【正文】 查管理 往來款項(xiàng)的清查，用與對(duì)方單位或個(gè)人通過對(duì)帳單核對(duì)帳薄記錄的方法進(jìn)行，首先檢查本單位各種往來款項(xiàng)帳薄記錄是否登記完畢，是否準(zhǔn)確，確定無(wú)誤后，編制往來款項(xiàng)的“對(duì)帳單”并寄送對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，對(duì)方單位或個(gè)人如果核對(duì)相符，應(yīng)在回單聯(lián)上蓋章退回，若發(fā)現(xiàn)數(shù)額不符，應(yīng)在回單聯(lián)上注明不符的情況，再重抄一份對(duì)帳單一起退回，作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)，單位收到 回單后，如果確實(shí)記錄有誤，應(yīng)按規(guī)章定手續(xù)進(jìn)行更正，如果有未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，待收到正式憑證后，再作帳薄調(diào)整，對(duì)有爭(zhēng)議的回收無(wú)望的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施，盡可能地減少壞帳損失?，F(xiàn)金的提取單位需要現(xiàn)金時(shí)，出納員簽發(fā)，“現(xiàn)金支票”應(yīng)填明簽發(fā)日期，收款人名稱，金額，用途等項(xiàng)目并在現(xiàn)金支票正面，背面加蓋銀行印章，到開戶銀行提取現(xiàn)金； ３、出納人員存取現(xiàn)金必須做 好安全工作，保證資金安全。 十五、經(jīng)濟(jì)合同審核程序 １、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)積極參與公司經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，主要審核合同要素及付款約定是否存在霸王條款、質(zhì)保金的 約定、發(fā)票的開具，并發(fā)表自己的意見； ２、經(jīng)濟(jì)合同簽訂后財(cái)務(wù)部將原件交綜合管理辦公室存檔，留存一份復(fù)印件； ３、嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，按合同條款支付款項(xiàng)； ４、合同執(zhí)行完后對(duì)合同歸檔封存。擔(dān)保方擔(dān)保引起的可能發(fā)生的連帶責(zé)任構(gòu)成或有負(fù)債； （３）影響或有負(fù)債結(jié)果的不確定性因素不能由企業(yè)控制。 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 11 十三、負(fù)債的管理 １、加強(qiáng)對(duì)外擔(dān)保的管理。 十二、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 １、營(yíng) 業(yè)收入是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于投資活動(dòng)、提供勞務(wù)、作業(yè)等所取得的收入； ２、公司發(fā)生的投資損失，根據(jù)被投資單位虧損額沖減投資收益； ３、公司利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額等； ４、公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ)；下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在 5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。 ２、投資管理 （１）公司對(duì)外股權(quán)投資需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)； （２）公司購(gòu)入證券一般委托獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代為保管。 ６、其他資產(chǎn) 其他資產(chǎn)包括臨時(shí)設(shè)施、特種儲(chǔ)備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收售房款、其他應(yīng)收款、預(yù)付工程款、預(yù)付材料款等；存貨包括材料、低值易耗品等。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等；長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等； ２、 根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，在董事會(huì)批準(zhǔn)或者授權(quán)的前提下，公司可向金融機(jī)構(gòu)、金融組織融資，分別以借款用途確定借款期限； ３、 在符合國(guó)家法律、法規(guī)的前提下，也可以其他形式籌資，如商業(yè)信用等。投資者可以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向公司注資；但公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。入庫(kù)單應(yīng)填寫：供貨單位名稱、日期、單位、物資名稱、規(guī)由物資供應(yīng)部門向財(cái)務(wù)部門提交材料物資使用單位申報(bào)計(jì)劃 財(cái)務(wù)部門核實(shí)計(jì)劃簽字 上報(bào)總經(jīng)理辦公室核批后返財(cái)務(wù) 入庫(kù) 清款，購(gòu)置 財(cái)務(wù)要求物資供應(yīng)部門進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià) 庫(kù)管按發(fā)貨清單上數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等核對(duì)物資后填制入庫(kù)單，并在返回財(cái)務(wù)聯(lián)次上簽字 財(cái)務(wù)入賬 出庫(kù) 由領(lǐng)用部門填制領(lǐng)料單 經(jīng)項(xiàng)目 經(jīng)理簽字后庫(kù)管員填制出庫(kù)單并要求領(lǐng)用部門在出庫(kù)單上簽字蓋章后辦理物資出庫(kù)手續(xù) 及時(shí)將出庫(kù)單返財(cái)務(wù)掛賬，財(cái)務(wù)按月與施工單位核對(duì)物資掛賬明細(xì) 各部門上報(bào)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算 財(cái)務(wù)部依據(jù)上年度實(shí)際支出的各項(xiàng)費(fèi)用及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模比對(duì)調(diào)整 上報(bào)董事會(huì)討論定編 財(cái)務(wù)部出具正式預(yù)算報(bào)告監(jiān)控實(shí)施 財(cái)務(wù)部門預(yù)算費(fèi)用建卡，每次報(bào)銷時(shí)帶卡下費(fèi)用 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 8 格、數(shù)量。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年能結(jié)清的，年終財(cái)務(wù)決算不留余額；需要保留余額的，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。 六、成本費(fèi)用管理 １、 公司在正常運(yùn)行﹑提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用； ２、 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用包 括開辦費(fèi)攤銷﹑公共配套設(shè)施費(fèi)、以及期間費(fèi)用； ３、 公司發(fā)生管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用（開發(fā)期間除外），計(jì)入當(dāng)期損益； ４、管理費(fèi)用 管理費(fèi)用是公司個(gè)職能部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤盈、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用； ５、財(cái)務(wù)費(fèi)用 （１） 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 、以及公司項(xiàng)目籌資發(fā)生的其他非資本化財(cái)務(wù)費(fèi)用； （２） 待攤和預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則。 （二） 核算程序 四、會(huì)計(jì)憑證 １、會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要求統(tǒng)一格式； ２、會(huì)計(jì)憑證是重要的會(huì)計(jì)核算資料，填制會(huì)計(jì)憑證，記帳字跡必須清晰工整便于辨認(rèn)，也有助于防止舞弊；阿拉伯?dāng)?shù)字要一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫，數(shù)字排列要整齊，數(shù)字之間的空隙均勻，不宜過大，書寫時(shí)應(yīng)有一定的斜度，數(shù)碼的中心斜線與底平線為 60 度夾角，漢字大寫金額數(shù) 字到分不應(yīng)寫“整”，貨幣書寫名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白，在發(fā)票等需填寫大寫金額數(shù)字的原始憑證上，如果有關(guān)貨幣名稱事先未能印好，在填寫大寫金額數(shù)字時(shí)，應(yīng)如填有關(guān)的貨幣名稱，然后在其后緊接著填寫金額數(shù)字。 四、財(cái)務(wù)分析 要求： １、每月３日前會(huì)計(jì)向財(cái)務(wù)經(jīng)理提交本月及累計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)報(bào)表，并附有文字分析說明； ２、每月３日前出納向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)貨幣資金收支明細(xì)報(bào)表； 由各部門、分公司會(huì)計(jì)向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)表 財(cái)務(wù)經(jīng)理制定財(cái)務(wù)分析報(bào)告及財(cái)務(wù)計(jì)劃 組織召開財(cái)務(wù)分析會(huì) 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)異常提出意見和要求 提出整改方案或節(jié)能減耗方案 討論研究確定 財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告 財(cái)務(wù)工作開展 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 3 ３、每月３日前庫(kù)管向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)盤點(diǎn)表； ４、 每月５號(hào) 前，財(cái)務(wù)經(jīng)理出具財(cái)務(wù)報(bào)表，并及時(shí)報(bào)送總經(jīng)理。 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 1 甘肅鵬誼投資有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 總則 甘肅鵬誼投資有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況制定； 本制度是為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)、出納核算業(yè)務(wù)流程，建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，強(qiáng)化自我約束能力及財(cái)務(wù)分析及控制力，使公司的財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)化、規(guī)范化、合理化，更好的為公司的整體發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)保證； ３、本制度做為公司財(cái)務(wù)管 理的依據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行量化、細(xì)化，同時(shí)也為公司經(jīng)理層提供決策依據(jù)； ４、本制度的內(nèi)容體系包括總則、財(cái)務(wù)經(jīng)理工作、會(huì)計(jì)工作、出納工作、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)檔案印章管理、費(fèi)用報(bào)銷制度、財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)懲制度及財(cái)務(wù)專用辦公表格共八節(jié)內(nèi)容。 三、部門例會(huì) 部門經(jīng)理定期或不定期召開部門工作會(huì)議，布 置安排重點(diǎn)工作，并主持每天早上１０分鐘晨會(huì)，必要時(shí)邀請(qǐng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)參加； 工作會(huì)議要注重實(shí)效，以協(xié)調(diào)、溝通、解決問題為目的； 組織內(nèi)部學(xué)習(xí)，不定期進(jìn)行業(yè)務(wù)探討，傳達(dá)公司文件、精神，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并有針對(duì)性的解決問題。 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 審核原始憑證、簽字 會(huì)計(jì)制證 建帳、登賬 對(duì)賬 出納付款 報(bào)表財(cái)務(wù)分析 匯報(bào)工作 財(cái)務(wù)經(jīng)理 會(huì)計(jì) 辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 4 三、 會(huì)計(jì)核算 （一） 核算原則 １、會(huì)計(jì)核算工作必須每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證；各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和應(yīng)用； ２、會(huì)計(jì)必須設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳和總分類帳三種帳簿以及各種必要的輔助性帳簿；各種帳簿應(yīng)當(dāng)做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù) 字準(zhǔn)確，摘要清楚； ３、會(huì)計(jì)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳，公司收入和費(fèi)用的計(jì)算必須相互配比，公司的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本核算； ４、會(huì)計(jì)記帳應(yīng)當(dāng)劃分資本性支出和收益性支出的界限，支出的效益及于一個(gè)以上（不含一個(gè)）會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出；支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出； ５、會(huì)計(jì)核算方法，前后各期必須一致，不得隨意變更；若有必要變更，應(yīng)當(dāng)自新的會(huì)計(jì)年度開始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響予以充分說明； ６、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)全面反映公 司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映； ７、公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，并根據(jù)實(shí)際情況推行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理。 （三） 會(huì)計(jì)報(bào)表管理 １、 公司對(duì)其他單位的投資如占該單位資本總額的 50%以上（不含 50%），或雖然占該單位資本總額不足 50%，但具有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以綜合反映公司和子公司所形成的公司集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況； ２、 合并會(huì)計(jì)報(bào)表種類包括：合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表和合并利潤(rùn)分配表。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前需從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由公司根據(jù)具體情況確定，報(bào) 財(cái)務(wù)管理制度