【正文】 甘肅鵬誼投資有限公司 6 主管稅務(wù)機關(guān)備案。預(yù)提費用當年能結(jié)清的，年終財務(wù)決算不留余額；需要保留余額的，應(yīng)在財務(wù)報告中予以說明。 （３） 會計、財務(wù)經(jīng)理對公司各支出項目要嚴格列支范圍、開支標準，規(guī)范審批程序、權(quán)限，明確責任。 ６、項目成本管理流程 ７、經(jīng)營成本管理流程 每月２８號前各部門上報月成本費用支出；每年度１月１０日前各部門上報年度成本費用預(yù)算； 每月５號，依據(jù)各部門上報的成本費用支出召開預(yù)算執(zhí)行分析會議； 與各部門簽定目標預(yù)算責任書； 嚴格執(zhí)行預(yù)算書； 根據(jù)費用預(yù)算逐年調(diào)整，使公司經(jīng)營成本維持在一個合理的預(yù)算水平上。 ８、經(jīng)營費用預(yù)算編制流程 按照招投標合同及時調(diào)整預(yù)算表 依據(jù)預(yù)算編制成本費用預(yù)算表 監(jiān)理、業(yè)主、項目經(jīng)理嚴格控制核實施工單位申報結(jié)算單 按項目工程進度嚴格控制成本費用及結(jié)算款的支付 業(yè)主提供材料及時對施工單位掛賬 各項材料物資執(zhí)行市場詢價制度（保質(zhì)前提） 按月上報各施工單位進度及付 款情況 財務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 7 七、材料物資購買出入庫流程 １、 入庫 庫管填制一式四聯(lián)入庫單，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)及供貨單位結(jié)算聯(lián)返財務(wù)記賬，第三聯(lián)庫管記賬，第四聯(lián)返供貨單位。入庫單應(yīng)填寫：供貨單位名稱、日期、單位、物資名稱、規(guī)由物資供應(yīng)部門向財務(wù)部門提交材料物資使用單位申報計劃 財務(wù)部門核實計劃簽字 上報總經(jīng)理辦公室核批后返財務(wù) 入庫 清款，購置 財務(wù)要求物資供應(yīng)部門進行市場詢價 庫管按發(fā)貨清單上數(shù)量、規(guī)格、型號等核對物資后填制入庫單，并在返回財務(wù)聯(lián)次上簽字 財務(wù)入賬 出庫 由領(lǐng)用部門填制領(lǐng)料單 經(jīng)項目 經(jīng)理簽字后庫管員填制出庫單并要求領(lǐng)用部門在出庫單上簽字蓋章后辦理物資出庫手續(xù) 及時將出庫單返財務(wù)掛賬，財務(wù)按月與施工單位核對物資掛賬明細 各部門上報年度經(jīng)費預(yù)算 財務(wù)部依據(jù)上年度實際支出的各項費用及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模比對調(diào)整 上報董事會討論定編 財務(wù)部出具正式預(yù)算報告監(jiān)控實施 財務(wù)部門預(yù)算費用建卡，每次報銷時帶卡下費用 財務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 8 格、數(shù)量。 ２、 出庫 庫管填制一式四聯(lián)出庫單，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)返財務(wù)記賬，第三聯(lián)庫管記賬，第四聯(lián)返領(lǐng)貨單位。出庫單應(yīng)填寫：領(lǐng)貨單位名稱、日期、單位、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量。 八、資本金的籌集和管理 １、 資本金按投資主體可分為法人資本金、個人資本金以及外商資本金等 。投資者可以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向公司注資；但公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。投資者按出資比例或者章程規(guī)定的比例，分享公司利潤、分擔經(jīng)營風險及經(jīng)營虧損； ２、 公司必須對資本金進行保值、增殖管理； ３、 在公司改變經(jīng)營形式時，要由公司組織力量清查資產(chǎn)、負債，達到帳實相符，并在此基礎(chǔ)上委托資產(chǎn)評估機構(gòu)對公司資產(chǎn)進行評估，確定評估價值，作為所有者對改變經(jīng)營形式后公司的投資； ４、 公司在籌集資本金中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額；接受捐贈的財產(chǎn)、資產(chǎn)評估確認價值或者章程約定價值與原帳面的 差額以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。 九、融資管理 １、 公司的負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金等；長期負債包括長期借款、長期應(yīng)付款等； ２、 根據(jù)經(jīng)營需要，在董事會批準或者授權(quán)的前提下，公司可向金融機構(gòu)、金融組織融資，分別以借款用途確定借款期限； ３、 在符合國家法律、法規(guī)的前提下，也可以其他形式籌資，如商業(yè)信用等。 十、資產(chǎn)管理及核算 根據(jù)各項資產(chǎn)的不同特點，按照有關(guān)法規(guī)，財務(wù)會計采取不 同的計價方法、核算形式 ,制定相應(yīng)的管理辦法。 １、資產(chǎn)分類 公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。 ２、流動資產(chǎn) 財務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 9 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨、待攤費用等。應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收售房款、其他應(yīng)收款、預(yù)付工程款、預(yù)付材料款等；存貨包括材料、低值易耗品等。 ３、固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)是使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。 ４、無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)是指公司長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。 ５、遞延資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。 ６、其他資產(chǎn) 其他資產(chǎn)包括臨時設(shè)施、特種儲備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。 固定資產(chǎn)購置流程 十一、對外投資 管理及核算 １、 投資類別 根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位、項目投資，包括短期投資和長期投資。短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)、持有時間在 1年以內(nèi)的有由部門提出購置報告 財務(wù)部門核實其必要性 簽字上報總經(jīng)理辦公室 總經(jīng)辦核批后返財務(wù)，要求采購人員進行詢價 請款，購置，市場跟綜調(diào)查，入賬，建卡，領(lǐng)用 調(diào)查，入賬，建卡，領(lǐng)用 財務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 10 價證券以及不超過 1年的其他投資。長期投資是指不準備隨時變現(xiàn)、持有時間在 1年以上的有價證券以及超過 1年的其他投資。 ２、投資管理 （１）公司對外股權(quán)投資需經(jīng)董事會批準； （２）公司購入證券一般委托獨立的金融機構(gòu)代為保管。特殊情況下，應(yīng)將證券存入專用的保管箱內(nèi)，并只能由經(jīng)適當授權(quán)的職員才能經(jīng)手，還應(yīng)定期對證券進行盤點，保證帳實相符。投資計價與投資收益核算。 ３、公司投資計價和投資收益核算 （１）公司長期股權(quán)投資成本計價方法分為：成本法和權(quán)益法，其確定依據(jù)是按照持股比例； （２）投資企業(yè)對被投資單位無控制、無共同控制且無重大影響（即持股比例在２０％以下），或被投資單位在嚴格的限制條件下經(jīng)營，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制采用成本法核算； （３）投資企業(yè)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響時，采用權(quán)益法核算； （４）投資收益核算按照被投資單位當年實現(xiàn)利潤和持股比例進行分配作“投資收益”核算。 十二、營業(yè)收入、利潤及利潤分配 １、營 業(yè)收入是指公司在經(jīng)營活動中，由于投資活動、提供勞務(wù)、作業(yè)等所取得的收入； ２、公司發(fā)生的投資損失，根據(jù)被投資單位虧損額沖減投資收益； ３、公司利潤總額包括營業(yè)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額等； ４、公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤等彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在 5年內(nèi)延續(xù)彌補。 5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補； ５、公司實現(xiàn)的利潤總額，按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅； ６、公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按照下列順序分配： （１）被沒收的財物損失，支 付各項稅收的滯納金和罰款； （２）彌補公司以前年度虧損； （３）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項的 10%提取，盈余公積金達到注冊資金 50%時可不再提取； （４）提取公益金； （５）向投資者分配利潤。公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配； ７、加強收入、利潤的預(yù)測、日常管理，貨款的結(jié)算和回籠，內(nèi)部分配的管理。 財務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 11 十三、負債的管理 １、加強對外擔保的管理。任何個人、部門未經(jīng)董事會授權(quán)，不得以公司名義對外擔保，子公司對外擔保時，也需經(jīng)公司批準，否則應(yīng)追究擔保提供人的責任； ２ 、會計應(yīng)設(shè)置備查簿登記信用擔保的提供及被擔保人對第三方執(zhí)行負債的情況，并加強或有負債的函證工作，每月向被擔保方或第三方債權(quán)人函證； ３、或有負債：是指過去的交易或事項形成的潛在義務(wù)，其存在須通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實； （１）資產(chǎn)負債表日的一種客觀存在。如以售商品的質(zhì)量保證，起訴其他單位或被其他單位耆宿； （２）結(jié)果的不確定性。如債務(wù)擔保如果被擔保方到期無力還款，擔保方將負責連帶責任。擔保方擔保引起的可能發(fā)生的連帶責任構(gòu)成或有負債； （３）影響或有負債結(jié)果的不確定性因素不能由企業(yè)控制。如果能控 制就不是或有負債。 （４）已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票、未決訴訟、仲裁、債務(wù)擔保。 十四、稅務(wù)管理 １、會計應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證，并在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限內(nèi)辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求報送的其他納稅資料； ２、加強對公司適用各項財稅待遇的研究，加強稅務(wù)籌劃，合法保護公司利益。 十五、經(jīng)濟合同審核程序 １、會計、財務(wù)經(jīng)理應(yīng)積極參與公司經(jīng)濟合同的簽訂，主要審核