【正文】 確實(shí)無法取得證明的，如火車票、輪船票等原始憑據(jù)應(yīng)由當(dāng)事 人寫出情況報(bào)告，經(jīng)證明人簽字，部門負(fù)責(zé)人簽注意見，總經(jīng)理審批后，可代作報(bào)銷憑證。 二、市內(nèi)交通費(fèi) １、在公司所在地市內(nèi)因公外出辦理業(yè)務(wù)，實(shí)際發(fā)生交通費(fèi)用的（公司派車除外），根據(jù)考勤紀(jì)錄填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按月度統(tǒng)一實(shí)報(bào)實(shí)銷； ２、市內(nèi)交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)每人每單程 1 元，如確因工作需要乘坐出租車的，須經(jīng)得主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事后在填寫報(bào)銷單上注明事由，粘貼票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。 第六節(jié) 費(fèi) 用 報(bào) 銷 制 度 為了加強(qiáng)資金管理和財(cái)務(wù)管理，合理使用資金，節(jié)約成本。 ３、保管 公司支票印簽不能由一人專管，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)共同管理。 第五節(jié) 財(cái)務(wù)檔案、印章管理 一、 會(huì)計(jì)檔案管理基本要素 １、本公司的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值資料，均應(yīng)歸檔； ２、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明年、月、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括裝訂，審核，記帳，主管）后，由綜合管理辦公室指定專人歸檔保存； ３、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由綜合管 理辦公室指定專人保管，并分類填制目錄； ４、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱，復(fù)制，摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)； ５、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分期保管，分永久和定期兩種，定期分， 3 年、 5 年、 10 年、 25 年 .五類，保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起； 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 21 ６、會(huì)計(jì)檔案的保管與存放 一般可按報(bào)表，帳薄，憑證歸類存放，查找方便。 信匯： 出納員應(yīng)填制“信匯憑證”一式四聯(lián)，第一聯(lián)為回聯(lián)，是匯出銀行給匯款人的回聯(lián)，第二聯(lián)為支款憑證，由匯出銀行作付出傳票，第三聯(lián)為收款憑證，由匯入銀行作貸方憑證，第四聯(lián)為收帳通知或代取款通知。簽發(fā)支票使用碳素墨水書寫，支票大小寫金額和收款人不得更改，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，對簽發(fā)空頭支票和印章與預(yù)留銀行印簽不符的錯(cuò)誤支票銀行除退票外， 并按票面金額處理 5%的罰款。 ３、收據(jù)的作廢 會(huì)計(jì)記帳憑證（工資單） 簽字認(rèn)領(lǐng) 出納辦理發(fā)放 總經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字 會(huì)計(jì)制工資表 人事部考核通知 辦公室考勤表 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 18 作廢的收據(jù)要加蓋“作廢專用章，各聯(lián)要連同存根一起保管，不得撕毀，丟失。 八、收付款程序 （一） 收款程序 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 16 核對 （二）付款流程 核對 九、長 .短款帳務(wù)處理 當(dāng)清查盤點(diǎn) 的實(shí)際庫存現(xiàn)金與帳面金額不相符時(shí)，出納員不得私自提走或貼補(bǔ)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。做到帳證相符，核對銀行存款日記帳與銀行總帳，做到帳帳相符，在帳證，帳帳相符的基礎(chǔ)上，在將銀行存款日記帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對經(jīng)核對相符的，出納員應(yīng)在記帳單上做出“ V”記號，若發(fā)現(xiàn)有重記，漏記，錯(cuò)記等情況，屬于銀行對帳單錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)立即與開戶銀行核查更正，屬于本單位記帳錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定方法進(jìn)行更正； ２、出納員在核對銀行存款日記帳與銀行對帳單時(shí)，即使本單位和銀行雙方記帳均無錯(cuò)誤，也常會(huì)出現(xiàn)銀行存款日記款上的存款余額與銀行對帳單上的存款余額不一致時(shí)，主要是存在未達(dá)帳項(xiàng)，就要編制， 銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 十四、稅務(wù)管理 １、會(huì)計(jì)應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證，并在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求報(bào)送的其他納稅資料； ２、加強(qiáng)對公司適用各項(xiàng)財(cái)稅待遇的研究，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，合法保護(hù)公司利益。公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配； ７、加強(qiáng)收入、利潤的預(yù)測、日常管理，貨款的結(jié)算和回籠，內(nèi)部分配的管理。長期投資是指不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間在 1年以上的有價(jià)證券以及超過 1年的其他投資。 ２、流動(dòng)資產(chǎn) 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 9 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、待攤費(fèi)用等。 八、資本金的籌集和管理 １、 資本金按投資主體可分為法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等 。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前需從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由公司根據(jù)具體情況確定，報(bào) 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 6 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 審核原始憑證、簽字 會(huì)計(jì)制證 建帳、登賬 對賬 出納付款 報(bào)表財(cái)務(wù)分析 匯報(bào)工作 財(cái)務(wù)經(jīng)理 會(huì)計(jì) 辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 4 三、 會(huì)計(jì)核算 （一） 核算原則 １、會(huì)計(jì)核算工作必須每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證；各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和應(yīng)用； ２、會(huì)計(jì)必須設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳和總分類帳三種帳簿以及各種必要的輔助性帳簿；各種帳簿應(yīng)當(dāng)做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù) 字準(zhǔn)確，摘要清楚； ３、會(huì)計(jì)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳，公司收入和費(fèi)用的計(jì)算必須相互配比，公司的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本核算； ４、會(huì)計(jì)記帳應(yīng)當(dāng)劃分資本性支出和收益性支出的界限，支出的效益及于一個(gè)以上（不含一個(gè)）會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出；支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出； ５、會(huì)計(jì)核算方法，前后各期必須一致，不得隨意變更；若有必要變更，應(yīng)當(dāng)自新的會(huì)計(jì)年度開始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明； ６、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)全面反映公 司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映； ７、公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，并根據(jù)實(shí)際情況推行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理。 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 1 甘肅鵬誼投資有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 總則 甘肅鵬誼投資有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況制定； 本制度是為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)、出納核算業(yè)務(wù)流程，建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，強(qiáng)化自我約束能力及財(cái)務(wù)分析及控制力，使公司的財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)化、規(guī)范化、合理化，更好的為公司的整體發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)保證； ３、本制度做為公司財(cái)務(wù)管 理的依據(jù)，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行量化、細(xì)化，同時(shí)也為公司經(jīng)理層提供決策依據(jù)； ４、本制度的內(nèi)容體系包括總則、財(cái)務(wù)經(jīng)理工作、會(huì)計(jì)工作、出納工作、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)檔案印章管理、費(fèi)用報(bào)銷制度、財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)懲制度及財(cái)務(wù)專用辦公表格共八節(jié)內(nèi)容。 （二） 核算程序 四、會(huì)計(jì)憑證 １、會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要求統(tǒng)一格式； ２、會(huì)計(jì)憑證是重要的會(huì)計(jì)核算資料，填制會(huì)計(jì)憑證，記帳字跡必須清晰工整便于辨認(rèn)，也有助于防止舞弊；阿拉伯?dāng)?shù)字要一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫，數(shù)字排列要整齊，數(shù)字之間的空隙均勻，不宜過大，書寫時(shí)應(yīng)有一定的斜度，數(shù)碼的中心斜線與底平線為 60 度夾角，漢字大寫金額數(shù) 字到分不應(yīng)寫“整”，貨幣書寫名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白，在發(fā)票等需填寫大寫金額數(shù)字的原始憑證上，如果有關(guān)貨幣名稱事先未能印好，在填寫大寫金額數(shù)字時(shí)，應(yīng)如填有關(guān)的貨幣名稱，然后在其后緊接著填寫金額數(shù)字。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年能結(jié)清的，年終財(cái)務(wù)決算不留余額；需要保留余額的，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。投資者可以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向公司注資；但公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收售房款、其他應(yīng)收款、預(yù)付工程款、預(yù)付材料款等；存貨包括材料、低值易耗品等。 ２、投資管理 （１）公司對外股權(quán)投資需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)； （２）公司購入證券一般委托獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代為保管。 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 11 十三、負(fù)債的管理 １、加強(qiáng)對外擔(dān)保的管理。 十五、經(jīng)濟(jì)合同審核程序 １、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)積極參與公司經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，主要審核合同要素及付款約定是否存在霸王條款、質(zhì)保金的 約定、發(fā)票的開具，并發(fā)表自己的意見； ２、經(jīng)濟(jì)合同簽訂后財(cái)務(wù)部將原件交綜合管理辦公室存檔，留存一份復(fù)印件； ３、嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，按合同條款支付款項(xiàng)； ４、合同執(zhí)行完后對合同歸檔封存。 六、往來款項(xiàng)清查管理