【導(dǎo)讀】常的手段向銀行取得授信額度，以維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)也產(chǎn)生巨大的風(fēng)險(xiǎn)敞口。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理也對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員及國(guó)。家監(jiān)管部門(mén)提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。1．選題適當(dāng)，符合本專業(yè)的研究范疇。2．論文內(nèi)容充實(shí)、論點(diǎn)論據(jù)充分、英文摘要準(zhǔn)確。當(dāng)，圖表形式正確。3．返校后論文質(zhì)量監(jiān)控小組做開(kāi)題審查。4．指導(dǎo)教師對(duì)論文進(jìn)行審閱和修改，推薦優(yōu)秀論文。7．學(xué)院答辯委員會(huì)組織論文答辯。—審定畢業(yè)論文題目，指導(dǎo)學(xué)生如何撰寫(xiě)畢業(yè)論文提綱?！厴I(yè)實(shí)習(xí)、搜集資料、擬訂畢業(yè)論文提綱?！獙W(xué)生返校，向指導(dǎo)老師匯報(bào)畢業(yè)實(shí)習(xí)及論文提綱寫(xiě)作過(guò)程。.5—審定畢業(yè)論文提綱，完成開(kāi)題審查與開(kāi)題答辯?！辖划厴I(yè)論文，學(xué)院最后審查論文內(nèi)容與格式?！厴I(yè)論文答辯。作及產(chǎn)業(yè)多元化為手段實(shí)行集團(tuán)化策略。企業(yè)集團(tuán)化已經(jīng)成為全球的潮流，集團(tuán)性關(guān)。息服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)提示等，最終將集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)及早轉(zhuǎn)化。

　　

【正文】 要的基礎(chǔ)資料，風(fēng)險(xiǎn)分析依據(jù)不足。分行無(wú)法 獲取 F 控股集團(tuán)有限公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告、母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告、企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的組織結(jié)構(gòu)圖等關(guān)鍵資料，造成無(wú)法對(duì)該集團(tuán)企業(yè)整體及母公司財(cái)務(wù)狀況展開(kāi)深入分析，無(wú)法有效識(shí)別其集團(tuán)內(nèi)部的股權(quán)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易關(guān)系。對(duì)集團(tuán)客戶報(bào)送經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性未能?chē)?yán)格審查。如 F 集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況未能?chē)?yán)格審查，相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系不一致。 2021 年和 2021 年上半年，合并報(bào)表中短期借款、長(zhǎng)期借款大幅增加，整體負(fù)債結(jié)構(gòu)出現(xiàn)不利變化。部分流動(dòng)資產(chǎn) 、流動(dòng)負(fù)債科目異常變化以及盈利水平下降未深入分析原因及風(fēng)險(xiǎn)。主要 原因是 集團(tuán)客戶涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)多、地理范圍廣，加之銀行將市場(chǎng)份額高、結(jié)算量大的集團(tuán)企業(yè)視為優(yōu)質(zhì)客戶，對(duì)集團(tuán)客戶管理沒(méi)有安全落實(shí)到位。 （ 2） 對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶有效識(shí)別存在缺陷，存在未將企業(yè)納入集團(tuán)客戶 統(tǒng)一授信哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)論文 14 管理的問(wèn)題。 2021 年，納入 A 行 N 分行 F 控股集團(tuán)公司集團(tuán)統(tǒng)一授信的企業(yè)有 4 戶，分別為 F 控股集團(tuán)有限公司、 F 家具有限公司、 Y 賓館有限公司、 F 精業(yè)集團(tuán)股份有限公司， 2021 年末貸款余額 26550 萬(wàn)元。而該分行 G 支行 2021 年 11 月 11 日檢查報(bào)告反映，集 團(tuán)下屬控股約計(jì) 11 戶企業(yè)與 A 行有信貸關(guān)系。 而事實(shí)上 ， 2021 年末在 A行有貸款的關(guān)聯(lián)企業(yè)至少有 21 家，貸款余額合計(jì) 84009 萬(wàn)元，除上述關(guān)聯(lián)企業(yè)外，還包括： F 房地產(chǎn)有限公司、 S 有限公司、 H 聚合有限公司、 X 電器有限公司、 L有限公司、 H 塑機(jī)有限公司、 M銅閥門(mén)有限公司、 S 不銹鋼制品有限公司、 Z有限公司、市 W有限公司、 H 家具有限公司、 Y 特種膠帶有限公司、 H 鋁業(yè)有限公司、 F 飯店、浙江 S 實(shí)業(yè)有限公司、 F 超市有限公司等。主要是 由于 具體負(fù)責(zé)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)的相關(guān)部門(mén)職責(zé)不夠明確，對(duì)集團(tuán)客戶信息的了解主要依靠 各 支行信貸人員的 調(diào)查情況，信息渠道相對(duì)狹窄；信貸管理信息系統(tǒng)對(duì)集團(tuán)客戶識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在缺陷，不能及時(shí)、有效識(shí)別集團(tuán)客戶內(nèi)部各關(guān)聯(lián)方。 （ 3） 信貸管理存在薄弱環(huán)節(jié)。 關(guān)聯(lián)企業(yè)互?，F(xiàn)象比較突出。 2021 年末， F 控股集團(tuán)有限公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)整體貸款余額 84009 萬(wàn)元，其中保證貸款余額 22901 萬(wàn)元，全部為關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保，占比%。集團(tuán)所屬企業(yè)的貸款除信用貸款外，均由關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保。 信貸業(yè)務(wù)調(diào)查內(nèi)容不夠完整，影響貸前調(diào)查質(zhì)量。如 2021 年 8 月 28 日 的調(diào)查報(bào)告內(nèi)容缺失，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審查不嚴(yán)。 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警信息不夠重視， 未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。如《貸后管理檢查手冊(cè)》的“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息 ” 欄反映該企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有異?，F(xiàn)象，但未進(jìn)行分析。主要原因是集團(tuán)客戶大多具備規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)和較強(qiáng)的業(yè)務(wù)拓展能力，是銀行之間激烈競(jìng)爭(zhēng)的營(yíng)銷(xiāo)重點(diǎn)，憑借其強(qiáng)勢(shì)地位，銀行往往對(duì)其遷就，放松融資條件要求，風(fēng)險(xiǎn)控制措施執(zhí)行不嚴(yán)。 B 行 N 分行對(duì) H 集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)案例分析 授信業(yè)務(wù)基本情況 H 集團(tuán)有限公司注冊(cè)資本 1 億元，法人代表 ZXX，股東由 ZXX 等 11 名自然人構(gòu)成，主要關(guān)聯(lián)企業(yè) 31 家。 2021 年末， B 行 N 分行對(duì) H 集團(tuán)的授信額度合計(jì) 39700萬(wàn)元，其中： H 集團(tuán)股份有 限公司 20210 萬(wàn)元； L模塑有限公司 350 萬(wàn)元； H 塑料制品有限公司 6500萬(wàn)元； H電子股份有限公司 8390萬(wàn)元； S汽車(chē)部件有限公司 1000萬(wàn)元； H 汽車(chē)飾件有限公司 1660 萬(wàn)元； H 汽車(chē)零部件涂裝有限公司 1000 萬(wàn)元； A汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 800 萬(wàn)元。 2021 年末， H 集團(tuán)實(shí)際使用授信額度為 36290 萬(wàn)元，其中： H 集團(tuán)股份有限公司 17480 萬(wàn)元； L模塑有限公司 350 萬(wàn)元， H 塑料制哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)論文 15 品有限公司 6500 萬(wàn)元， H 電子股份有限公司 8090 萬(wàn)元； S 汽車(chē)零部件有限公司 700萬(wàn)元； M汽車(chē)飾件有限公司 970 萬(wàn)元； H 汽車(chē)零部件涂料有限公司 800 萬(wàn)元；上海H 汽車(chē)橡膠塑料制品有限公司 600 萬(wàn)元， H 汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 800 萬(wàn)元。 授信業(yè)務(wù)存在問(wèn)題及成因 （ 1） 信貸管理模式較為落后，不利于控制風(fēng)險(xiǎn)。 N 分行對(duì) H 集團(tuán)授信實(shí)行“單獨(dú)授信、匯總額度”的管理模式，與“統(tǒng)一授信、分配額度”管理模式相比較，該模式難以從整體把握該集團(tuán)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)集團(tuán)客戶的整體風(fēng)險(xiǎn)把握力度明顯弱于后者；在組織架構(gòu)上未建立“管理行 — 主辦行 — 協(xié)辦行”的分級(jí)管理模式，不利于信息交流與溝通，削弱了 N 分 行對(duì) H 集團(tuán)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理力度。經(jīng)調(diào)查， 2021年末， H 集團(tuán)總資產(chǎn) 335376 萬(wàn)元，比上年末增加 125085 萬(wàn)元，增幅達(dá) 59%。資金來(lái)源中，短期借款增加 21229 萬(wàn)元、銀行承兌匯票增加 15214 萬(wàn)元、長(zhǎng)期借款增加 25558萬(wàn)元，合計(jì)銀行融資比上年增加 62021 萬(wàn)元，占資產(chǎn)增加額的 50%，集團(tuán)公司的資產(chǎn)規(guī)模快速擴(kuò)張依賴于銀行融資。 （ 2） 經(jīng)辦行信貸人員未按照盡職指引要求開(kāi)展貸后管理，對(duì)集團(tuán)客戶會(huì)計(jì)報(bào)表未能深入分析，對(duì)集團(tuán)公司或有負(fù)債情況未進(jìn)行有效跟蹤。造成集團(tuán)客戶部分財(cái)務(wù)指標(biāo)已經(jīng)發(fā)生不利變化，卻未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施化解風(fēng)險(xiǎn)。分析表明， 2021年 H 集團(tuán)資產(chǎn)總額增長(zhǎng) 59%，存貨增長(zhǎng) 74%，銷(xiāo)售收入僅增長(zhǎng) %，資產(chǎn)規(guī)模、存貨增幅與銷(xiāo)售收入有不匹配現(xiàn)象。凈利潤(rùn) 6575 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 4776 萬(wàn)元，息稅前利潤(rùn)率僅 %，低于銀行融資成本。集團(tuán)公司對(duì)外擔(dān)保余額 100622 萬(wàn)元，凈資產(chǎn)僅50349 萬(wàn)元，或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)較高，已影響集團(tuán)客戶償債能力。 （ 3） 對(duì)擔(dān)保企業(yè)的選擇不夠?qū)徤?，未能深入分析其?cái)務(wù)狀況及其或有負(fù)債情況，造成擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保能力難以完全發(fā)揮第二還款來(lái)源作用。 2021 年末， N 分行對(duì) H 集團(tuán)股份有限公司的用信額度為 17100 萬(wàn)元，其中 11700 萬(wàn)元由 X 縣 H 投資管理有限公司提供保證擔(dān)保。擔(dān)保企業(yè)凈資產(chǎn) 33732 萬(wàn)元，對(duì)外擔(dān)保余額 34386 萬(wàn)元，對(duì)外擔(dān)保金額已超過(guò)其凈資產(chǎn)，擔(dān)保能力有限。 商業(yè)銀行集團(tuán)授信存在的主要問(wèn)題 集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)， 將使 商業(yè)銀行整個(gè)授信風(fēng)險(xiǎn)管理體系 如授信管理、授信風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)處置應(yīng)急預(yù)案，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力、商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的完善性和執(zhí)行力等面臨嚴(yán)峻考驗(yàn) 。發(fā)現(xiàn)及時(shí)、處置妥當(dāng)，能將風(fēng)險(xiǎn) 控制在最低程度，并將損失減至最小或不造成損失，這對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō) 是當(dāng)務(wù)之急。 哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)論文 16 但從上述 兩家商業(yè)銀行對(duì)于集團(tuán)授信業(yè)務(wù)開(kāi)展現(xiàn)狀可以 看出，目前 商業(yè)銀行 在 集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 中 至少還存在六個(gè)主要問(wèn)題：來(lái)自商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn) 管理 理念 、績(jī)效 考核機(jī)制等方面、來(lái)自授信集團(tuán)客戶以及授信銀行之間的信息透明程度、來(lái)自外部環(huán)境即社會(huì)信用體系健全性、國(guó)家相關(guān)法制不健全造成違規(guī)成本較低、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在此中扮演的角色是否到位等方面。 有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 不強(qiáng) （ 1） 商業(yè)銀行對(duì) 集團(tuán)客戶信貸營(yíng)銷(xiāo)存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)。一些 商業(yè)銀行 認(rèn)為集團(tuán)客戶規(guī)模大，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力就強(qiáng)，就是優(yōu)良客戶；還有些認(rèn)為營(yíng)銷(xiāo)集團(tuán)客戶，既可以降低成本，又能夠增加業(yè)務(wù)量，提高市場(chǎng)份額，而忽視對(duì)其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)的分析和把握，盲目增加授信額度和擴(kuò)大授信范圍，形成風(fēng)險(xiǎn)隱患。這種在信貸營(yíng)銷(xiāo)中 “ 壘大戶 ” 現(xiàn)象 比較 普遍，因信貸過(guò)于集中引發(fā)的資金安全問(wèn)題日益突出。 （ 2） 商業(yè)銀行的集團(tuán)客戶授信管理技術(shù)和手段落后。自 1999 年中國(guó)人民銀行印發(fā)《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》以來(lái)，各 商業(yè)銀行 已逐步建立起 “ 統(tǒng)一授信，審貸分離，分級(jí)審批，責(zé)任明確 ” 的授信管理機(jī)制，但對(duì)集團(tuán)客戶（包括大額客戶）授信管理缺乏針對(duì)性強(qiáng)和靈活有效的管理辦法，特別是在對(duì)集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)企業(yè)的授信管理中往往套用單一客戶的辦法，對(duì)這類(lèi)客戶整體 風(fēng)險(xiǎn)的控制手段欠缺。從授信額度確定方法看，各 商業(yè) 銀行使用的信用評(píng)級(jí)體系不一、標(biāo)準(zhǔn)各異，對(duì) 集團(tuán) 客戶的特殊性普遍關(guān)注不夠，不同銀行對(duì)同一客戶確定的授信額度差異較大；從授信操作看，許多 商業(yè) 銀行只考慮自身對(duì)客戶的授信，沒(méi)有考慮其他銀行已有的授信及貸款情況，存在信息不對(duì)稱的情況下盲目授信的現(xiàn)象 ， 多頭授信、過(guò)度授信造成貸款集中風(fēng)險(xiǎn)加劇。 績(jī)效 考核機(jī)制 不完善 目前，我國(guó)商業(yè)銀行數(shù)量較多，加之金融企業(yè)所具有的集聚效應(yīng)，各類(lèi)商業(yè)銀行往往在某些金融環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境較好的城市集中開(kāi)設(shè)，而不同商業(yè)銀行開(kāi)立時(shí)間的早晚，必然會(huì)導(dǎo)致其 在業(yè)務(wù)發(fā)展中所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力的大小。這種競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的存在必然會(huì)導(dǎo)致個(gè)體銀行的管理理念和發(fā)展思路。 現(xiàn)實(shí)中，進(jìn)入時(shí)間晚、發(fā)展弱的個(gè)體銀行的管理層往往會(huì)形成一種“重規(guī)模、輕風(fēng)險(xiǎn)”的理念，具體來(lái)說(shuō)就是個(gè)體銀行利用利率、收費(fèi)等手段，盲目地追求存款、貸款的總額度，而將銀行可能產(chǎn)生甚至已經(jīng)面臨的種種風(fēng)險(xiǎn)放置腦后；一味地求快求多，而將“好”字放在一邊；僅僅重視表面上的數(shù)字，忽視數(shù)字下面巨大的危險(xiǎn)。 哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)論文 17 同時(shí)可以看到的是，擁有這類(lèi)管理理念的銀行在 績(jī)效 考核機(jī)制方面也存在著巨大的偏差，而主要表現(xiàn)形式是將客戶經(jīng)理的收入和獎(jiǎng)勵(lì)與銀行發(fā)展 的規(guī)模掛鉤、與取得的客戶數(shù)量，存款數(shù)量掛鉤 ，考核以業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、效益為主，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)匱乏，長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)更是少之又少 。加之某些行的總行未能按不同區(qū)域、不同發(fā)展水平、不同發(fā)展規(guī)模理性地為各分行制定發(fā)展指標(biāo)，造成某些客戶經(jīng)理在業(yè)務(wù)壓力和經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下產(chǎn)生 與企業(yè)勾結(jié)，提供虛假材料、瞞報(bào)不良事項(xiàng)甚至騙貸等違法事件，致使銀行內(nèi)部信貸審查部門(mén)無(wú)法獲得真實(shí)情況，貸中、貸后的各類(lèi)管理流于形式，最終造成銀行資產(chǎn)的損失。 信息透明度不夠 （ 1） 信息壁壘問(wèn)題嚴(yán)重， 商業(yè)銀行 難以 依靠對(duì) 集團(tuán)客 戶經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)信息 真實(shí)性的判斷 而 進(jìn)行準(zhǔn)確授信和 實(shí)時(shí)監(jiān)控 ，直接影響 商業(yè) 銀行 對(duì)集團(tuán)性客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的判斷或采取有效措施 。集團(tuán)客戶資產(chǎn)規(guī)模大、成員企業(yè)多，股權(quán)關(guān)系、控制方式、利潤(rùn)分配、財(cái)務(wù)模式等較為復(fù)雜。在各商業(yè)銀行多頭獲取授信和貸款的現(xiàn)象突出，此類(lèi)客戶如果以關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)，銀行將很難掌控。 （ 2） 商業(yè) 銀行之間缺乏信息溝通和交流， 各自為政，未能取得對(duì)掌握信息的互補(bǔ)作用 ，導(dǎo)致銀行授信總量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企業(yè)的償債能力 ，商業(yè)銀行很難全面掌握集團(tuán)客戶 整體的授信情況及相互之間的擔(dān)保關(guān)系。 （ 3） 風(fēng)險(xiǎn)集中度高，實(shí)體經(jīng)濟(jì)變化易對(duì)商業(yè)銀行形成較大沖擊。集團(tuán)客 戶經(jīng)營(yíng)范圍廣，資金占用點(diǎn)多面廣，資金鏈條錯(cuò)綜復(fù)雜，受實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響一般較大，并且資金鏈條的局部收緊極易形成連鎖反應(yīng)，從而對(duì)商業(yè)銀行信貸資金安全造成嚴(yán)重沖擊。 （ 4） 銀企地位不對(duì)稱，商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶貸款管理缺乏有效手段。集團(tuán)客戶（包括大客戶）一般是地方利稅、就業(yè)大戶，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有舉足輕重的作用，其影響力是方方面面的， 這就常常 導(dǎo)致銀行在貸款調(diào)查、貸款決策、貸款定價(jià)、貸后管理、貸款追償?shù)冗^(guò)程中處于被動(dòng)地位，弱化銀行的貸款管理工作，出現(xiàn)調(diào)查難以深入、分析欠全面、評(píng)價(jià)不到位、資料不完善等諸多信貸管理問(wèn)題 。如大客戶在資金寬松時(shí)，多個(gè)銀行會(huì)介入對(duì)其存款、結(jié)算、代收代付等業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)，使其可以以較低的優(yōu)惠利率取得貸款；而當(dāng)大客戶資金緊張難以融資時(shí)，則通?？梢酝ㄟ^(guò)政府對(duì)銀行貸款決策形成壓力，“ 協(xié)調(diào) ”銀行新增貸款維持運(yùn)轉(zhuǎn)。 哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)論文 18 社會(huì)信用體系建設(shè)不完善 我國(guó)的社會(huì)信用環(huán)境欠佳， 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表失真的問(wèn)題 嚴(yán)重， 對(duì)做假帳的打擊力度不夠有力；商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)提供資料的要求尺度不一， 為 企業(yè)提供 不 真實(shí)、全面的授信資料提供 便 利；集團(tuán)客戶規(guī)模大，關(guān)聯(lián)交易多，即使是審計(jì)過(guò)的報(bào)表 ，商業(yè)銀行 對(duì)其真實(shí)性 不敢保證 ， 這就 給風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生埋下了隱患。還有一些 集團(tuán)客戶通過(guò)資產(chǎn)重組和關(guān)聯(lián)交易等手段套取銀行信用 、 惡意逃 廢 銀行債權(quán)， 更是 加大了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的難度 。 相關(guān)法制法規(guī)尚不健全 （ 1） 我國(guó)對(duì)集團(tuán)客戶的界定，多依據(jù)國(guó)務(wù)院及各部委頒布的法規(guī)和部門(mén)規(guī)章，零散且權(quán)威性不夠。《公司法》規(guī)定公司可設(shè)立子公司，但對(duì)母子公司之間關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的限制、非上市公司的信息披露等方面缺少詳細(xì)的規(guī)定，尤其沒(méi)有界定母子公司持股比例和相互投資的限制。 （ 2） 在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面的法律、法規(guī)也有待于進(jìn)一步完善。一是我國(guó)目前尚未頒布類(lèi)似于《信貸法》的專門(mén)法律，對(duì)信貸公平、信貸行為、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制 、貸款人權(quán)利、債務(wù)人最低義務(wù)等的規(guī)范不很完善；二是在現(xiàn)有法律體系下，債權(quán)人可向獨(dú)立的債務(wù)人主張權(quán)利，而對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)難以主張權(quán)利，及時(shí)該關(guān)聯(lián)企業(yè)占有債務(wù)人大量的資金或資產(chǎn)，銀行也只能以股權(quán)、一般企業(yè)債券等形式進(jìn)行追索；三是在與信貸管理相關(guān)的公司行為規(guī)范方面的法制也不太完善，對(duì)關(guān)聯(lián)交易、集團(tuán) /關(guān)聯(lián)體內(nèi)獨(dú)立子公司間的非交易性資金往來(lái)、股東占資等方面的行為規(guī)范、責(zé)任等，除了上市公司管理比較嚴(yán)格外，對(duì)其他類(lèi)型的非公眾公司管理方面有待于進(jìn)一步規(guī)范。 （ 3） 我國(guó)刑法等法律雖然規(guī)定了虛報(bào)注冊(cè)資本罪、虛假出資 /抽逃出資罪、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告等妨害對(duì)公司、企業(yè)管理秩序的多個(gè)罪名，在金融詐騙罪中也有多個(gè)與信貸相關(guān)的罪名，但實(shí)際定罪量刑的門(mén)檻極高。對(duì)目前事實(shí)上大量存在的虛報(bào)