農(nóng)村商業(yè)銀行高級(jí)管理人員專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)暫行辦法-資料下載頁(yè)
2025-05-13 22:48本頁(yè)面
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【正文】 本單位內(nèi)控存在嚴(yán)重疏漏而造成的重大損失。 （二）前任責(zé)任、后任責(zé)任 前任責(zé)任指遺留性問(wèn)題的形成責(zé)任，一般 由前任責(zé)任人承擔(dān)。 后任責(zé)任指對(duì)遺留問(wèn)題的解決責(zé)任，一般由現(xiàn)任責(zé)任人承擔(dān)。 第五章審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范 第二十條被審計(jì)對(duì)象對(duì)述職報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并提供書面承諾保證。 第二十一條被審計(jì)人、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)所提供的資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并提供書面承諾保證。 第二十二條被審計(jì)人和相關(guān)部門存在下列情形的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)要求董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子查處，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。 （一）不如實(shí)反映有關(guān)情況和問(wèn)題的； （二）提供虛假情況或隱瞞重要事實(shí)及資料并由此產(chǎn)生不良的后果的； （三）在審計(jì)談話中，知情人對(duì)問(wèn)題隱瞞不報(bào)的。 第二十三條審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。要采取一切措施降低風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)組成員與被審計(jì)人存在利害關(guān)系，審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)回避。對(duì)于未按審計(jì)方案和必要的審慎原則操作而致使重大問(wèn)題被遺漏未查或未在審計(jì)報(bào)告中反映已查出的重要問(wèn)題，審計(jì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第六章附則 第二十四條本辦法是本行監(jiān)事會(huì)開展對(duì)本行高級(jí)管理人員專項(xiàng)審計(jì)以及離任審計(jì)必須遵循的行為規(guī)范。 第二十五條如上級(jí)行業(yè)管理部門的規(guī)章制度對(duì)高級(jí)管理人員專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)有相應(yīng)規(guī)定的，在執(zhí)行上級(jí)行業(yè)管理部門的規(guī)定同時(shí)，監(jiān)事會(huì)也應(yīng)按本辦 法對(duì)高級(jí)管理人員進(jìn)行相應(yīng)的審計(jì)工作。 第二十六條本辦法自監(jiān)事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。 第二十七條本辦法由本行監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
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