【導(dǎo)讀】款計劃,督促項目部按計劃進(jìn)行資金安排。費(fèi)支出報銷和核算工作。各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。作計劃,落實責(zé)任人,考核執(zhí)行情況;職工借款與報銷憑證;計機(jī)構(gòu)搞好外部審計事項;目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營項目以公司名義簽訂對外合同匯總表;析表,及時匯報計劃執(zhí)行情況;主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會計核算工作;

　　

【正文】 出具相關(guān)的擔(dān)保手續(xù) (包括提供承諾函、保函或保證金等 ),公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方能簽訂。 第十六條 需由公司名義簽訂的材料、設(shè)備等對外合同 ,聯(lián)營合作方需提供風(fēng)險擔(dān)保 ,擔(dān)保方式可用聯(lián)營方的現(xiàn)金、房產(chǎn)、非與公司合作項目的工程款等 ,并出具承諾書 。公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合同評審 ,公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方能簽訂對外合同。 第十七 條 需以公司名義簽訂合同的材料、設(shè)備 ,以及非以公司名義簽訂合同的鋼材、砼 ,材料進(jìn)場必須由公司指派專員 (或材料員 )驗收簽字 ,并以確認(rèn)量作為申請付款和債務(wù)確認(rèn)的依據(jù) ,在對外合同條款中需專款明確。 第六章 工程履約管理 第十八條 聯(lián)營合作方在項目開工前應(yīng)一次性向公司繳納工程總造價%工程質(zhì)量安全保證金 ,工程完工后質(zhì)量安全符合要求后無息返還 ,對一次交納有因難的 ,可在施工期間支付工程款時分次扣取 。具體交納比率由公司主管工程質(zhì)量安全副總經(jīng)理提議 ,公司總經(jīng)理決定 ,并在聯(lián)營分包協(xié)議書明確規(guī)定。 第十九條 工程發(fā)生重大質(zhì)量安全事故 ,被當(dāng)?shù)卣▓笈u的 ,除承擔(dān)事故處理費(fèi)外 ,公司按造價 2%扣信譽(yù)損失費(fèi) 。工程發(fā)生安全死亡事故 ,公司按造價 2%扣安全事故損失費(fèi) ,在工程完工支付尾款時扣清。 第二十條 工程完工辦理完財務(wù)結(jié)算后 ,公司退回合作方履約保函和工資支付保函等 ,如繳納現(xiàn)金保證金 ,則于財務(wù)結(jié)算后 2 天內(nèi)無息返還合作方。 第二十一條 在工程施工過程中 ,公司委派項目經(jīng)理、材料員需對鋼材、混泥土嚴(yán)加監(jiān)管 ,防范合作方將材料調(diào)運(yùn)其他項目使用。 第七章項目印章管理 第二十二條 聯(lián)營合作工程 ,公司不予刻制行政和財務(wù)印章 ,不予開立銀行帳戶。如因?qū)嶋H情況需要刻制項目行政章 ,由公司派出項目經(jīng)理或代表負(fù)責(zé)保管并建立《印章使用登記臺帳》 ,按公司印章使用有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理 ,公司辦公室負(fù)責(zé)定期監(jiān)督檢查。工程完工后項目經(jīng)理或代表將印章和《印章使用登記臺帳》交公司綜合辦公室。 第二十三條 項目管理部保管印章的 ,則印章只限用于與業(yè)主、政府管理部門、監(jiān)理、質(zhì)檢站、設(shè)計院等聯(lián)系工作時使用。不得對外簽訂專業(yè)分包、勞務(wù)分包、采購、租賃、擔(dān)保、借貸款等經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的法律文書。 第二十四條 行政章放在項目管理部管理 的 ,公司綜合辦公室和財務(wù)部門應(yīng)一個季度檢查項目公章使用情況 ,并形成書面報告報公司領(lǐng)導(dǎo)。 第八章 項目資金管理 第二十五條 工程收款管理 一、聯(lián)營合作工程的工程款 (包括預(yù)付備料款 )收取由公司統(tǒng)一辦理 ,工程合同簽訂后公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)向業(yè)主出具“專人收取工程款函” ,指定專人負(fù)責(zé)收取工程款 ,禁止財務(wù)人員擅自將收據(jù)、發(fā)票交給合作單位收取工程款。 二、聯(lián)營合作方不得擅自收取業(yè)主單位工程款 ,一經(jīng)發(fā)現(xiàn) ,收取一次按工程總造價的 2%罰款 ,收取兩次按工程總造價的 4%罰款 ,以此類推。 第二十六條 工程款支付管理 一、工程開工后公司收到預(yù)付備料款 ,不予一次性支付給合作方 ,公司根據(jù)項目進(jìn)展分批撥款或代為支付給材料商。 二、支付管理方式 :第一、實行用款額度審批與代為支付的管理 ,即公司按聯(lián)營分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費(fèi)和工程質(zhì)量安全保證金等后余額作為審批合作方“用款額度”的依據(jù) ,并按合作方上報的 “對外付款明細(xì)單”代為支付 (附表格式 ), “項目部經(jīng)費(fèi)用款明細(xì)單” 直接撥款給合作方 (附表格式 )。 符合以下條件之一的聯(lián)營合作方應(yīng)按這一方式執(zhí)行 : 首次合作單位 。 工程主材 (含鋼材、水泥和商品砼等 )以公司名義簽訂的 。 工程造價大于 1 億元工程 。 工程主體完工后“未收未付現(xiàn)金流量”平衡有問題的。 第二、實行到款扣取稅費(fèi)和其他費(fèi)用后一次撥款與資金流向監(jiān)管管理方式 ,即公司按聯(lián)營分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費(fèi)和工程質(zhì)量安全保證金等后的余額一次撥付聯(lián)營合作方 ,聯(lián)營合作方在申請支付款時要上報“對外付款明細(xì)單” ,公司財務(wù)部定期檢查合作方資金流向是否與審批的“對外付款明細(xì)單”相符。 符合以下條件之一的聯(lián)營合作方可按此付款管理方式執(zhí)行 : 未以公司名義簽訂 材料采購、設(shè)備租賃和工程分包合同的 ,工程造價在 1 億元以內(nèi)的長期合作單位 。 未以公司名義簽訂材料采購、設(shè)備租賃和工程分包合同的 ,工程造價在 1 億元以內(nèi)的信用等級優(yōu)良單位 (以公司評定為標(biāo)準(zhǔn) )。 能提供足夠抵押擔(dān)保物 ,債務(wù)風(fēng)險較低隨時接受公司檢查的聯(lián)營合作單位。 如聯(lián)營合作方對外付款與上報“對外付款明細(xì)單”偏差大 ,公司將隨時變更付款方式。 第二十七條 項目尾款及保修支付 工程質(zhì)量保修金待保修期滿后 ,公司收回建設(shè)單位保修款 ,按規(guī)定填制結(jié)算單 ,辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)后支付。若主合同規(guī)定 保修期未滿 ,而保修款已收回的 ,應(yīng)扣除工程造價的 1%以上作為防水保修押金在公司 ,待保修期滿期后支付 (合作單位履約保函擔(dān)保至主合同保修期滿則不適用 )。 第九章 債務(wù)風(fēng)險管理 第二十八條 公司每兩月召開一次資金會 ,分析項目債權(quán)、債務(wù)風(fēng)險情況 ,聽取項目經(jīng)理匯報項目施工進(jìn)度、質(zhì)量及安全等相關(guān)情況。 第二十九條 商務(wù)人員對付款申請表中有關(guān)勞務(wù)分包完成工程量數(shù)據(jù)負(fù)責(zé) ,材料員材料采購量數(shù)據(jù)負(fù)責(zé) ,財務(wù)人員對勞務(wù)分包及材料采購支付款數(shù)據(jù)負(fù)責(zé) ,項目經(jīng)理承擔(dān)總責(zé)任。項目部負(fù)責(zé)建立工程款支出臺帳 ,按月向公司編 制項目現(xiàn)金流量表 (現(xiàn)金流量表格式附后 )。 第三十條 工程主體完工 ,項目部應(yīng)對工程進(jìn)行盤點并編報“未收未付現(xiàn)金流量表” (附表格式 ),以便了解工程項目后期資金收支平衡情況。 第十章 稅務(wù)和會計核算管理 第三十一條 為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險 ,聯(lián)營合作方必須提供分包工程發(fā)票。公司代扣國家規(guī)定的相關(guān)稅費(fèi) (所得稅除外 ),各分公司財務(wù)協(xié)助聯(lián)營方零營業(yè)稅申報 ,向聯(lián)營單位提供“代開發(fā)票申請表”或“付款證明”、公司向業(yè)主開具的發(fā)票復(fù)印件等資料 (按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求提供 )。開具分包發(fā)票要及時 ,至少要在下筆支付款時收回 上筆分包發(fā)票才給予付款 ,同時不得跨年度。 第三十二條 對項目盈利空間較低 ,可能影響合作方經(jīng)濟(jì)利益的 ,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意 ,在滿足下列某項情況下 ,聯(lián)營合作方可以不提供分包工程發(fā)票。 一、按公司要求以公司名義進(jìn)行會計核算且材料及其他發(fā)票達(dá)到 85%,人工費(fèi)控制在 30%以內(nèi) 。辦理竣工財務(wù)結(jié)算前會計檔案移交公司。 二、根據(jù)項目實際情況 ,公司對項目不辦理外經(jīng)證 ,直按在收取工程款開具工程發(fā)票時交納全稅 (包括營業(yè)稅和所得稅 )的項目。 第三十三條 以會計核算代替分包發(fā)票的 ,項目會計報表反映利潤和稅務(wù)局查帳 需納稅調(diào)整而增加的利潤等按國家有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅由聯(lián)營合作方承擔(dān)。 第十一章 竣工結(jié)算管理 第三十四條 合同竣工結(jié)算 :工程竣工交付使用后一個月內(nèi) ,合作方需將合作范圍的竣工結(jié)算資料報公司派出的商務(wù)人員審核后送公司審查 ,由公司商務(wù)合約部匯編結(jié)算書 ,報業(yè)主審簽。公司應(yīng)在合作分包合同中約定 ,逾期不提交竣工結(jié)算資料的處罰方式。逾期不與業(yè)主審定的處罰方式 ,并約定公司可在合作方有意拖延時直接同意業(yè)主的結(jié)算審定結(jié)論。結(jié)算責(zé)任狀與合作協(xié)議同時簽訂。 第三十五條 合作項目勞務(wù)、分包、租賃材料及設(shè) 備結(jié)算 :工程竣工后三個月內(nèi) ,合作方應(yīng)與勞務(wù)、分包、租賃材料及設(shè)備等分供方辦理完畢結(jié)算 ,雙方簽字確認(rèn)后將結(jié)算書及分供方結(jié)算匯總表一同報公司備案。 第十二章 工程竣工財務(wù)結(jié)算 第三十六條 辦理竣工財務(wù)結(jié)算必須具備的條件 : 一、公司與建設(shè)單位已辦完工程結(jié)算 。 二、公司與建設(shè)單位已辦完財務(wù)結(jié)算 。 三、公司已收回除保修金之外工程款 。 四、有聯(lián)營分包合同 。 五、預(yù)算合約部已簽字確認(rèn)工程分包結(jié)算書 。 六、技術(shù)部門收齊竣工資料原件 。 七、聯(lián)營合作方已提供對外債務(wù)清理 表 八、已經(jīng)開具全部分包發(fā)票或移交會計檔案。 第三十七條 滿足第三十六條的要求 ,財務(wù)部即可憑結(jié)算書原件辦理工程竣工財務(wù)結(jié)算 (附表格式 ),并按聯(lián)營分包協(xié)議書和會計核算管理補(bǔ)充規(guī)定 ,扣除應(yīng)繳納的各項稅收和管理費(fèi)等稅費(fèi) ,同時扣除尚未支付的外部欠款等后 (沒有欠款的應(yīng)有書面保證書 )的余額一次性付給聯(lián)營合作單位。 第三十八條 辦理工程竣工財務(wù)結(jié)算時需根據(jù)項目結(jié)算金額的大小按%2%預(yù)扣保修金 ,待保修滿后返回。 第十三章 附則 第三十九條 本辦法作為聯(lián)營分包協(xié)議的補(bǔ)充附件 ,聯(lián)營 協(xié)議書應(yīng)載明履行本管理辦法。 第四十條 單項分包工程和局屬內(nèi)部單位的聯(lián)營合作工程可參照本辦法執(zhí)行。 保證業(yè)務(wù)管理實施細(xì)則 第一條 為防范擔(dān)保風(fēng)險 ,規(guī)范業(yè)務(wù)流程 ,加強(qiáng)保證業(yè)務(wù)管理 ,根據(jù)總公司 、 五 局 有 關(guān) 制 度 、 規(guī) 定 , 結(jié) 合 本 公 司 實 際 情 況 制 定 本 細(xì) 則