【正文】 財務管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 1 甘肅鵬誼投資有限公司 財務管理制度 第一節(jié) 總則 甘肅鵬誼投資有限公司財務會計制度，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務制度》和行業(yè)財會制度，結合公司實際情況制定； 本制度是為了適應公司發(fā)展需要，規(guī)范公司財務管理和會計、出納核算業(yè)務流程，建立現(xiàn)代企業(yè)財務管理辦法，強化自我約束能力及財務分析及控制力，使公司的財務管理更加科學化、規(guī)范化、合理化，更好的為公司的整體發(fā)展提供有力的財務保證； ３、本制度做為公司財務管 理的依據(jù)，對財務工作進行量化、細化，同時也為公司經(jīng)理層提供決策依據(jù)； ４、本制度的內容體系包括總則、財務經(jīng)理工作、會計工作、出納工作、票據(jù)管理、財務檔案印章管理、費用報銷制度、財務管理獎懲制度及財務專用辦公表格共八節(jié)內容。 第二節(jié) 財務經(jīng)理工作 一、 財務經(jīng)理基本工作程序 １、直屬于總經(jīng)理領導，全面負責并協(xié)調安排部門工作； ２、對公司新增投資項目，進行投資成本分析，利潤核算，為項目投資提供科學的財務數(shù)據(jù)，事前進行投資風險控制， 事中進行投資成本控制，事后做到目標利潤實現(xiàn)； ３、對各子公司的經(jīng)營情況進行定期或不定期檢查，檢查其利潤實現(xiàn)情況，成本費用控制情況，資金使用情況，保證投資公司的股權投資實現(xiàn)利潤最大化； ４、根據(jù)項目預算金額，結合公司現(xiàn)有資金情況，及時向金融機構，其他融資平臺進行融資，以保證項目的正常建設； ５、根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展合理調度資金，優(yōu)化資金使用效率，加強各項成本費用支出的控制； 總經(jīng)理 財務經(jīng)理 財務計劃 部門例會 工作分配、安排 會計 出納 庫管 審核、簽字 工作總結 報表匯總 財務決算 工作匯報 各部門財務協(xié)調 財務管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 2 ６、每年度３月份提交年度公司成本費用預算，提高董事會討論定編，簽定目標責任書；每年度３月份向股東會匯報上年度財務分析報告，提請大會審議； ７ 、每周對會計、出納、庫管工作情況進行檢查、審核，聽取其工作匯報，并對財務部工作過程中存在問題及時進行處理和上報； ８、把好財務簽字、審核關 ,抓好制度落實工作。 二、 財務經(jīng)理日工作程序 １、 召開晨短會聽取各項工作匯報，檢查各崗位前一天各項工作完成情況，不斷地提高各崗位人員的業(yè)務能力； ２、 制定當天工作計劃，落實、安排每項具體工作； ３、嚴格審核各項財務工作及報表等； ４、溝通、協(xié)調各部門相關財務工作； ５、及時進行工作總結； ６、隨時隨地對各崗位人員進行教育。 三、部門例會 部門經(jīng)理定期或不定期召開部門工作會議，布 置安排重點工作，并主持每天早上１０分鐘晨會，必要時邀請有關部門領導參加； 工作會議要注重實效，以協(xié)調、溝通、解決問題為目的； 組織內部學習，不定期進行業(yè)務探討，傳達公司文件、精神，及時發(fā)現(xiàn)問題并有針對性的解決問題。 四、財務分析 要求： １、每月３日前會計向財務經(jīng)理提交本月及累計各項費用明細報表，并附有文字分析說明； ２、每月３日前出納向財務經(jīng)理上報各項貨幣資金收支明細報表； 由各部門、分公司會計向財務經(jīng)理上報財務分析報表 財務經(jīng)理制定財務分析報告及財務計劃 組織召開財務分析會 對各項財務指標異常提出意見和要求 提出整改方案或節(jié)能減耗方案 討論研究確定 財務預決算報告 財務工作開展 財務管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 3 ３、每月３日前庫管向財務經(jīng)理上報盤點表； ４、 每月５號 前，財務經(jīng)理出具財務報表，并及時報送總經(jīng)理。 第三節(jié) 會計工作 一、會計基本工作程序 １、 根據(jù)預算等有關資料編制成本費用預算表； ２、 月末，根據(jù)核算無誤的原始憑證，會計編制記帳憑證；根據(jù)收入賬金額計算編制應交稅金明細表，經(jīng)財務經(jīng)理審核后入賬，并建立電子文檔； ３、根據(jù)審核無誤的收、付、轉等記賬憑證，計入相關賬目，并建立電子文檔； ４、隨時檢查核對總賬與明細賬，發(fā)現(xiàn)問題及時調整，隨時為財務經(jīng)理提供所需的數(shù)據(jù)； ５、月末作計提稅金，待攤 費用攤銷，辦公費用成本結轉，工資結轉，計提福利、提計折舊費等的處理； ６、月末作收入、成本、費用的轉賬憑證； ７、對所有憑證進行審核后記賬， ８、每月月末進行結帳，將審核無誤的記帳憑證進行登帳，編制試算平衡表； ９、將總賬與明細賬，總賬與輔助賬進行核對做到賬賬相符并編制試算平衡表， １０、 每月３號前，出具財務報表，交財務經(jīng)理審核； １１、 每月８號與財務經(jīng)理一同參加財務分析會； １２、 上繳各項稅款。 二、會計日工作程序 １、收集、整理各項原始憑證并逐一進行審核，并將審核后無誤的憑證逐一錄入計算機； ２、對公司 原始憑證進行審核匯總處理后出記賬憑證； ３、將憑證編號并裝訂成冊； ４、處理并制作各項財務往來帳務； ５、出具銀行、現(xiàn)金余額表并與出納核對，如果發(fā)現(xiàn)問題及時協(xié)調處理； ６、協(xié)助財務經(jīng)理做好日常財務工作。 主管領導簽字 審核原始憑證、簽字 會計制證 建帳、登賬 對賬 出納付款 報表財務分析 匯報工作 財務經(jīng)理 會計 辦理各項業(yè)務 財務管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 4 三、 會計核算 （一） 核算原則 １、會計核算工作必須每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，都應當取得或者填制原始憑證；各種原始憑證必須內容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確；會計報表應當清晰明了，便于理解和應用； ２、會計必須設置日記帳、明細分類帳和總分類帳三種帳簿以及各種必要的輔助性帳簿；各種帳簿應當做到登記及時，內容完整，數(shù) 字準確，摘要清楚； ３、會計根據(jù)權責發(fā)生制的原則記帳，公司收入和費用的計算必須相互配比，公司的財產(chǎn)應當按照實際成本核算； ４、會計記帳應當劃分資本性支出和收益性支出的界限，支出的效益及于一個以上（不含一個）會計年度的，應當作為資本性支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應當作為收益性支出； ５、會計核算方法，前后各期必須一致，不得隨意變更；若有必要變更，應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明； ６、會計財務報表應當全面反映公 司的財務狀況和經(jīng)營成果；對于重要的經(jīng)濟業(yè)務，應當單獨反映； ７、公司實行會計電算化，并根據(jù)實際情況推行網(wǎng)絡財務管理。 （二） 核算程序 四、會計憑證 １、會計憑證包括原始憑證和記帳憑證，根據(jù)《企業(yè)會計制度》和內部會計控制要求統(tǒng)一格式； ２、會計憑證是重要的會計核算資料，填制會計憑證，記帳字跡必須清晰工整便于辨認，也有助于防止舞弊；阿拉伯數(shù)字要一個一個地寫，不得連筆寫，數(shù)字排列要整齊，數(shù)字之間的空隙均勻，不宜過大，書寫時應有一定的斜度，數(shù)碼的中心斜線與底平線為 60 度夾角，漢字大寫金額數(shù) 字到分不應寫“整”，貨幣書寫名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白，在發(fā)票等需填寫大寫金額數(shù)字的原始憑證上，如果有關貨幣名稱事先未能印好，在填寫大寫金額數(shù)字時，應如填有關的貨幣名稱，然后在其后緊接著填寫金額數(shù)字。 填寫會計憑證 登記帳簿 編制財務報表 審 核 結轉損益 財務管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 5 五、會計報表 （一） 分類 １、 會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報表，會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書等。 （二） 會計報表 會計報表是根據(jù)會計帳簿記錄以及其他有關資料編制的，反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和財務情況變動的報告文件，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三張主表以及利潤分配表等有關附表；公司以及所屬子公司都必須建立一套完整的對外、對內會計報表體系。 （三） 會計報表管理 １、 公司對其他單位的投資如占該單位資本總額的 50%以上（不含 50%），或雖然占該單位資本總額不足 50%，但具有實際控制權的，應當編制合并會計報表，以綜合反映公司和子公司所形成的公司集團的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動情況； ２、 合并會計報表種類包括：合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表和合并利潤分配表。 六、成本費用管理 １、 公司在正常運行﹑提供勞務等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本費用； ２、 公司各項成本費用包 括開辦費攤銷﹑公共配套設施費、以及期間費用； ３、 公司發(fā)生管理費用和財務費用（開發(fā)期間除外），計入當期損益； ４、管理費用 管理費用是公司個職能部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、培訓費、勞務費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、技術轉讓費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤盈、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用； ５、財務費用 （１） 財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費 、以及公司項目籌資發(fā)生的其他非資本化財務費用； （２） 待攤和預提費用，應遵循權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則。公司一次支付，分期攤銷的待攤費用，按照費用項目的受益期限確定分擔的數(shù)額。攤銷期限一般不應超過 12 個月。在費用尚未發(fā)生以前需從成本中預提的費用項目和標準，由公司根據(jù)具體情況確定，報 財務管理制度