財務經營計劃與資金管理制度-資料下載頁
2025-05-14 03:23本頁面
【導讀】益，特制定本辦法。本辦法所稱資金，系指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。四日前逐月預計次三個月份資金收支資料，并送會計部，以利匯編。2．會計部應于每月二十八日前編妥次三個月的資金來源運用預計表，按月配合修訂，閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財務部。會計部依據產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。其數額在10萬元以上者均應加以說明。低于80％，××萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理。告，經批準同意后，方可保留其他銀行結算業(yè)務。凡公司內借款金額在××萬元（含××萬元，外幣按記賬匯率。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在××萬元以下的。在××萬元以上的，一律由財務總監(jiān)加簽后報總經理審批，并經總經理辦公會議通過。票，每次領用張數不超過××張，每張空白支票限額不超過××萬元。1．審核：指管理部門及主管領導對該項開支的合理性提出初步意見。
【正文】 產廠依據“生產計劃表”、“標準人工費用設定表”、“標準制造費用設定表”、“固定資產擴建改良及專案費用預算表”所編制的人工及制造費用年度預算金額。 17．生產成本預算表 本表系會計部依據各產品直接材料 、直接人工、制造費用的總成本及單位成本預算表編制。 18．銷貨成本預算表 系會計部根據“產銷配合計劃表”及“生產成本預算表”加以匯編而成。 19．營業(yè)收入預算表 系會計部根據“產銷配合計劃表”及預估的其他收入加以匯編而成。 20． 推銷管理財務費用預算表 系會計部參酌前年度實際開支，并依據年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務費用年度預算。 21．損益預算表 系會計部依據年度損益預算編制。 22．資金來源運用表 系會計部根據年度產銷庫存計劃、資本支出計劃及債務償還計劃等資料，編制而成。 23．管理計劃說明書 由公司總務部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減計劃、人力發(fā)展訓練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經理室編寫經營計劃及會計部編制管理費用預算時做參考。 24．經營計劃說明書 由總經理室就前述有關資料加以綜合及摘要的說明。 （三）推行預算制度的組織 1．公司預算委員會： 主 任 委 員：總經理 副主任委員：副總經理 委 員：貿易部經理 銷售部經理 9 采購部經理 人力資源部經理 會計部經理 總經理室主任 生產廠廠長 執(zhí) 行 秘 書：會計部副經理 2．預算委員會的職責： （ 1）決定公司的經營目標 及方針。 （ 2）審查公司各部及生產廠的初步預算并討論建議修正事項。 （ 3）協(xié)調各部門間的矛盾或分歧事項。 （ 4）核準預算。 （ 5）環(huán)境變更時，決定預算的修改及經營方針的變更。 （ 6）接受并分析預算執(zhí)行報告。 3．預算執(zhí)行秘書的職責： （ 1）提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等。 （ 2）提供各部門所需的生產、收入、成本與費用等資料以供編制預算的參考。 （ 3）匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交預算委員會討論。 （ 4）督促預算編制的進度。 （ 5）比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況。 （ 6）勸導各部門 切實執(zhí)行預算有關事宜。 （ 7）其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。 （四）預算編審程序及日程進度 10 月 1 日 公司預算委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預算年度初步設定的經營目標，準備預算編制籌備事項，并編成會議資料。 11 日 召開公司預算委員會，說明預算編制程序，頒布公司年度經營目標。 12 日 生產廠根據公司年度經營目標，頒布廠年度經營目標，責成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表，并設定產能、用料、人工及費用預算標準。 13 日 貿易部、營銷部及生產廠各級主管開始編制預算，總務部、人力資源部、各行政部開始擬訂 各項管理計劃大綱及完成進度表。 26 日 總經理辦公室及生產管理中心開始編制預算。 公司預算委員會執(zhí)行秘書匯總各部門的初步預算及計劃大綱，做成修正案提交公司預算委員會討論。 11 月 1 日 召開第二次公司預算委員會，協(xié)調修正總經理辦公室及生產管理中心提交的年度產銷計劃。核定生產廠提交的產能、用料、人工及費用預算標準及各部門提交的管理計劃大綱及完成進度表。 2 日 總經理辦公室、生產管理中心、貿易部、銷售部根據公司預算委員會決議事項修正預算，生產廠根據核定的生產計劃及用料標準、編制材料耗用量預算及人工制造費用預算。各 部門根據核定的管理計劃大綱及進度表著手草擬計劃草案。 10 9 日 供應部開始編制預算。 13 日 生產廠開始編制生產成本預算。 20 日 會計部開始編制預算。 12 月 1 日 總經理辦公室開始編制經營計劃說明書。 5 日 召開第三次公司預算委員會，討論通過年度經營計劃及年度預算案。 6 日 頒布年度經營計劃及年度預算。 7 日 各部門開始編制下一年度 1 月份預算。
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