【正文】 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 1 甘肅鵬誼投資有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 總則 甘肅鵬誼投資有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況制定； 本制度是為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)、出納核算業(yè)務(wù)流程，建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，強(qiáng)化自我約束能力及財(cái)務(wù)分析及控制力，使公司的財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)化、規(guī)范化、合理化，更好的為公司的整體發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)保證； ３、本制度做為公司財(cái)務(wù)管 理的依據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行量化、細(xì)化，同時(shí)也為公司經(jīng)理層提供決策依據(jù)； ４、本制度的內(nèi)容體系包括總則、財(cái)務(wù)經(jīng)理工作、會(huì)計(jì)工作、出納工作、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)檔案印章管理、費(fèi)用報(bào)銷制度、財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)懲制度及財(cái)務(wù)專用辦公表格共八節(jié)內(nèi)容。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)經(jīng)理工作 一、 財(cái)務(wù)經(jīng)理基本工作程序 １、直屬于總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，全面負(fù)責(zé)并協(xié)調(diào)安排部門工作； ２、對(duì)公司新增投資項(xiàng)目，進(jìn)行投資成本分析，利潤(rùn)核算，為項(xiàng)目投資提供科學(xué)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，事前進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)控制， 事中進(jìn)行投資成本控制，事后做到目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)； ３、對(duì)各子公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行定期或不定期檢查，檢查其利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，成本費(fèi)用控制情況，資金使用情況，保證投資公司的股權(quán)投資實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化； ４、根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算金額，結(jié)合公司現(xiàn)有資金情況，及時(shí)向金融機(jī)構(gòu)，其他融資平臺(tái)進(jìn)行融資，以保證項(xiàng)目的正常建設(shè)； ５、根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金使用效率，加強(qiáng)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的控制； 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)計(jì)劃 部門例會(huì) 工作分配、安排 會(huì)計(jì) 出納 庫(kù)管 審核、簽字 工作總結(jié) 報(bào)表匯總 財(cái)務(wù)決算 工作匯報(bào) 各部門財(cái)務(wù)協(xié)調(diào) 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 2 ６、每年度３月份提交年度公司成本費(fèi)用預(yù)算，提高董事會(huì)討論定編，簽定目標(biāo)責(zé)任書；每年度３月份向股東會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提請(qǐng)大會(huì)審議； ７ 、每周對(duì)會(huì)計(jì)、出納、庫(kù)管工作情況進(jìn)行檢查、審核，聽取其工作匯報(bào)，并對(duì)財(cái)務(wù)部工作過程中存在問題及時(shí)進(jìn)行處理和上報(bào)； ８、把好財(cái)務(wù)簽字、審核關(guān) ,抓好制度落實(shí)工作。 二、 財(cái)務(wù)經(jīng)理日工作程序 １、 召開晨短會(huì)聽取各項(xiàng)工作匯報(bào)，檢查各崗位前一天各項(xiàng)工作完成情況，不斷地提高各崗位人員的業(yè)務(wù)能力； ２、 制定當(dāng)天工作計(jì)劃，落實(shí)、安排每項(xiàng)具體工作； ３、嚴(yán)格審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作及報(bào)表等； ４、溝通、協(xié)調(diào)各部門相關(guān)財(cái)務(wù)工作； ５、及時(shí)進(jìn)行工作總結(jié)； ６、隨時(shí)隨地對(duì)各崗位人員進(jìn)行教育。 三、部門例會(huì) 部門經(jīng)理定期或不定期召開部門工作會(huì)議，布 置安排重點(diǎn)工作，并主持每天早上１０分鐘晨會(huì)，必要時(shí)邀請(qǐng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)參加； 工作會(huì)議要注重實(shí)效，以協(xié)調(diào)、溝通、解決問題為目的； 組織內(nèi)部學(xué)習(xí)，不定期進(jìn)行業(yè)務(wù)探討，傳達(dá)公司文件、精神，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并有針對(duì)性的解決問題。 四、財(cái)務(wù)分析 要求： １、每月３日前會(huì)計(jì)向財(cái)務(wù)經(jīng)理提交本月及累計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)報(bào)表，并附有文字分析說明； ２、每月３日前出納向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)貨幣資金收支明細(xì)報(bào)表； 由各部門、分公司會(huì)計(jì)向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)表 財(cái)務(wù)經(jīng)理制定財(cái)務(wù)分析報(bào)告及財(cái)務(wù)計(jì)劃 組織召開財(cái)務(wù)分析會(huì) 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)異常提出意見和要求 提出整改方案或節(jié)能減耗方案 討論研究確定 財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告 財(cái)務(wù)工作開展 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 3 ３、每月３日前庫(kù)管向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)盤點(diǎn)表； ４、 每月５號(hào) 前，財(cái)務(wù)經(jīng)理出具財(cái)務(wù)報(bào)表，并及時(shí)報(bào)送總經(jīng)理。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)工作 一、會(huì)計(jì)基本工作程序 １、 根據(jù)預(yù)算等有關(guān)資料編制成本費(fèi)用預(yù)算表； ２、 月末，根據(jù)核算無誤的原始憑證，會(huì)計(jì)編制記帳憑證；根據(jù)收入賬金額計(jì)算編制應(yīng)交稅金明細(xì)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后入賬，并建立電子文檔； ３、根據(jù)審核無誤的收、付、轉(zhuǎn)等記賬憑證，計(jì)入相關(guān)賬目，并建立電子文檔； ４、隨時(shí)檢查核對(duì)總賬與明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整，隨時(shí)為財(cái)務(wù)經(jīng)理提供所需的數(shù)據(jù)； ５、月末作計(jì)提稅金，待攤 費(fèi)用攤銷，辦公費(fèi)用成本結(jié)轉(zhuǎn)，工資結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)提福利、提計(jì)折舊費(fèi)等的處理； ６、月末作收入、成本、費(fèi)用的轉(zhuǎn)賬憑證； ７、對(duì)所有憑證進(jìn)行審核后記賬， ８、每月月末進(jìn)行結(jié)帳，將審核無誤的記帳憑證進(jìn)行登帳，編制試算平衡表； ９、將總賬與明細(xì)賬，總賬與輔助賬進(jìn)行核對(duì)做到賬賬相符并編制試算平衡表， １０、 每月３號(hào)前，出具財(cái)務(wù)報(bào)表，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核； １１、 每月８號(hào)與財(cái)務(wù)經(jīng)理一同參加財(cái)務(wù)分析會(huì)； １２、 上繳各項(xiàng)稅款。 二、會(huì)計(jì)日工作程序 １、收集、整理各項(xiàng)原始憑證并逐一進(jìn)行審核，并將審核后無誤的憑證逐一錄入計(jì)算機(jī)； ２、對(duì)公司 原始憑證進(jìn)行審核匯總處理后出記賬憑證； ３、將憑證編號(hào)并裝訂成冊(cè)； ４、處理并制作各項(xiàng)財(cái)務(wù)往來帳務(wù)； ５、出具銀行、現(xiàn)金余額表并與出納核對(duì)，如果發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)協(xié)調(diào)處理； ６、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好日常財(cái)務(wù)工作。 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 審核原始憑證、簽字 會(huì)計(jì)制證 建帳、登賬 對(duì)賬 出納付款 報(bào)表財(cái)務(wù)分析 匯報(bào)工作 財(cái)務(wù)經(jīng)理 會(huì)計(jì) 辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 4 三、 會(huì)計(jì)核算 （一） 核算原則 １、會(huì)計(jì)核算工作必須每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證；各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和應(yīng)用； ２、會(huì)計(jì)必須設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳和總分類帳三種帳簿以及各種必要的輔助性帳簿；各種帳簿應(yīng)當(dāng)做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù) 字準(zhǔn)確，摘要清楚； ３、會(huì)計(jì)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳，公司收入和費(fèi)用的計(jì)算必須相互配比，公司的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本核算； ４、會(huì)計(jì)記帳應(yīng)當(dāng)劃分資本性支出和收益性支出的界限，支出的效益及于一個(gè)以上（不含一個(gè)）會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出；支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出； ５、會(huì)計(jì)核算方法，前后各期必須一致，不得隨意變更；若有必要變更，應(yīng)當(dāng)自新的會(huì)計(jì)年度開始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響予以充分說明； ６、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)全面反映公 司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映； ７、公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，并根據(jù)實(shí)際情況推行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理。 （二） 核算程序 四、會(huì)計(jì)憑證 １、會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要求統(tǒng)一格式； ２、會(huì)計(jì)憑證是重要的會(huì)計(jì)核算資料，填制會(huì)計(jì)憑證，記帳字跡必須清晰工整便于辨認(rèn)，也有助于防止舞弊；阿拉伯?dāng)?shù)字要一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫，數(shù)字排列要整齊，數(shù)字之間的空隙均勻，不宜過大，書寫時(shí)應(yīng)有一定的斜度，數(shù)碼的中心斜線與底平線為 60 度夾角，漢字大寫金額數(shù) 字到分不應(yīng)寫“整”，貨幣書寫名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白，在發(fā)票等需填寫大寫金額數(shù)字的原始憑證上，如果有關(guān)貨幣名稱事先未能印好，在填寫大寫金額數(shù)字時(shí)，應(yīng)如填有關(guān)的貨幣名稱，然后在其后緊接著填寫金額數(shù)字。 填寫會(huì)計(jì)憑證 登記帳簿 編制財(cái)務(wù)報(bào)表 審 核 結(jié)轉(zhuǎn)損益 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 5 五、會(huì)計(jì)報(bào)表 （一） 分類 １、 會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書等。 （二） 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿記錄以及其他有關(guān)資料編制的，反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)情況變動(dòng)的報(bào)告文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表三張主表以及利潤(rùn)分配表等有關(guān)附表；公司以及所屬子公司都必須建立一套完整的對(duì)外、對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表體系。 （三） 會(huì)計(jì)報(bào)表管理 １、 公司對(duì)其他單位的投資如占該單位資本總額的 50%以上（不含 50%），或雖然占該單位資本總額不足 50%，但具有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以綜合反映公司和子公司所形成的公司集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況； ２、 合并會(huì)計(jì)報(bào)表種類包括：合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表和合并利潤(rùn)分配表。 六、成本費(fèi)用管理 １、 公司在正常運(yùn)行﹑提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用； ２、 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用包 括開辦費(fèi)攤銷﹑公共配套設(shè)施費(fèi)、以及期間費(fèi)用； ３、 公司發(fā)生管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用（開發(fā)期間除外），計(jì)入當(dāng)期損益； ４、管理費(fèi)用 管理費(fèi)用是公司個(gè)職能部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤盈、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用； ５、財(cái)務(wù)費(fèi)用 （１） 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 、以及公司項(xiàng)目籌資發(fā)生的其他非資本化財(cái)務(wù)費(fèi)用； （２） 待攤和預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則。公司一次支付，分期攤銷的待攤費(fèi)用，按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限確定分擔(dān)的數(shù)額。攤銷期限一般不應(yīng)超過 12 個(gè)月。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前需從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由公司根據(jù)具體情況確定，報(bào) 財(cái)務(wù)管理制度