【正文】 書約定的是否相符。（3） 審核押金給付與合同是否相同，合同期滿應(yīng)即時(shí)收回押金。（4） 審核逾期納違約金與合同規(guī)定是否相符。（5） 審核支付倉租是否根據(jù)租賃合同書。（6） 審核寄存租金，即單價(jià)寄存數(shù)量是否正確。3．2 稅金3．2．1 憑證名稱稅收繳款單（增值稅、印花稅、所得稅等），分為國(guó)稅、地稅。3．2．2 審核辦法（1） 審核稅率、課稅對(duì)象、計(jì)銳標(biāo)準(zhǔn)、起征點(diǎn)、免征額、減免稅、稅種是否正確。（2） 審核培值稅的繳交金額計(jì)算是否相同。（3） 審核繳納期有否重復(fù)，稅率適用及稅額計(jì)算是否相同。（4） 審核繳納日期是否超逾通知繳納期限。3．3．交際費(fèi)3．3．1．憑證名稱（1） 發(fā)票。（2） 交際費(fèi)申請(qǐng)單。3．3．2．審核辦法（1） 審核在外宴客及招待費(fèi)用，應(yīng)以發(fā)票為憑據(jù)。（2） 審核是否于當(dāng)天之場(chǎng)所宴客。（3） 審核應(yīng)酬是否與業(yè)務(wù)有關(guān)。（4） 審核是否依核決僅限核準(zhǔn)。3．4．郵資3．4．1．憑證名稱（1） 郵件大宗包裹收據(jù)、快遞、普件收據(jù)。（2） 郵票購買證明。3．4．2．審核辦法（1） 審核郵費(fèi)報(bào)銷與“郵寄信件登記簿”所載時(shí)間、地點(diǎn)、重量、件數(shù)是否相符。（2） 審核有無私人郵件或非本公司郵寄之其他收據(jù)報(bào)銷。3．5．電話費(fèi)3．5．1．憑證名稱 電信局電話費(fèi)收據(jù)通知聯(lián)。3．5．2．審核辦法（1） 審核請(qǐng)款明細(xì)與長(zhǎng)途電話登記簿所載時(shí)間、地點(diǎn)、次數(shù)是否一致。（2） 審核叫號(hào)或呼人每次單價(jià)是否與標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)一致。（3） 審核單價(jià)通話時(shí)間是否與總額相符。（4） 審核收據(jù)內(nèi)容與原通知單所載內(nèi)容是否相符。3．6．市內(nèi)交通費(fèi)3．6．1．憑證名稱 市內(nèi)出差車費(fèi)報(bào)銷單為車票（含公交車、出租車、地鐵等）。3．6．2．審核方法（1） 審核是否經(jīng)公司車輛調(diào)度員證實(shí)公司無車可派用。（2） 審核是否經(jīng)主管（經(jīng)理級(jí)以上）核決。（3） 外勤工作者，每月三日前附“外勤活動(dòng)記錄表”及“旅費(fèi)報(bào)銷清單”，每月一次請(qǐng)款報(bào)銷。3．7．公務(wù)車相關(guān)費(fèi)用3．7．1．憑證名稱（1） 購油票券（含汽油、柴油等）。（2） 修理費(fèi)、年檢費(fèi)等發(fā)票。（3） 過橋費(fèi)或停車費(fèi)收據(jù)。3．7．2．審核辦法（1） 油料耗用費(fèi)用：A) 審核購油票券是否經(jīng)車輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理級(jí)以上主管核準(zhǔn)。B) 審核金額合計(jì)是否正確。（2） 過橋（路）費(fèi)、停車費(fèi)：A) 審核過橋（路）費(fèi)收據(jù)金額是否與規(guī)定相符。B) 審核日期、橋別、地點(diǎn)與派車單內(nèi)容是否一致。C) 審核收據(jù)是否經(jīng)車輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理級(jí)以上主管核準(zhǔn)。3．8 書報(bào)雜志3．8．1 憑證名稱（1） 訂閱單。（2） 營(yíng)利事業(yè)收據(jù)。（3） 書報(bào)費(fèi)收據(jù)。3．8．2 審核辦法（1） 審核連續(xù)性刊物的申請(qǐng)，是否經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，并核對(duì)訂閱起訖期間。（2） 審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復(fù)。（3） 審核書籍的購買，連續(xù)性刊物之新訂、續(xù)訂，應(yīng)經(jīng)專人登記、編號(hào)，并列入管理。人員離職時(shí)，列入部門財(cái)產(chǎn)辦理移交。3．9 文具印刷（復(fù)印、文具用品）3．9．1 憑證名稱（1） 發(fā)票。（2） 簽收單。3．9．2 審核辦法（1） 審核簽收單所記費(fèi)用明細(xì)，是否依價(jià)目表之價(jià)格計(jì)算。（2） 審核復(fù)印表單是否必需，數(shù)量是否正確。（3） 審核復(fù)印金額、數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。（4） 審核文具用品購買、領(lǐng)用的數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。（5） 審核各單位文具用品領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)表的計(jì)算是否正確。3．10 事務(wù)用具3．10．1 憑證名稱發(fā)票。3．10．2 審核辦法（1） 查明有無資本性支出之資產(chǎn)誤列為本科目。（2） 是否列入財(cái)產(chǎn)保管，并填妥費(fèi)用性財(cái)產(chǎn)保管卡。3．11 差旅費(fèi)3．11．1 憑證名稱（1） 差旅費(fèi)報(bào)銷清單。（2） 交通費(fèi)發(fā)票。（3） 住宿費(fèi)發(fā)票。（4） 無單據(jù)證明單。3．11．2 審核辦法（1） 國(guó)內(nèi)出差：A) 審核差旅費(fèi)報(bào)銷單是否按規(guī)定呈核。B) 審核報(bào)銷日期、天數(shù)與出差申請(qǐng)單所載是否相符。C) 審核交通費(fèi)起訖地點(diǎn)與出差申請(qǐng)單所列是否一致。D) 審核餐宿雜費(fèi)報(bào)支標(biāo)準(zhǔn)是否依規(guī)定計(jì)算。E) 審核同一區(qū)駐留半個(gè)月以上者，自第16日起照規(guī)定膳宿雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以八折支給,自第31日起以七折支給。F) 審核交通費(fèi)須憑票根證明核支。G) 對(duì)住宿費(fèi)未出具憑證者，按規(guī)定五折報(bào)支。H) 審核各細(xì)數(shù)核算是否正確，若事先已預(yù)支者，應(yīng)由應(yīng)付金額內(nèi)扣除。（2） 國(guó)外出差：A) 審核出國(guó)前后之國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，應(yīng)合并于國(guó)外差旅費(fèi)報(bào)銷清單內(nèi)一并報(bào)銷。B) 審核交通費(fèi)應(yīng)附憑證，否則應(yīng)經(jīng)經(jīng)理及以上主管核準(zhǔn)之無單據(jù)證明。C) 審核是否于返國(guó)后次日起算，10天內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷，并繳回差旅費(fèi)差額，逾期應(yīng)依規(guī)定辦理追繳。D) 審核出差在同一城市，繼續(xù)駐留三十日以上者，自三十一日起，膳宿雜費(fèi)按八折支給。E) 審核住宿費(fèi)用超出規(guī)定時(shí)，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后按實(shí)報(bào)銷。3．12．伙食費(fèi)3．12．1．憑證名稱（1） 發(fā)票。（2） 農(nóng)副產(chǎn)品采購經(jīng)手人出具之證明。3．12．2審核辦法（1） 審核若為自辦伙食，則須附采購經(jīng)手人出具之證明，并依下列方式核對(duì)；A) 伙食份數(shù)申請(qǐng)單合計(jì)份數(shù)一致。B) 請(qǐng)款單價(jià)與簽呈核準(zhǔn)之單價(jià)相同。C) 單價(jià)份數(shù)=應(yīng)付額。（2） 審核若為員工領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)列有經(jīng)簽領(lǐng)人蓋章核準(zhǔn)人簽字之請(qǐng)領(lǐng)清冊(cè)。3．13．1．憑證名稱 水費(fèi)通知聯(lián)、收據(jù)、自來水公司發(fā)票。3．13．2．審核辦法（1） 審核通知聯(lián)名稱是否本公司。（2） 審核收費(fèi)期間所屬月份是否正確，有否重復(fù)支付。（3） 審核應(yīng)付金額為：用水噸數(shù)標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)。（4） 審核用水種類口徑與實(shí)際是否一致。（5） 審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。3．14．電費(fèi)3．14．1．憑證名稱 電費(fèi)通知聯(lián)、收據(jù)、供電部發(fā)票。3．14．2．審核辦法（1） 審核收費(fèi)期間有否重復(fù)，所屬月份是否正確。（2） 審核單價(jià)使用度數(shù)是否等于應(yīng)付金額（一般電費(fèi)）。（3） 審核電力費(fèi)計(jì)算細(xì)數(shù)是否正確。（特約電費(fèi)）。（4） 審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。（5） 審核峰谷電度數(shù)及計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確。3．15．運(yùn)費(fèi)3．15．1．憑證名稱 發(fā)票3．15．2．審核辦法（1） 對(duì)運(yùn)費(fèi)之申請(qǐng)，須審核：A) 客戶是否簽收。B) 車號(hào)（主）與請(qǐng)款運(yùn)輸部門是否相符。C) 依路途（程）長(zhǎng)短，研判運(yùn)輸時(shí)間與出入廠時(shí)間是否異常。D) 品名是否相符。E) 數(shù)量是否一致。F) 交運(yùn)地點(diǎn)是否相符。G) 交運(yùn)中意外事故之索賠款，是否依合同索賠。（2） 依地點(diǎn)、費(fèi)率、數(shù)量核算金額是否相符。（3） 是否依核決權(quán)限呈核。（4） 送貨單、出倉單與托運(yùn)單數(shù)量、時(shí)間相核對(duì)。3．16 廣告費(fèi)3．16．1 憑證名稱（1） 發(fā)票。（2） 報(bào)社、電視臺(tái)、電臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)收據(jù)。（3） 出版社、電臺(tái)廣告發(fā)票收據(jù)。3．16．2 審核辦法（1） 審核計(jì)價(jià)行數(shù)與樣張之行數(shù)是否相符。（2） 審核單價(jià)與計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，刊登天數(shù)是否相符。（3） 審核應(yīng)付金額是否等于：?jiǎn)蝺r(jià)行數(shù)刊登天數(shù)，是否有打折。（4） 審核收款人及報(bào)社簽單是否屬實(shí)。（5） 審核是否附有全張之報(bào)紙，并在廣告處以紅筆劃出。3．17自由捐贈(zèng)3．17．1 憑證名稱（1） 董事長(zhǎng)核準(zhǔn)之簽呈借款申請(qǐng)單。（2） 收據(jù)。3．17．2 審核辦法（1） 審核捐贈(zèng)款是否與業(yè)務(wù)有關(guān)，或維持商業(yè)地位或商譽(yù)所必要者。（2） 審核捐贈(zèng)之對(duì)象是否經(jīng)政府主管財(cái)稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，且合于公益性如“紅十字會(huì)”及教育、文化、公益、慈善機(jī)關(guān)團(tuán)體。（3） 審核若以暫借款方式先予借支者，其暫借款申請(qǐng)單需依核決權(quán)限呈核。3．18 什費(fèi)3．18．1 憑證名稱（1） 發(fā)票收據(jù)。（2） 郵政禮券證明單。3．18．2 審核辦法（1） 審核付款種類與申請(qǐng)單所記載種類是否相同。（2） 審核申請(qǐng)單是否經(jīng)主管簽章，并由總務(wù)證明屬實(shí)。（3） 審核申請(qǐng)金額與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)是否一致，并由總務(wù)證實(shí)。3．19 海運(yùn)費(fèi)3．19．1 憑證名稱（1） 請(qǐng)款單。（2） 發(fā)票。3．19．2 審核辦法（1） 審核請(qǐng)款單是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。（2） 審核受訂通知單之交易條件是否為Camp。F或CIF（FOB和FAS時(shí)免負(fù)擔(dān)海運(yùn)費(fèi)）。（3） 審核請(qǐng)款單所載之船名、起訖點(diǎn)、航班、提單號(hào)碼、裝運(yùn)數(shù)量等是否與裝箱單相符。（4） 審核提單和請(qǐng)款單之材積及起訖港與裝箱單所載是否相符，若差異在+5%以上時(shí)，應(yīng)會(huì)同營(yíng)業(yè)單位簽注差異原因。（5） 審核發(fā)票所載之提單號(hào)碼與原提單之號(hào)碼是否相符。3．20 陸運(yùn)費(fèi)3．20．1 憑證名稱發(fā)票。3．20．2 審核辦法（1） 審核發(fā)票是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。（2） 審核計(jì)費(fèi)重量是否與交運(yùn)單相符。（3） 審核運(yùn)費(fèi)是否與公司規(guī)定之支付標(biāo)準(zhǔn)相符。（4） 審核運(yùn)費(fèi)之計(jì)算是否正確，與發(fā)票之金額是否相符。（5） 如以貨柜裝運(yùn)時(shí)，應(yīng)審核貨柜型式、號(hào)碼、數(shù)量及拖車臺(tái)數(shù)是否正確。3．21 外銷傭金3．21．1 憑證名稱（1） 結(jié)匯證實(shí)書。（2） 傭金信（電）匯回單。（3） 傭金匯出款證實(shí)書。（4） 發(fā)票。3．21．2 審核辦法（1） 審核請(qǐng)款單是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。（2） 審核請(qǐng)款單、銷售確認(rèn)書和受訂通知單所載之受訂編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、銷售金額、傭金條件和傭金收款人名稱地址等是否相符。（3） 審核依約定之傭金條件所計(jì)算之傭金金額是否正確。（4） 審核傭金匯款回條或證實(shí)書之申請(qǐng)人是否為本公司。（5） 審核傭金匯款憑證之受款人是否與受款通知單之受款人相符。（6） 審核傭金匯款憑證之匯出金額與請(qǐng)款單和結(jié)匯證書之傭金金額是否相符。（7） 信用證溢價(jià)金額以傭金方式支付時(shí)，應(yīng)審核匯出金額是否與溢價(jià)金額相符，即是否等于押匯金額與受訂金額之差額。（8） 審核發(fā)票之出具人是否與受訂通知單之受款人相符。3．22 保險(xiǎn)費(fèi)3．22．1 憑證名稱（1） 結(jié)匯證實(shí)書。（2） 保險(xiǎn)費(fèi)送款簿存根。（3） 收據(jù)。（4） 財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保單（廠房、設(shè)備、材料、汽車等保險(xiǎn)）。3．22．2 審核辦法（1） 審核受訂通知單之交易是否為CIP或Camp。I（FOB、FAS和Camp。P時(shí)免負(fù)擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)）。（2） 審核以L/C條件出口，一般均于押匯時(shí)，由銀行予以代扣保險(xiǎn)費(fèi)。（3） 審核險(xiǎn)種的保險(xiǎn)費(fèi)率及保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算是否正確。（4） 審核結(jié)匯證實(shí)書中銀行所扣之保險(xiǎn)費(fèi)，是否與所計(jì)算之保險(xiǎn)費(fèi)金額相符。（5） 審核支付日期。（6） 審核投保合同條款、保險(xiǎn)是否有效合理。3．23 進(jìn)出口費(fèi)用3．23．1 憑證名稱發(fā)票收據(jù)。3．23．2 審核辦法（1） 進(jìn)出口報(bào)關(guān)雜費(fèi)應(yīng)由與本公司簽訂合同委托之報(bào)關(guān)行，依各批之出口批次編制《費(fèi)用通知單》，并檢附所有憑證送公司國(guó)外部“進(jìn)出口部”、“報(bào)關(guān)部”復(fù)核，依核決定權(quán)限核準(zhǔn)后，再送財(cái)務(wù)部請(qǐng)款。（2） 審核報(bào)雜費(fèi)《費(fèi)用通知單》是否注明出口編號(hào)、貨名、件數(shù)、重量、出口日期、運(yùn)往港口、提單號(hào)碼、貨物進(jìn)倉地點(diǎn)輸出許可證號(hào)碼等。（3） 審核報(bào)關(guān)雜費(fèi)各請(qǐng)款項(xiàng)目之金額，是否與合同及海關(guān)所規(guī)定之支付標(biāo)準(zhǔn)相符。（4） 審核各項(xiàng)憑證是否齊全。（5） 審核報(bào)關(guān)雜費(fèi)之總額是否正確，與《費(fèi)用通知單》之金額是否相符。（6） 如退關(guān)、倉儲(chǔ)、碼頭費(fèi)發(fā)生異常，是否已于請(qǐng)款單內(nèi)注明異常原因、處理對(duì)策和費(fèi)用之歸屬等。資金運(yùn)用管理制度 P370 應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法文件編號(hào)：CC06 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共5頁第1頁1． 總則1．1 制定目的為確保本公司營(yíng)業(yè)利益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，減少壞賬所造成的損失，并掌控資金流向，特制定本辦法。1．2 適用范圍本公司因營(yíng)業(yè)所產(chǎn)生之應(yīng)收賬款處理，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。1．3 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2． 應(yīng)收賬款處理規(guī)定2．1 賬款產(chǎn)生處理程序2．1．1 倉儲(chǔ)單位（出貨程序之一）（1） 依據(jù)《出貨通知單》安排出貨事宜。（2） 填制《出貨單》，注明日期、客戶名稱、地址、電話號(hào)碼、注意事項(xiàng)、訂單號(hào)碼、出貨通知單號(hào)碼、品名規(guī)格、數(shù)量、承運(yùn)人車號(hào)，呈主管核準(zhǔn)。（3） 依《出貨單》內(nèi)容準(zhǔn)備出貨。2．1．2 營(yíng)業(yè)單位（出貨程序之二）（1） 開具《出貨通知單》通知倉儲(chǔ)單位發(fā)貨。如有銷售折扣，應(yīng)在《出貨通知單》上注明，并呈部門主管核準(zhǔn)，不得直接由銷貨收入中減除。（2） 財(cái)務(wù)部開具發(fā)票，并將發(fā)票號(hào)填寫于《出貨單》，將發(fā)票連同貨品送交客戶。（3） 客戶收貨后在《出貨單》上簽收，并將《出貨單》第一聯(lián)留存，第二、第三聯(lián)由關(guān)貨司機(jī)交營(yíng)業(yè)單位。（4） 將客戶簽收之《出貨單》第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部，作為賬務(wù)處理及收款之依據(jù)。2．1．3 財(cái)務(wù)部（應(yīng)收賬款之賬務(wù)程序）（1） 接到《出貨單》后將客戶名稱、貨品數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、日期等資料與《出貨通知單》核對(duì)。（2） 核對(duì)無誤后，編制銷貨傳票、《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，經(jīng)主管核準(zhǔn)后，登錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬及銷貨賬。（3） 依據(jù)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容，將客戶名稱、品名、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)票號(hào)碼等資料輸入電腦。（4） 次月初印制《應(yīng)收賬款對(duì)賬單》，交營(yíng)業(yè)單位送客戶核對(duì)賬款，作為收款之依據(jù)。2．2 款項(xiàng)收回處理程序2．2．1 營(yíng)業(yè)單位（回收賬款程序之一）（1） 收到客戶貨款后，應(yīng)填制《收款通知單》一式三聯(lián)。（2） 《收款通知單》注明客戶名稱、客戶編號(hào)、出貨日期、票據(jù)號(hào)