【正文】 往來款項(xiàng)的清查，用與對(duì)方單位或個(gè)人通過對(duì)帳單核對(duì)帳薄記錄的方法進(jìn)行，首先檢查本單位各種往來款項(xiàng)帳薄記錄是否登記完畢，是否準(zhǔn)確，確定無誤后，編制往來款項(xiàng)的“對(duì)帳單”并寄送對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，對(duì)方單位或個(gè)人如果核對(duì)相符，應(yīng)在回單聯(lián)上蓋章退回，若發(fā)現(xiàn)數(shù)額不符，應(yīng)在回單聯(lián)上注明不符的情況，再重抄一份對(duì)帳單一起退回，作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)，單位收到 回單后，如果確實(shí)記錄有誤，應(yīng)按規(guī)章定手續(xù)進(jìn)行更正，如果有未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，待收到正式憑證后，再作帳薄調(diào)整，對(duì)有爭(zhēng)議的回收無望的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施，盡可能地減少壞帳損失。 （一） 長(zhǎng)款 當(dāng)現(xiàn)金出現(xiàn)長(zhǎng)款情況并無法查明原因，將作為營(yíng)業(yè)外收入處理，并根據(jù)處理通知書編制轉(zhuǎn)帳憑證，首先要調(diào)整現(xiàn)金帳面記錄，若確為現(xiàn)金長(zhǎng)款，應(yīng)借記“現(xiàn)金”帳戶，貸記“其他應(yīng)付款 —— 現(xiàn)金長(zhǎng)款戶。會(huì)計(jì)再次領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，須將已用完的收據(jù)存根交還保管人員核銷，留待以后備查。已簽發(fā)的“現(xiàn)金支票”遺失，應(yīng)立即向開戶申請(qǐng)掛失，已簽發(fā)的“轉(zhuǎn)帳支票”的遺失，向銀行申請(qǐng)掛失止付。 電匯： 出納員應(yīng)填制“電匯憑證”一式三聯(lián)。 二、 會(huì)計(jì)檔案裝訂流程 三、會(huì)計(jì)電算化制作文檔案程序 １、依據(jù)原始單據(jù)經(jīng)審批程序進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)憑證的制作，對(duì)所有的記帳 憑證進(jìn)行存序登； ２、月終通過財(cái)務(wù)軟件對(duì)憑證匯總、會(huì)計(jì)報(bào)表編制； ３、對(duì)于電算的會(huì)計(jì)檔案的管理，包括存放在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印的書面形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)； ４、電算化會(huì)計(jì)檔案的整理要做好防磁、防火、防潮和防蟲工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在不同的地點(diǎn)，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。 五、保險(xiǎn)柜管理程序 １、現(xiàn)金的保管主要是每日收取的現(xiàn)金和庫(kù)存現(xiàn)金保管，為了現(xiàn)金的安全配備專用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜應(yīng)緊靠會(huì)計(jì)室的內(nèi)墻邊角的地方存放，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納員保管，不得交由其他人員代管； ２、保險(xiǎn)柜密碼由出納員掌管開啟，做好開啟記錄，嚴(yán)格保密； ３、出納人員工作變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)更換密碼； ４、保險(xiǎn)柜的鑰匙丟失或密碼發(fā)生故障，出納員要立即報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，不得隨意找人修理或配鑰匙； ５、必須更換保險(xiǎn)柜時(shí)，要辦理以舊換新的批準(zhǔn)手續(xù)，注明更換情況備考； ６、日 常工作中，必須隨時(shí)落鎖，出納員下班后，必須將現(xiàn)金存放在保險(xiǎn)柜，以確?，F(xiàn)金安全； ７、保險(xiǎn)柜現(xiàn)金應(yīng)存放整齊，清潔，防止發(fā)生潮濕：霉?fàn)€或蟲蛀等事故。同時(shí)為確保公司員工出差、接待、及日常辦公費(fèi)用支出等，本著合理使用，勤儉節(jié)約，不弄虛作假及公司和個(gè)人利益兼顧的原則，在實(shí)際情況的基礎(chǔ)上特制定此制度。 三、借款制度 公司原則上不允許個(gè)人借款，但因公或業(yè)務(wù)需要必須借款的應(yīng)在相關(guān)規(guī)章制度規(guī)定范圍內(nèi)執(zhí)行 。 ３、費(fèi)用報(bào)銷流程 注： 此流程業(yè)務(wù)處理適用于電話費(fèi)、修理費(fèi)、廣告費(fèi)、報(bào)紙、雜志、水電費(fèi)、辦公用品、郵費(fèi)、車輛管理費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。 ６、借款流程 ① ② ③ ④ ⑥ ⑤ 財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字 總經(jīng)理簽字 出納核對(duì)確認(rèn) 會(huì)計(jì)記帳憑證 領(lǐng)取借款 還款、出納簽字開收據(jù) 填寫借款單 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 26 四、 費(fèi) 用 報(bào)銷 管理 所有的報(bào)銷單據(jù)上必須粘貼相應(yīng)的票據(jù)經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門主管簽字方可，如票據(jù)不全或無正當(dāng)理由者不予報(bào)銷； 從外單位取得的原始憑據(jù)如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章證明，證明單上注明原憑據(jù)的號(hào)碼、日期、金額和內(nèi)容等（附原始憑證復(fù)印件），由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽注意見，總經(jīng)理審批后，可作為報(bào)銷憑據(jù)。 （三）、住 宿 出差員工住宿費(fèi)按照如下標(biāo)準(zhǔn)： １、經(jīng)理級(jí) 省內(nèi)地區(qū)：省會(huì)城市 150 元 /天、其它地區(qū) 100 元 /天； 省外地區(qū)：特殊地區(qū) 200 元 /天、普通地區(qū) 150 元 /天計(jì)算； ２、普通員工 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 25 省內(nèi)地區(qū)：省會(huì)城市 80 元 /天、其它地區(qū) 60 元 /天； 省外地區(qū)：特殊地區(qū) 150 元 /天、普通地區(qū) 100 元 /天； 如有超出部分由個(gè)人自理，報(bào)銷時(shí)必須粘貼住宿發(fā)票方可。 七、 檔案移交程序 １、列明移交檔案所有信息； ２、填制移交清單。 會(huì)計(jì)先對(duì)裝訂的憑證進(jìn)行自查，自查內(nèi)容為是否連號(hào)，缺附件，缺手續(xù) 對(duì)憑證進(jìn)行整理，裝訂，做到整齊，完美 在憑證封面上注明期間，起止號(hào)，冊(cè)數(shù)，名稱，裝訂人，會(huì)計(jì)主管蓋章 按順序整齊放入檔案柜 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 22 如公司財(cái)務(wù)專用章不慎遺失，應(yīng)由公司出具信函證明，經(jīng)開戶銀行同意后，方可由出納員具體辦理更換印簽手續(xù)。退票要做到各聯(lián)次齊全，并加蓋作廢章。 ３、匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)程序 匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給異地收款人的結(jié)算，匯兌分為信匯和電匯。出納員在簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票時(shí)必須將收款單位名稱，開票日期，具體用途，名確定金額填寫正確，轉(zhuǎn)帳支票的付款期為 10 天，從簽發(fā)之日起，如遇假日順延。 ２、收據(jù)使用 領(lǐng)用空白收據(jù)應(yīng)填制領(lǐng)用單，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)不得將收據(jù)帶往本單位外使用，不得轉(zhuǎn)借贈(zèng)送和買賣，不得弄虛作假開具實(shí)際金額與票面金額不符的收據(jù)。 ３、 帳實(shí)核對(duì) 帳實(shí)核對(duì)指貨幣資金的帳薄記錄與貨幣資金的實(shí)有數(shù) 額進(jìn)行核對(duì)，檢查核對(duì)帳款是否相符，“現(xiàn)金日記帳”帳面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際余額核對(duì)相符，“銀行存款日記帳”的帳面記錄定期與銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單記錄核對(duì)相符。 填寫現(xiàn)金存款單 銀行結(jié)存 錢款清點(diǎn) 會(huì)計(jì)記帳憑證 填寫現(xiàn)金支票 加蓋印章 銀行取款 財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn) 會(huì)計(jì)記帳憑證 匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理 會(huì)計(jì)記帳憑證 現(xiàn)金日記帳核對(duì) 出納庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 14 五、銀行存款清查（對(duì)賬）流程 ① ② ③ ⑤ ④ １、銀行存款清查，是與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單和銀行日記核對(duì)，在與開戶銀行核對(duì)帳之前，出納員應(yīng)首先核對(duì)本單位銀行存款日 記帳與銀行存款的收付款憑證。 （４）已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票、未決訴訟、仲裁、債務(wù)擔(dān)保。法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)的 10%提取，盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資金 50%時(shí)可不再提?。? （４）提取公益金； （５）向投資者分配利潤(rùn)。短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間在 1年以內(nèi)的有由部門提出購(gòu)置報(bào)告 財(cái)務(wù)部門核實(shí)其必要性 簽字上報(bào)總經(jīng)理辦公室 總經(jīng)辦核批后返財(cái)務(wù)，要求采購(gòu)人員進(jìn)行詢價(jià) 請(qǐng)款，購(gòu)置，市場(chǎng)跟綜調(diào)查，入賬，建卡，領(lǐng)用 調(diào)查，入賬，建卡，領(lǐng)用 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 10 價(jià)證券以及不超過 1年的其他投資。 １、資產(chǎn)分類 公司資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。出庫(kù)單應(yīng)填寫：領(lǐng)貨單位名稱、日期、單位、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量。攤銷期限一般不應(yīng)超過 12 個(gè)月。 二、會(huì)計(jì)日工作程序 １、收集、整理各項(xiàng)原始憑證并逐一進(jìn)行審核，并將審核后無誤的憑證逐一錄入計(jì)算機(jī)； ２、對(duì)公司 原始憑證進(jìn)行審核匯總處理后出記賬憑證； ３、將憑證編號(hào)并裝訂成冊(cè)； ４、處理并制作各項(xiàng)財(cái)務(wù)往來帳務(wù)； ５、出具銀行、現(xiàn)金余額表并與出納核對(duì)，如果發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)協(xié)調(diào)處理； ６、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好日常財(cái)務(wù)工作。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)經(jīng)理工作 一、 財(cái)務(wù)經(jīng)理基本工作程序 １、直屬于總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，全面負(fù)責(zé)并協(xié)調(diào)安排部門工作； ２、對(duì)公司新增投資項(xiàng)目，進(jìn)行投資成本分析，利潤(rùn)核算，為項(xiàng)目投資提供科學(xué)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，事前進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)控制， 事中進(jìn)行投資成本控制，事后做到目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)； ３、對(duì)各子公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行定期或不定期檢查，檢查其利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，成本費(fèi)用控制情況，資金使用情況，保證投資公司的股權(quán)投資實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化； ４、根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算金額，結(jié)合公司現(xiàn)有資金情況，及時(shí)向金融機(jī)構(gòu)，其他融資平臺(tái)進(jìn)行融資，以保證項(xiàng)目的正常建設(shè)； ５、根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金使用效率，加強(qiáng)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的控制； 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)計(jì)劃 部門例會(huì) 工作分配、安排 會(huì)計(jì) 出納 庫(kù)管 審核、簽字 工作總結(jié) 報(bào)表匯總 財(cái)務(wù)決算 工作匯報(bào) 各部門財(cái)務(wù)協(xié)調(diào) 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 2 ６、每年度３月份提交年度公司成本費(fèi)用預(yù)算，提高董事會(huì)討論定編，簽定目標(biāo)責(zé)任書；每年度３月份向股東會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提請(qǐng)大會(huì)審議； ７ 、每周對(duì)會(huì)計(jì)、出納、庫(kù)管工作情況進(jìn)行檢查、審核，聽取其工作匯報(bào)，并對(duì)財(cái)務(wù)部工作過程中存在問題及時(shí)進(jìn)行處理和上報(bào)； ８、把好財(cái)務(wù)簽字、審核關(guān) ,