【正文】 總賬與明細(xì)賬，總賬與輔助賬進(jìn)行核對做到賬賬相符并編制試算平衡表， １０、 每月３號前，出具財務(wù)報表，交財務(wù)經(jīng)理審核； １１、 每月８號與財務(wù)經(jīng)理一同參加財務(wù)分析會； １２、 上繳各項稅款。 ２、 出庫 庫管填制一式四聯(lián)出庫單，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)返財務(wù)記賬，第三聯(lián)庫管記賬，第四聯(lián)返領(lǐng)貨單位。 固定資產(chǎn)購置流程 十一、對外投資 管理及核算 １、 投資類別 根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位、項目投資，包括短期投資和長期投資。如果能控 制就不是或有負(fù)債。 ２、 帳帳核對 帳帳核對將帳薄記錄進(jìn)行核實、查對，達(dá)到帳帳相符，出納員將“現(xiàn)金日記帳”、“銀行存款日記帳”的期末余額與分類帳中的“現(xiàn)金”、“銀行存款”帳上的期末余額核對，檢查總帳與日記帳記錄是否相符。 ５、轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算 出納員在收到“轉(zhuǎn)帳支票”后，將轉(zhuǎn)帳支票的背書人加蓋預(yù)留銀行印簽并填寫一式二聯(lián)的“進(jìn)帳單”后直接送交開戶銀行轉(zhuǎn)帳。發(fā)票開具完由會計填制繳銷發(fā)票清單，帶發(fā)票領(lǐng)購本到主管稅務(wù)所繳銷后申領(lǐng)新發(fā)票。移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份，以供備查，移交人員對自己經(jīng)辦的且已經(jīng)移交的會計憑證、會 計帳薄、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性，真實性要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因為會計資料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。每月 28 號前必須會同財務(wù)部門進(jìn)行兌帳、清帳，逾期或手續(xù)票據(jù)不全者將扣發(fā) 當(dāng)月工資。 １、辦理工商稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的員工，應(yīng)事先提出申請，辦理借款手續(xù)，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，向財務(wù)部門提出書面申請，經(jīng)會計、財務(wù)部門主管簽字審核后由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可借款。 六、出納、會計交接手續(xù) 會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交清交接手續(xù)。第一聯(lián)為回單，是匯出 銀行給匯款人的回單，第二聯(lián)為支出憑證，由匯出銀行作借方憑證，第三聯(lián)為發(fā)電依據(jù)，由匯出銀行憑以拍發(fā)電報。 二、支票 １、支 票購買 支票購買由出納人員先填寫一式四聯(lián)“銀行收費憑證”收費項目、數(shù)量、金額應(yīng)填寫正確，第二聯(lián)加蓋印簽章后送銀行購買。 七、現(xiàn)金日記帳處理 （一） 現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳結(jié)帳程序 １、 月結(jié)帳 會計核對 匯報財務(wù)經(jīng)理 開戶行核查更正 銀行日記帳核對 結(jié)果處理 帳簿記錄 對帳單 發(fā)送核對 核對情況回執(zhí)單 更正記錄 帳簿調(diào)整 財務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 15 月結(jié)帳即在每月終了時進(jìn)行結(jié)帳月結(jié)，在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記載下面，劃一條通欄紅線，在紅線前面的一行“摘要”欄注明“本月會計”或“本期發(fā)生額及未余額”在“借方”，“貸方”“金額”三欄會計算出本月借方發(fā)生額會計，貸方發(fā)生額會計和結(jié)余數(shù)額，然后在此行下面再劃一條通欄紅線， 本期結(jié)算完畢。任何個人、部門未經(jīng)董事會授權(quán)，不得以公司名義對外擔(dān)保，子公司對外擔(dān)保時，也需經(jīng)公司批準(zhǔn)，否則應(yīng)追究擔(dān)保提供人的責(zé)任； ２ 、會計應(yīng)設(shè)置備查簿登記信用擔(dān)保的提供及被擔(dān)保人對第三方執(zhí)行負(fù)債的情況，并加強或有負(fù)債的函證工作，每月向被擔(dān)保方或第三方債權(quán)人函證； ３、或有負(fù)債：是指過去的交易或事項形成的潛在義務(wù)，其存在須通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實； （１）資產(chǎn)負(fù)債表日的一種客觀存在。 ３、固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)是使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 （３） 會計、財務(wù)經(jīng)理對公司各支出項目要嚴(yán)格列支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范審批程序、權(quán)限，明確責(zé)任。 第二節(jié) 財務(wù)經(jīng)理工作 一、 財務(wù)經(jīng)理基本工作程序 １、直屬于總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，全面負(fù)責(zé)并協(xié)調(diào)安排部門工作； ２、對公司新增投資項目，進(jìn)行投資成本分析，利潤核算，為項目投資提供科學(xué)的財務(wù)數(shù)據(jù)，事前進(jìn)行投資風(fēng)險控制， 事中進(jìn)行投資成本控制，事后做到目標(biāo)利潤實現(xiàn)； ３、對各子公司的經(jīng)營情況進(jìn)行定期或不定期檢查，檢查其利潤實現(xiàn)情況，成本費用控制情況，資金使用情況，保證投資公司的股權(quán)投資實現(xiàn)利潤最大化； ４、根據(jù)項目預(yù)算金額，結(jié)合公司現(xiàn)有資金情況，及時向金融機構(gòu)，其他融資平臺進(jìn)行融資，以保證項目的正常建設(shè)； ５、根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金使用效率，加強各項成本費用支出的控制； 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 財務(wù)計劃 部門例會 工作分配、安排 會計 出納 庫管 審核、簽字 工作總結(jié) 報表匯總 財務(wù)決算 工作匯報 各部門財務(wù)協(xié)調(diào) 財務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 2 ６、每年度３月份提交年度公司成本費用預(yù)算，提高董事會討論定編，簽定目標(biāo)責(zé)任書；每年度３月份向股東會匯報上年度財務(wù)分析報告，提請大會審議； ７ 、每周對會計、出納、庫管工作情況進(jìn)行檢查、審核，聽取其工作匯報，并對財務(wù)部工作過程中存在問題及時進(jìn)行處理和上報； ８、把好財務(wù)簽字、審核關(guān) ,抓好制度落實工作。攤銷期限一般不應(yīng)超過 12 個月。 １、資產(chǎn)分類 公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項的 10%提取，盈余公積金達(dá)到注冊資金 50%時可不再提?。? （４）提取公益金； （５）向投資者分配利潤。 填寫現(xiàn)金存款單 銀行結(jié)存 錢款清點 會計記帳憑證 填寫現(xiàn)金支票 加蓋印章 銀行取款 財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn) 會計記帳憑證 匯報財務(wù)經(jīng)理 會計記帳憑證 現(xiàn)金日記帳核對 出納庫存現(xiàn)金清點 財務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 14 五、銀行存款清查（對賬）流程 ① ② ③ ⑤ ④ １、銀行存款清查，是與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單和銀行日記核對，在與開戶銀行核對帳之前，出納員應(yīng)首先核對本單位銀行存款日 記帳與銀行存款的收付款憑證。 ２、收據(jù)使用 領(lǐng)用空白收據(jù)應(yīng)填制領(lǐng)用單，并由財務(wù)經(jīng)理簽字，會計不得將收據(jù)帶往本單位外使用，不得轉(zhuǎn)借贈送和買賣，不得弄虛作假開具實際金額與票面金額不符的收據(jù)。 ３、匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)程序 匯兌是匯款人委托銀行將款項支付給異地收款人的結(jié)算，匯兌分為信匯和電匯。 會計先對裝訂的憑證進(jìn)行自查，自查內(nèi)容為是否連號，缺附件，缺手續(xù) 對憑證進(jìn)行整理，裝訂，做到整齊，完美 在憑證封面上注明期間，起止號，冊數(shù)，名稱，裝訂人，會計主管蓋章 按順序整齊放入檔案柜 財務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 22 如公司財務(wù)專用章不慎遺失，應(yīng)由公司出具信函證明，經(jīng)開戶銀行同意后，方可由出納員具體辦理更換印簽手續(xù)。 （三）、住 宿 出差員工住宿費按照如下標(biāo)準(zhǔn)： １、經(jīng)理級 省內(nèi)地區(qū)：省會城市 150 元 /天、其它地區(qū) 100 元 /天； 省外地區(qū)：特殊地區(qū) 200 元 /天、普通地區(qū) 150 元 /天計算； ２、普通員工 財務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 25 省內(nèi)地區(qū)：省會城市 80 元 /天、其它地區(qū) 60 元 /天； 省外地區(qū)：特殊地區(qū) 150 元 /天、普通地區(qū) 100 元 /天； 如有超出部分由個人自理，報銷時必須粘貼住宿發(fā)票方可。 ３、費用報銷流程 注： 此流程業(yè)務(wù)處理適用于電話費、修理費、廣告費、報紙、雜志、水電費、辦公用品、郵費、車輛管理費用、運費、招待費、差旅費等。同時為確保公司員工出差、接待、及日常辦公費用支出等，本著合理使用，勤儉節(jié)約，不弄虛作假及公司和個人利益兼顧的原則，在實際情況的基礎(chǔ)上特制定此制度。 二、 會計檔案裝訂流程 三、會計電算化制作文檔案程序 １、依據(jù)原始單據(jù)經(jīng)審批程序進(jìn)行正確的會計憑證的制作，對所有的記帳 憑證進(jìn)行存序登； ２、月終通過財務(wù)軟件對憑證匯總、會計報表編制； ３、對于電算的會計檔案的管理，包括存放在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)，以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印的書面形式的會計數(shù)據(jù)； ４、電算化會計檔案的整理要做好防磁、防火、防潮和防蟲工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在不同的地點，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。已簽發(fā)的“現(xiàn)金支票”遺失，應(yīng)立即向開戶申請掛失，已簽發(fā)的“轉(zhuǎn)帳支票”的遺失，向銀行申請掛失止付。 （一） 長款 當(dāng)現(xiàn)金出現(xiàn)長款情況并無法查明原因，將作為營業(yè)外收入處理，并根據(jù)處理通知書編制轉(zhuǎn)帳憑證，首先要調(diào)整現(xiàn)金帳面記錄，若確為現(xiàn)金長款，應(yīng)借記“現(xiàn)金”帳戶，貸記“其他應(yīng)付款 —— 現(xiàn)金長款戶。 十五、經(jīng)濟合同審核程序 １、會計、財務(wù)經(jīng)理應(yīng)積極參與公司經(jīng)濟合同的簽訂，主要審核合同要素及付款約定是否存在霸王條款、質(zhì)保金的 約定、發(fā)票的開具，并發(fā)表自己的意見； ２、經(jīng)濟合同簽訂后財務(wù)部將原件交綜合管理辦公室存檔，留存一份復(fù)印件； ３、嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，按合同條款支付款項； ４、合同執(zhí)行完后對合同歸檔封存。 ２、投資管理 （１）公司對外股權(quán)投資需經(jīng)董事會批