生不良的事情，限制失誤的積累，維持資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)；（4）確保經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)記錄的透明性和可靠性，為公司決策提供依據(jù)；（5）檢查和糾正已發(fā)生的不良事件，引導(dǎo)或鼓勵(lì)良好的商業(yè)行為；（6）促使公司降低成本，實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)；（7）協(xié)調(diào)處理影響員工激勵(lì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)因素，保障激勵(lì)公允、公平；（8）揭示并協(xié)調(diào)處理財(cái)產(chǎn)使用效益和效率；（9）通過檢查控制過程實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的作用和目標(biāo)。2．6 預(yù)算一個(gè)設(shè)于總部的預(yù)算管理中心，多個(gè)分布于經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)、職能部門的預(yù)算管理支系統(tǒng)以及相應(yīng)的多個(gè)利潤中心和費(fèi)用中心。從公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)看，預(yù)算應(yīng)以擴(kuò)大市場占有率和經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)為起點(diǎn)，以內(nèi)、外部資源系統(tǒng)性創(chuàng)造和維護(hù)為核心，要緊靠集團(tuán)的網(wǎng)絡(luò)資源、品牌、和商業(yè)信譽(yù)影響力，面向總部戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)綜合實(shí)力“進(jìn)五爭三”戰(zhàn)略發(fā)展要求，充分體現(xiàn)集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的團(tuán)隊(duì)進(jìn)取精神和領(lǐng)導(dǎo)力。從財(cái)務(wù)角度看，①預(yù)算應(yīng)以投入產(chǎn)出最大化為目的，包括利潤最大化、經(jīng)營凈現(xiàn)金流為正和財(cái)務(wù)狀況良好等內(nèi)容；②預(yù)算是對利潤創(chuàng)造過程進(jìn)行控制的有效手段。在市場環(huán)境穩(wěn)定和健康發(fā)展條件下，一份好的預(yù)算意味著的一大半的利潤。經(jīng)理人應(yīng)該每天關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況及其差異——預(yù)算是經(jīng)理人天天要做的事。年度預(yù)算分基本預(yù)算和挑戰(zhàn)預(yù)算兩個(gè)部分：基本預(yù)算基于營業(yè)額和利潤的市場增長空間；挑戰(zhàn)預(yù)算基于戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。詳細(xì)預(yù)算思想和激勵(lì)制度體現(xiàn)在每年更新頒布的《經(jīng)理人預(yù)算思想和預(yù)算大綱》中。2．7 分析 理解和認(rèn)識(shí)（1）財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)精彩華章。財(cái)務(wù)分析工作所扮演的角色很象導(dǎo)演在向人們講述一個(gè)動(dòng)人的故事——結(jié)果、原因、情節(jié)、道理、情緒、思考……，集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)是導(dǎo)演的擔(dān)當(dāng)者。（2）按財(cái)務(wù)分析的服務(wù)對象區(qū)分，本章節(jié)所闡述的財(cái)務(wù)分析的服務(wù)對象是內(nèi)部人，包括：股東、集團(tuán)管理團(tuán)隊(duì)、經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)管理團(tuán)隊(duì)。（3）財(cái)務(wù)分析是運(yùn)用財(cái)務(wù)分析工具，對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分類總結(jié)，對影響結(jié)果的一些重要因素及其影響過程作分析、揭示，并預(yù)測未來的變化趨勢和提出解決方案。 財(cái)務(wù)分析的作用（1）揭示經(jīng)營單元業(yè)績，特別是盈虧及其影響因素和變化趨勢；（2）揭示產(chǎn)品業(yè)績，特別是盈、虧及其影響因素和變化趨勢；（3）分析投入、產(chǎn)出水平及其變化趨勢；（4）揭示預(yù)算執(zhí)行情況及其影響因素；（5）揭示資金使用效率和效益，指導(dǎo)資金的投放和使用；（6）指導(dǎo)資金籌措規(guī)模（總部適用）；（7）分析資源利用的效率和效益，特別是固定成本的變化趨勢以及操作流程信息化運(yùn)用水平；（8）揭示集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)務(wù)分析執(zhí)行人財(cái)務(wù)分析執(zhí)行人是經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理。每月初10日前，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)按時(shí)完成一份依據(jù)可靠、表達(dá)直觀扼要、條理清晰的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并于同日遞交給經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)經(jīng)理需要明白：財(cái)務(wù)分析報(bào)告是用來幫助經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和經(jīng)營團(tuán)隊(duì)了解真實(shí)情況和開展新的管理和決策用的，分析報(bào)告的使用人絕大部分是非財(cái)務(wù)工作人員。冗長的數(shù)據(jù)和復(fù)雜的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)會(huì)影響報(bào)告使用人對情況和問題的理解和掌握，甚至包括他們的閱讀興趣。因此，財(cái)務(wù)經(jīng)理們需要善于將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有效的信息。這需要財(cái)務(wù)經(jīng)理對業(yè)務(wù)和市場競爭有基本的了解，以及逐步提高職業(yè)判斷、評價(jià)和表達(dá)能力。事實(shí)上，一份好的財(cái)務(wù)報(bào)告來自財(cái)務(wù)經(jīng)理們首先自己把問題搞清楚、搞明白了。 互動(dòng)的影響財(cái)務(wù)分析報(bào)告的作用是為經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理及其經(jīng)營團(tuán)隊(duì)改進(jìn)管理、提高效率和效益提供服務(wù)和支持。因此，財(cái)務(wù)經(jīng)理和服務(wù)/支持對象之間的溝通交流就成為一項(xiàng)十分重要的工作。財(cái)務(wù)經(jīng)理們應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注財(cái)務(wù)分析報(bào)告對他（她）們的影響效果及其原因，知道他（她）們究竟需要的是什么樣的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間的互動(dòng)是發(fā)揮財(cái)務(wù)分析報(bào)告作用的一個(gè)非常重要的影響因素。三、展開（一）：資金3．1 網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理電話會(huì)議 認(rèn)識(shí)和理解網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理電話會(huì)議制度是對集團(tuán)財(cái)務(wù)資源實(shí)施扁平、高效、集約管理的重要步驟。溝通與透明、財(cái)務(wù)工作的相對獨(dú)立性、管理進(jìn)步、支持業(yè)務(wù)發(fā)展、協(xié)調(diào)平衡風(fēng)險(xiǎn)是集團(tuán)財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)隊(duì)伍管理五個(gè)重要的文化和制度表現(xiàn)。會(huì)議一般于每月810期間召開，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在會(huì)前對會(huì)議內(nèi)容作充分的準(zhǔn)備并按時(shí)參加。 規(guī)定議題應(yīng)收賬問題分析及其解決措施和落實(shí)時(shí)間；上個(gè)月現(xiàn)金流量預(yù)測差異分析及其改進(jìn)措施、辦法；當(dāng)月現(xiàn)金流量預(yù)測及其余缺分析；財(cái)務(wù)分析方法的效果及改進(jìn)措施。 臨時(shí)議題根據(jù)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)資源使用和管理的個(gè)別情況確定，一般涉及結(jié)算、信息系統(tǒng)應(yīng)用、會(huì)計(jì)報(bào)表、內(nèi)部控制及其流程、財(cái)務(wù)資源的管理?xiàng)l件和環(huán)境、人力資源等事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)管理建議書每次會(huì)議后，總部將在會(huì)議結(jié)束后的三個(gè)工作日內(nèi)向各經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)提供《財(cái)務(wù)管理建議書》。建議書對經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的進(jìn)步表現(xiàn)、需要改進(jìn)事項(xiàng)、存在的問題和解決建議、目標(biāo)設(shè)定等展開評價(jià)和指導(dǎo)，執(zhí)行責(zé)任人是經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理。 局限性和最終責(zé)任每月召開的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)議及其頒布的會(huì)議紀(jì)要是集團(tuán)財(cái)務(wù)資源管理的一個(gè)重要步驟，但它既不能替代經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的日常財(cái)務(wù)工作及各項(xiàng)具體問題的處理，也不能替代經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)對市場變化的把握和決策，更不能替代經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理對財(cái)務(wù)資源的管理和使用權(quán)。這些都是總部授予經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理的信托責(zé)任和權(quán)限，最終責(zé)任亦由其兩者承擔(dān)。3．2 現(xiàn)金流量預(yù)測 認(rèn)識(shí)和理解每月進(jìn)行的現(xiàn)金流量預(yù)測是集團(tuán)資金管理的一項(xiàng)重要步驟。它能夠保證集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)掌握未來一個(gè)月內(nèi)現(xiàn)金變化的趨勢及其原因，掌握資金余缺發(fā)生的時(shí)點(diǎn)和規(guī)模，為集團(tuán)調(diào)配資金余缺，提高資金使用效率和效益，決定長短期融資規(guī)模等提供可靠的依據(jù)。 預(yù)測責(zé)任人現(xiàn)金流量預(yù)測責(zé)任人是集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理。保證現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠性是財(cái)務(wù)經(jīng)理最基本的理財(cái)功能和職責(zé)。 預(yù)測依據(jù)（一）現(xiàn)金流量預(yù)測的最基本依據(jù)是影響現(xiàn)金流入、流出的營業(yè)收入和成本及其相關(guān)的資金結(jié)算協(xié)議。影響現(xiàn)金流出的另外部分則是員工工資、保障性福利、稅金、租金、應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)和其它管理費(fèi)用開支。無論是現(xiàn)金的流入還是流出，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流一般都要求按協(xié)議約定時(shí)間結(jié)算；折扣折讓則是以收到相應(yīng)的應(yīng)收款作為支付控制杠桿；管理費(fèi)用本身是一項(xiàng)相對穩(wěn)定的費(fèi)用；其它資本項(xiàng)目支出，如購置固定資產(chǎn)等有預(yù)算和單項(xiàng)審批制度作為預(yù)測依據(jù)。這些條件為開展現(xiàn)金預(yù)測及其準(zhǔn)確性提供了充分的依據(jù)。復(fù)雜的是規(guī)模和影響現(xiàn)金流入、流出的不同資金結(jié)算渠道，需要財(cái)務(wù)經(jīng)理做認(rèn)真仔細(xì)的分析和全面的掌握。 預(yù)測依據(jù)（二）影響現(xiàn)金流量預(yù)測不穩(wěn)定因素往往來自代墊關(guān)稅、保證金等項(xiàng)目。與墊付運(yùn)費(fèi)結(jié)算資金相比，公司并不鼓勵(lì)和支持為客戶墊付關(guān)稅、保證金，一般要求客人將資金先匯入公司賬戶；為不影響貨物通關(guān)速度而確實(shí)需要為客戶短暫墊付資金的，亦應(yīng)要求先收到客戶的匯款水單；客戶確實(shí)要求我司先墊付后匯款的，墊付時(shí)間一般不得超過37個(gè)工作日，且必須由客戶簽署專門的《代墊關(guān)稅/保證金還款協(xié)議書》；個(gè)別墊付時(shí)間確實(shí)需要延長的，須報(bào)經(jīng)總部批準(zhǔn)并與客戶簽署專門的墊付資金協(xié)議，承諾具體還款時(shí)間。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)以此制度和工作流程作為代墊關(guān)稅/保證金的現(xiàn)金流量預(yù)測依據(jù)。 預(yù)測依據(jù)（三）影響現(xiàn)金流量預(yù)測的重要條件是業(yè)務(wù)操作、結(jié)算、應(yīng)收賬信息系統(tǒng)的應(yīng)用和結(jié)算時(shí)效控制。信息系統(tǒng)應(yīng)用的完整性是開展現(xiàn)金流量預(yù)測最基本的工作條件，結(jié)算時(shí)效則是影響現(xiàn)金流入流出預(yù)測的最關(guān)鍵因素。如果月底前沒有將收入、成本及其應(yīng)收應(yīng)付結(jié)算完整、準(zhǔn)確，不僅會(huì)因公司沒有及時(shí)向客戶開具發(fā)票而造成下道工作環(huán)節(jié)不會(huì)去向客戶對賬收賬，更將因記錄不完整而影響現(xiàn)金流入流出預(yù)測。做好這些工作是經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理、各級業(yè)務(wù)主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理的責(zé)任。 預(yù)測依據(jù)（四）歸納起來，現(xiàn)金流入預(yù)測的基本依據(jù)是應(yīng)收賬余額及賬齡分析、客戶簽署的支付資金時(shí)間約定協(xié)議、上個(gè)月營業(yè)額、當(dāng)月應(yīng)收回的為客戶墊付的關(guān)稅/保證金，集團(tuán)和網(wǎng)點(diǎn)“內(nèi)部往來”借方余額及賬齡情況等。影響現(xiàn)金流出預(yù)測的基本依據(jù)是應(yīng)付賬余額及賬齡分析、上個(gè)月成本、與承運(yùn)人或供應(yīng)商簽署的支付資金時(shí)間約定協(xié)議、銀行承兌匯票或短期貸款到期時(shí)間和金額（僅總部適用）、集團(tuán)和網(wǎng)點(diǎn)“內(nèi)部往來”貸方余額及賬齡分析、各項(xiàng)固定管理費(fèi)用開支等。付款買單、墊付關(guān)稅/保證金等影響現(xiàn)金流入流出的不確定因素則需財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)控制制度和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行估計(jì)和判斷。 預(yù)測的工作流程按照集團(tuán)總部統(tǒng)一的預(yù)測表格，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理須在每月5日前完成當(dāng)月現(xiàn)金流量預(yù)測和上月預(yù)測差異原因分析，并將結(jié)果報(bào)至總部。 預(yù)測準(zhǔn)確率集團(tuán)總部和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金流量預(yù)測準(zhǔn)確率目標(biāo)是：預(yù)測與實(shí)際執(zhí)行情況比較，過程準(zhǔn)確率不低于95%（即：差