【正文】 事后被動(dòng)反映： ?沒有事前預(yù)測(cè)和事中控制，不能對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起到指導(dǎo)監(jiān)督作用 現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理特征 ?以預(yù)算管理為手段： ?預(yù)算管理是公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排 ?各部門全員參與： ?財(cái)務(wù)管理不只是財(cái)務(wù)部門的事，而是滲透到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)部門 ?事前、事中、事后全過程控制： ?事前科學(xué)預(yù)測(cè) ?事中監(jiān)督執(zhí)行 ?事后反饋分析 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 7頁 預(yù)算管理體系職能簡(jiǎn)介 – 以公司發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)制定涵蓋公司全部業(yè)務(wù)范圍的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) – 預(yù)算目標(biāo)的制定是自上而下、自下而上反復(fù)溝通的結(jié)果，能改善內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào) – 通過設(shè)立目標(biāo)引導(dǎo)員工完成工作任務(wù)，考核員工完成目標(biāo)的情況，以此作為激勵(lì)的基礎(chǔ) – 通過事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后分析來對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行控制 預(yù)算管理體系的主要功能是通過設(shè)立預(yù)算目標(biāo)作為標(biāo)準(zhǔn)，通過事前、事中、事后的控制，監(jiān)督檢查各項(xiàng)目標(biāo)的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)并及時(shí)反饋執(zhí)行偏差，并作為考核激勵(lì)的基礎(chǔ)。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 18頁 導(dǎo)讀 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系概述 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系結(jié)構(gòu) ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系診斷 ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì) ? 財(cái)務(wù)管理組織體系 ? 預(yù)算管理體系 ? 審計(jì)監(jiān)督管理體系 ? 核算管理體系 ? 資金管理體系 ? 資產(chǎn)管理體系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 28頁 天津泰豐成功實(shí)施預(yù)算管理的關(guān)鍵前提，在于觀念、戰(zhàn)略、組織、制度及人員方面充分的準(zhǔn)備 ?完善的管理制度 預(yù)算管理的成功實(shí)施 ?組織結(jié)構(gòu)合理 ?未來戰(zhàn)略導(dǎo)向性明確 ?業(yè)務(wù)流程清晰 ?全員認(rèn)同參與 ?配套的績(jī)效考核體系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 33頁 人員的準(zhǔn)備是預(yù)算管理準(zhǔn)備的重點(diǎn)，缺少了合適的人員，即使再完善的預(yù)算管理體系也是空中樓閣，天津泰豐應(yīng)將人員的準(zhǔn)備作為預(yù)算管理的中心工作 預(yù)算組織成員 預(yù)算執(zhí)行部門人員 管理人員必須理解預(yù)算的主要內(nèi)容和核心思想，有能力組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)算編制，了解一定的財(cái)務(wù)分析方法，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，具有一定的計(jì)劃能力和協(xié)調(diào)能力 一般員工應(yīng)該知道預(yù)算的基本概念，能夠客觀評(píng)價(jià)自己的工作績(jī)效，真實(shí)提供基礎(chǔ)資料，具有很強(qiáng)的責(zé)任心和不斷學(xué)習(xí)的意識(shí)，努力提高個(gè)人素質(zhì) 資金財(cái)務(wù)部的成員必須了解預(yù)算的核心思想，掌握計(jì)劃和預(yù)算編制方法，了解公司的各項(xiàng)活動(dòng)，熟練進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并能夠識(shí)別預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的各種異常，進(jìn)行分析，提出問題解決辦法 預(yù)算會(huì)議是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，其成員必須擁有先進(jìn)的管理理念，理解預(yù)算管理的核心，具有很強(qiáng)的計(jì)劃能力、組織能力、領(lǐng)導(dǎo)能力和協(xié)調(diào)能力，能夠從全局把握預(yù)算方向 北大縱橫 Copyright169。 ?預(yù)算外支出，由總經(jīng)理進(jìn)行審批控制。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 46頁 天津泰豐在預(yù)算分析考核中注意控制以下關(guān)鍵點(diǎn) 績(jī)效考核指標(biāo)的合理性問題 獎(jiǎng)懲制度安排問題 預(yù)算考評(píng)與薪酬計(jì)劃對(duì)接問題 北大縱橫 Copyright169。 在籌資過程中合理選擇和優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，做到長(zhǎng)、短期資本、債務(wù)資本和自有資本的有機(jī)結(jié)合，有效地規(guī)避和降低籌資中各種不確定性因素給公司帶來損失的可能性。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 64頁 天津泰豐固定資產(chǎn)管理體系要點(diǎn) 運(yùn)行管理 耗費(fèi)管理 – 由辦公室歸口管理 – 賬、卡、物統(tǒng)一管理 – 加強(qiáng)固定資產(chǎn)租賃管理 制度控制 處置管理 – 加強(qiáng)閑置固定資產(chǎn)管理 – 加強(qiáng)報(bào)廢固定資產(chǎn)管理 管理控制點(diǎn) – 加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)維修管理 北大縱橫 Copyright169。銀行對(duì)公司資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 56頁 融資結(jié)構(gòu)的一般結(jié)論 ? 由于減稅作用，負(fù)債融資可以給公司帶來一定的現(xiàn)金收益，故公司資本結(jié)構(gòu)中應(yīng)當(dāng)有一定比例的負(fù)債； ? 財(cái)務(wù)成本限制了負(fù)債的作用，超過了某一個(gè)臨界點(diǎn)，這些成本就會(huì)抵消負(fù)債的抵稅收益； ? 由于不對(duì)稱信息的存在，公司一定保持一定的儲(chǔ)備貸款能力，以便抓住良好的投資機(jī)會(huì)或避免在困難時(shí)期被迫以低價(jià)增資。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 37頁 為體現(xiàn)公司總體目標(biāo)，天津泰豐須構(gòu)建一個(gè)以公司目標(biāo)為核心的目標(biāo)指標(biāo)體系，全方位實(shí)現(xiàn)對(duì)不同層面的驅(qū)動(dòng) 公司層 部門層 公司目標(biāo) (指標(biāo)體系 ) 部門目標(biāo) （指標(biāo)體系） 工作目標(biāo)（指標(biāo)體系） 部門目標(biāo) （指標(biāo)體系） 財(cái)務(wù)性指標(biāo) 非財(cái)務(wù)性指標(biāo) 員工層 工作目標(biāo)（指標(biāo)體系） 工作目標(biāo)（指標(biāo)體系） 工作目標(biāo)（指標(biāo)體系） 工作目標(biāo)（指標(biāo)體系） 工作目標(biāo)（指標(biāo)體系） 北大縱橫 Copyright169。 各責(zé)任中心 ? 本部門及分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作 ? 配合預(yù)算管理部門完成公司總預(yù)算的綜合平衡。預(yù)算可以 促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 15頁 審計(jì)監(jiān)督體系職能簡(jiǎn)介 財(cái)務(wù)審計(jì) – 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性進(jìn)行審計(jì) 經(jīng)營(yíng)審計(jì) – 對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì) 法律審計(jì) – 對(duì)經(jīng)營(yíng)決策、規(guī)章制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì) 審 計(jì) 監(jiān) 督 體 系 審計(jì)監(jiān)督體系涉及公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，不但進(jìn)行事后調(diào)查，還具有風(fēng)險(xiǎn)控制和防范功能。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 4頁 現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念是大財(cái)務(wù)管理觀念，與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念有很大差異 ? 大財(cái)務(wù)管理觀念是在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念基礎(chǔ)上發(fā)展而來，與其有很大的差異。 計(jì)劃 溝通 控制 激勵(lì) 預(yù) 算 管 理 體 系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 19頁 資金財(cái)務(wù)部與審計(jì)部是天津泰豐財(cái)務(wù)管理的組織保障 資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理 核算會(huì)計(jì) 出 納 部門使命 確定財(cái)務(wù)目標(biāo)及運(yùn)行計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，以最低成本保證經(jīng)營(yíng)中的資金供給并使資金使用效益最大化， 為實(shí)現(xiàn)公司使命和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供持續(xù)有力的財(cái)務(wù)資源支持 資金會(huì)計(jì) 預(yù)算會(huì)計(jì) 子公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總帳會(huì)計(jì) 審計(jì)部經(jīng)理 審計(jì)專員 部門使命 履行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制職能，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)過程及成果進(jìn)行監(jiān)控，推動(dòng)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 29頁 明確的公司戰(zhàn)略目標(biāo)，是天津泰豐成功實(shí)施預(yù)算管理的基礎(chǔ) ?反過來，預(yù)算管理也是戰(zhàn)略管理的重要工具，是資源分配與管理的重要手段，能更好的實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo) ?公司戰(zhàn)略目標(biāo)是公司未來發(fā)展的方向，是公司管理要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，明確天津泰豐的公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，使預(yù)算管理有了導(dǎo)向，能更好的發(fā)揮預(yù)算計(jì)劃、協(xié)調(diào)、溝通、激勵(lì)、控制、評(píng)價(jià)的管理職能 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 34頁 天津泰豐預(yù)算編制原則 預(yù)算編制原則 以戰(zhàn)略為指導(dǎo)、與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相匹配。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 47頁 導(dǎo)讀 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系概述 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系結(jié)構(gòu) ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系診斷 ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì) ? 財(cái)務(wù)管理組織體系 ? 預(yù)算管理體系 ? 審計(jì)監(jiān)督管理體系 ? 核算管理體系 ? 資金管理體系 ? 資產(chǎn)管理體系 北大縱橫 Copyright169。 在進(jìn)行籌資成本、資本結(jié)構(gòu)和投資效益可行性研究的基礎(chǔ)上，擬定好籌資方案。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 65頁 天津泰豐財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建的保障 組織保障 *組織架構(gòu)、崗位權(quán)責(zé)得以有效落實(shí) *完善的制度得以嚴(yán)格執(zhí)行 人力資源保障