農(nóng)村商業(yè)銀行高級管理人員專項審計和離任審計暫行辦法-免費閱讀
【正文】 第二十五條如上級行業(yè)管理部門的規(guī)章制度對高級管理人員專項審計和離任審計有相應(yīng)規(guī)定的，在執(zhí)行上級行業(yè)管理部門的規(guī)定同時，監(jiān)事會也應(yīng)按本辦 法對高級管理人員進行相應(yīng)的審計工作。 第二十一條被審計人、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責人對所提供的資料的真實性、完整性負責，并提供書面承諾保證。 其他需要說明的問題。 （二）內(nèi)部控制與管理情況 法人治理、業(yè)務(wù)管理方 面的主要措施。 （六）其他需說明的情況。對高級管理人員進行專項審計以及離任審計時，原則上由監(jiān)事長擔任審計組長。 經(jīng)營決策方面，重大經(jīng)營策略是否按照規(guī)定程序處理，有無因 個人意志違反決策程序致使資產(chǎn)損失的情況 經(jīng)營活動方面，財務(wù)收支活動是否真實，是否采取了有效措施處理歷史遺留問題。 （二）檢查目標： 法人治理結(jié)構(gòu)方面，是否建立、完善法人治理的組織架構(gòu)和運行機制。 第三條本辦法所稱專項審計以及離任審計是指本行監(jiān)事會對本行高級管理人員相關(guān)責任（經(jīng)營責任、 管理責任和法律法規(guī)遵循責任）履行情況的檢查。專項審計是本行監(jiān)事會對本行高級管理人員任職期間相關(guān)責任履行情況進行的動態(tài)監(jiān)督和評價。 控制意識方面，是否有足夠的風險意識并督促所在單位、分管業(yè)務(wù)及轄內(nèi)建立了各層面的控制機制。 經(jīng)營目標方面，經(jīng)營目標是否實現(xiàn)，是否從發(fā)展角度積極穩(wěn)健開展業(yè)務(wù)。審計人員可以由內(nèi)部審計人員擔任或內(nèi)部、外部審計人員共同擔任。 被審計對象應(yīng)在審計組審計前兩天提交述職報告及相關(guān)資料；如有特殊原因不能提交的，需經(jīng)審計組同意。 管理方面存在的問題及責
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