【正文】 算編制應(yīng)交稅金明細(xì)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后入賬，并建立電子文檔； ３、根據(jù)審核無(wú)誤的收、付、轉(zhuǎn)等記賬憑證，計(jì)入相關(guān)賬目，并建立電子文檔； ４、隨時(shí)檢查核對(duì)總賬與明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整，隨時(shí)為財(cái)務(wù)經(jīng)理提供所需的數(shù)據(jù)； ５、月末作計(jì)提稅金，待攤 費(fèi)用攤銷，辦公費(fèi)用成本結(jié)轉(zhuǎn)，工資結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)提福利、提計(jì)折舊費(fèi)等的處理； ６、月末作收入、成本、費(fèi)用的轉(zhuǎn)賬憑證； ７、對(duì)所有憑證進(jìn)行審核后記賬， ８、每月月末進(jìn)行結(jié)帳，將審核無(wú)誤的記帳憑證進(jìn)行登帳，編制試算平衡表； ９、將總賬與明細(xì)賬，總賬與輔助賬進(jìn)行核對(duì)做到賬賬相符并編制試算平衡表， １０、 每月３號(hào)前，出具財(cái)務(wù)報(bào)表，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核； １１、 每月８號(hào)與財(cái)務(wù)經(jīng)理一同參加財(cái)務(wù)分析會(huì)； １２、 上繳各項(xiàng)稅款。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)經(jīng)理工作 一、 財(cái)務(wù)經(jīng)理基本工作程序 １、直屬于總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，全面負(fù)責(zé)并協(xié)調(diào)安排部門工作； ２、對(duì)公司新增投資項(xiàng)目，進(jìn)行投資成本分析，利潤(rùn)核算，為項(xiàng)目投資提供科學(xué)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，事前進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)控制， 事中進(jìn)行投資成本控制，事后做到目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)； ３、對(duì)各子公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行定期或不定期檢查，檢查其利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，成本費(fèi)用控制情況，資金使用情況，保證投資公司的股權(quán)投資實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化； ４、根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算金額，結(jié)合公司現(xiàn)有資金情況，及時(shí)向金融機(jī)構(gòu)，其他融資平臺(tái)進(jìn)行融資，以保證項(xiàng)目的正常建設(shè)； ５、根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金使用效率，加強(qiáng)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的控制； 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)計(jì)劃 部門例會(huì) 工作分配、安排 會(huì)計(jì) 出納 庫(kù)管 審核、簽字 工作總結(jié) 報(bào)表匯總 財(cái)務(wù)決算 工作匯報(bào) 各部門財(cái)務(wù)協(xié)調(diào) 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 2 ６、每年度３月份提交年度公司成本費(fèi)用預(yù)算，提高董事會(huì)討論定編，簽定目標(biāo)責(zé)任書；每年度３月份向股東會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提請(qǐng)大會(huì)審議； ７ 、每周對(duì)會(huì)計(jì)、出納、庫(kù)管工作情況進(jìn)行檢查、審核，聽取其工作匯報(bào)，并對(duì)財(cái)務(wù)部工作過(guò)程中存在問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理和上報(bào)； ８、把好財(cái)務(wù)簽字、審核關(guān) ,抓好制度落實(shí)工作。 二、 財(cái)務(wù)經(jīng)理日工作程序 １、 召開晨短會(huì)聽取各項(xiàng)工作匯報(bào)，檢查各崗位前一天各項(xiàng)工作完成情況，不斷地提高各崗位人員的業(yè)務(wù)能力； ２、 制定當(dāng)天工作計(jì)劃，落實(shí)、安排每項(xiàng)具體工作； ３、嚴(yán)格審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作及報(bào)表等； ４、溝通、協(xié)調(diào)各部門相關(guān)財(cái)務(wù)工作； ５、及時(shí)進(jìn)行工作總結(jié)； ６、隨時(shí)隨地對(duì)各崗位人員進(jìn)行教育。 二、會(huì)計(jì)日工作程序 １、收集、整理各項(xiàng)原始憑證并逐一進(jìn)行審核，并將審核后無(wú)誤的憑證逐一錄入計(jì)算機(jī)； ２、對(duì)公司 原始憑證進(jìn)行審核匯總處理后出記賬憑證； ３、將憑證編號(hào)并裝訂成冊(cè)； ４、處理并制作各項(xiàng)財(cái)務(wù)往來(lái)帳務(wù)； ５、出具銀行、現(xiàn)金余額表并與出納核對(duì)，如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)協(xié)調(diào)處理； ６、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好日常財(cái)務(wù)工作。 （二） 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿記錄以及其他有關(guān)資料編制的，反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)情況變動(dòng)的報(bào)告文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表三張主表以及利潤(rùn)分配表等有關(guān)附表；公司以及所屬子公司都必須建立一套完整的對(duì)外、對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表體系。攤銷期限一般不應(yīng)超過(guò) 12 個(gè)月。 ６、項(xiàng)目成本管理流程 ７、經(jīng)營(yíng)成本管理流程 每月２８號(hào)前各部門上報(bào)月成本費(fèi)用支出；每年度１月１０日前各部門上報(bào)年度成本費(fèi)用預(yù)算； 每月５號(hào)，依據(jù)各部門上報(bào)的成本費(fèi)用支出召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議； 與各部門簽定目標(biāo)預(yù)算責(zé)任書； 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算書； 根據(jù)費(fèi)用預(yù)算逐年調(diào)整，使公司經(jīng)營(yíng)成本維持在一個(gè)合理的預(yù)算水平上。出庫(kù)單應(yīng)填寫：領(lǐng)貨單位名稱、日期、單位、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。 １、資產(chǎn)分類 公司資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。 ４、無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(zhǎng)期使用但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間在 1年以內(nèi)的有由部門提出購(gòu)置報(bào)告 財(cái)務(wù)部門核實(shí)其必要性 簽字上報(bào)總經(jīng)理辦公室 總經(jīng)辦核批后返財(cái)務(wù)，要求采購(gòu)人員進(jìn)行詢價(jià) 請(qǐng)款，購(gòu)置，市場(chǎng)跟綜調(diào)查，入賬，建卡，領(lǐng)用 調(diào)查，入賬，建卡，領(lǐng)用 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 10 價(jià)證券以及不超過(guò) 1年的其他投資。投資計(jì)價(jià)與投資收益核算。法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)的 10%提取，盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資金 50%時(shí)可不再提??； （４）提取公益金； （５）向投資者分配利潤(rùn)。如以售商品的質(zhì)量保證，起訴其他單位或被其他單位耆宿； （２）結(jié)果的不確定性。 （４）已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票、未決訴訟、仲裁、債務(wù)擔(dān)保。 二、出納日工作流程 １、 上班第一時(shí)間，列明昨日未辦完事項(xiàng)，檢查現(xiàn)金庫(kù)存，查詢銀行存款余額 ； ２、 請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)主管對(duì)當(dāng)日資金的收支安排，在當(dāng)日工作安排簿上一一列明 ； ３、 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示辦理付款手續(xù)，付款依據(jù)必須真實(shí)、完整、合理 ； ４、 辦理各種收款事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)注意收入計(jì)算的準(zhǔn)確性，明確收入來(lái)源 ； ５、 對(duì)收、付款單證進(jìn)行檢查，補(bǔ)齊手續(xù)并分類 ； ６、 根據(jù)記帳憑證，逐日逐筆按順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并每日結(jié)出余額 ； ７、 逐筆注銷工作安排簿中已完成事項(xiàng) ； ８、 下班前進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符 ； ９、 對(duì)銀行支票進(jìn)行清點(diǎn)，核實(shí)當(dāng)日銀行收支金額 ； １０、 對(duì)未完成的 事項(xiàng) 列明待處理 ； １１、 編制出納日?qǐng)?bào)表，反映單日資金收支情況 ； 券幣管理 總經(jīng)理 其他事項(xiàng) 出納工作流程 出納崗位職責(zé) 出 納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 票據(jù)處理 收款流程 工作匯報(bào) 票據(jù)、手續(xù)核對(duì) 付 款流程 會(huì)計(jì)兌帳 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 13 １２、 臨下班 前 ，檢查保險(xiǎn)柜、抽屜是否鎖好，資料憑證是否收好。 填寫現(xiàn)金存款單 銀行結(jié)存 錢款清點(diǎn) 會(huì)計(jì)記帳憑證 填寫現(xiàn)金支票 加蓋印章 銀行取款 財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn) 會(huì)計(jì)記帳憑證 匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理 會(huì)計(jì)記帳憑證 現(xiàn)金日記帳核對(duì) 出納庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 14 五、銀行存款清查（對(duì)賬）流程 ① ② ③ ⑤ ④ １、銀行存款清查，是與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單和銀行日記核對(duì)，在與開戶銀行核對(duì)帳之前，出納員應(yīng)首先核對(duì)本單位銀行存款日 記帳與銀行存款的收付款憑證。 ２、 年度結(jié)帳 年結(jié)在年度終了時(shí)進(jìn)行的結(jié)帳，年度結(jié)帳時(shí)，在本年最后一個(gè)月結(jié)帳的下一行，“摘要”欄注明“本年發(fā)生額及年末余額，在“借方”“貸款”“余額”三欄分別填入本年度借方發(fā)生額合計(jì)，貸方發(fā)生額合計(jì)，年末余額，然后在進(jìn)行下面劃兩條通欄紅線，全年經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記工作至此全部結(jié)束。 ３、 帳實(shí)核對(duì) 帳實(shí)核對(duì)指貨幣資金的帳薄記錄與貨幣資金的實(shí)有數(shù) 額進(jìn)行核對(duì)，檢查核對(duì)帳款是否相符，“現(xiàn)金日記帳”帳面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際余額核對(duì)相符，“銀行存款日記帳”的帳面記錄定期與銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單記錄核對(duì)相符。 十、工資發(fā)放流程 出納當(dāng)面清點(diǎn)收款 開具收款憑證單據(jù) 會(huì)計(jì)記帳憑證 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字 出納現(xiàn)金日記帳 清點(diǎn)款項(xiàng) 現(xiàn)金結(jié)存表 原始憑證 出納付款 填寫現(xiàn)金結(jié)存表 出納登記現(xiàn)金日記帳 會(huì)計(jì)編制記帳憑證 總經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字 出納、會(huì)計(jì)審核簽字 填寫現(xiàn)金結(jié)存表 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 17 注：考勤扣款及其他扣款由綜合管理辦公室出具扣款通知單，由當(dāng)事人簽字返財(cái)務(wù)作扣款憑據(jù)。 ２、收據(jù)使用 領(lǐng)用空白收據(jù)應(yīng)填制領(lǐng)用單，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)不得將收據(jù)帶往本單位外使用，不得轉(zhuǎn)借贈(zèng)送和買賣，不得弄虛作假開具實(shí)際金額與票面金額不符的收據(jù)。 ２、支票保管 支票由出納人員統(tǒng)一保管，未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)不得隨意將支票帶出辦公室。出納員在簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票時(shí)必須將收款單位名稱，開票日期，具體用途，名確定金額填寫正確，轉(zhuǎn)帳支票的付款期為 10 天，從簽發(fā)之日起，如遇假日順延。 ８、現(xiàn)金支票使用流程 回至單 三、銀行匯票 １、辦理匯票程序 出納員接到申請(qǐng)辦理銀行匯票時(shí)應(yīng)向簽發(fā)銀行填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”，應(yīng)詳細(xì)填明申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)人帳號(hào)和地址、匯款用途、匯款金額、收款人名稱、收款人帳號(hào)及地址等項(xiàng)內(nèi)容，并將款項(xiàng)交存銀行，簽發(fā)銀行受理并收妥款項(xiàng)后，簽發(fā)“銀行匯票”，即匯票的第二聯(lián)和解訖通知第三聯(lián)交給匯款人，匯款人持銀行匯票（第二聯(lián)）和解訖通知（第三聯(lián)）向填明的收款人辦理結(jié)算。 ３、匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)程序 匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給異地收款人的結(jié)算，匯兌分為信匯和電匯。 出納員填寫信匯或電匯憑證應(yīng)詳細(xì)填明匯款人名稱、匯入地點(diǎn)、匯入銀行名稱、確定金額、匯款用途等項(xiàng)內(nèi)容，填好信匯、電匯憑證后，在第二聯(lián)“匯款人蓋章”處加蓋預(yù)留銀行印簽，交其開戶銀行辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)，銀行受理后將第一聯(lián)回單蓋章后退回匯款單位，匯款單位會(huì)計(jì)人員編制銀行存款付帳憑證，出納員登記銀行存款日記款的依據(jù)。退票要做到各聯(lián)次齊全，并加蓋作廢章。 （二）、具體規(guī)定 出納人員縝密保管，并嚴(yán)格按規(guī)定使用專用章。 會(huì)計(jì)先對(duì)裝訂的