農(nóng)村商業(yè)銀行高級管理人員專項審計和離任審計暫行辦法(編輯修改稿)
2025-06-18 22:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 及離任審計項目列入年度工作計劃。 第十一 條成立審計組。對高級管理人員進(jìn)行專項審計以及離任審計時，原則上由監(jiān)事長擔(dān)任審計組長。審計人員可以由內(nèi)部審計人員擔(dān)任或內(nèi)部、外部審計人員共同擔(dān)任。 第十二條審計組應(yīng)提前 1 周向被審計人發(fā)出專項審計或離任審計通知書（對因臨時人事任免或其他特殊情況開展的任期審計不受此限），并要求被審計人提供述職報告。述職報告應(yīng)包括以下內(nèi)容： （一）現(xiàn)任職的時間及分管業(yè)務(wù)情況。 （二）所在單位及分管業(yè)務(wù)基本情況。 （三）任期內(nèi)的主要工作業(yè)績。 （四）存在的主要問題及潛在風(fēng)險。 （五）外審部門的檢查處罰情況。 （六）其他需說明的情況。 被審計對象應(yīng)在審計組審計前兩天提交述職報告及相關(guān)資料；如有特殊原因不能提交的，需經(jīng)審計組同意。 第十三條審計組按照有關(guān)規(guī)定開展專項審計或離任審計現(xiàn)場審計；對于離任審計，審計組可通過重點部分（屆中責(zé)任審計未涉及的時間段和業(yè)務(wù)品種；重要未了事項決策情況）的檢查，對高級管理人員整個任期經(jīng)濟責(zé)任履行情況做出審計結(jié)論。 第十四條審計組應(yīng)根據(jù)檢查結(jié)果，按照客觀公正、實事求是的原則撰寫審計報告，反映被審計對象任職期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況，重點明確被審計對象對存在的問題應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。 第十五條審計評價只限于被審計對象任職 期間的經(jīng)濟責(zé)任，對審計過程中未涉及的具體對象以及證據(jù)不足、評價依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項不作評價。 對于在審計中查出的不屬于被審計對象責(zé)任范圍內(nèi)的重大問題，應(yīng)及時向董事會、監(jiān)事會反映，并建議另案檢查。 第
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