農(nóng)村商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類操作流程-免費閱讀
【正文】 第六條 風(fēng)險管理部對本行的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果進行評價，對分類不準確的情形提出處理意見。 6． 以下情形直接劃分為損失類： （ 1）該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，且已不能帶來經(jīng)濟利益。非正常原因停建 1 年以上。法律手續(xù)齊全、運行 規(guī)范、正常建設(shè)。 次級類。 5． 行社脫鉤前代理農(nóng)行的委托貸款，本行已經(jīng)墊款并確實無法增補貸款基金 (資金 )的，劃分為損失類。 ⑤轉(zhuǎn)讓、出售股權(quán)后形成的賬面實際投資損失。持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于賬面價值；被投資單位出現(xiàn)經(jīng)營危機或有重大違規(guī)問題，監(jiān)管當(dāng)局已對其發(fā)出警示或整改通知；被投資單位已被宣告破產(chǎn)、接管、撤銷，或停止經(jīng)營、名存實亡，進入清算程序；股權(quán)投資存在較大風(fēng)險，預(yù)計損失率30%90%（含）以內(nèi)。 預(yù)計損失率 =[(投資賬面價值 每股凈資產(chǎn)本機構(gòu)持股數(shù) )/投資賬面價值 ] 100% 同時，結(jié)合被投資單位財務(wù)狀況、債權(quán)產(chǎn)權(quán)是否明晰以及影響被投資單位的行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險、自然社會等因素分析，整體評價其風(fēng)險狀況和預(yù)計損失程度，合理劃分風(fēng)險類別。公允價值雖高于投資賬面價值，但估計存在影響股權(quán)投資的不利因素。 預(yù)計損失率在 30%（含）以內(nèi)的，可劃分為次級類。債券處于存續(xù)期內(nèi)，但債券評級低于 B+或 B1（含），或債券發(fā)行人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，以及沒有債券評級的地方企業(yè)債券；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期 30天（含）以上。 （五）投資類資產(chǎn) 按照風(fēng)險分類法、成本與市價孰低法，其分類標準： 1． 債券投資 （ 1）對于以長期投資為目的、準備 持有至到期日的債券，主要考慮發(fā)債主體的資信狀況和債券本息的可收回性，按照風(fēng)險分類法進行質(zhì)量分類。 未在有關(guān)規(guī)定時間內(nèi)處置的抵債資產(chǎn)，至少應(yīng)下調(diào)一級。 按照可變現(xiàn)凈值法，其分類標準： 1． 關(guān)注類。 （ 3）已采取法律手段，但可以預(yù)計即使執(zhí)行法律程序仍將發(fā)生較大損失和經(jīng)多次談判或追索交易對手明顯沒有還款意愿，至少應(yīng)分為可疑類。下列拆借款項應(yīng)認定為損失類：①交易對手和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)對交易對手和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的。交易對手無法足額償還拆借款項本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也會造成較大損失。⑤擔(dān)保有效性有瑕疵，可能影響債務(wù)歸還。③本筆拆借能按期支付利息。 第五條 分類標準 非信貸資產(chǎn)按照資產(chǎn)風(fēng)險程度可劃分為安全性非信貸資產(chǎn)和風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)兩大類。重點是審核資料完整性、程序合規(guī)性、分類理由的充分性 和計算的準確性。初 分人員對會計核算科目的核對要做到準確無誤，即各類非信貸資產(chǎn)的賬賬、賬表、賬款、賬實、賬據(jù)、內(nèi)外賬務(wù)均要相符。 第三條 非信貸資風(fēng)險分類的流程為： 收集資料→初分→初審→復(fù)審→認定 第四條 收集資料 非信貸資產(chǎn)管理單位（含總行相關(guān)部門、支行、營業(yè)部）應(yīng)收集分管的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的基礎(chǔ)資料，基礎(chǔ)資料包括背景資料和附件材料。 （四）成本與市價孰低法。 （二）賬面價值法。 （一）風(fēng)險分類法。可變現(xiàn)凈值是指以資產(chǎn)預(yù)計售價減去預(yù)計相關(guān)處置稅費后的金 額。以風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)實際情況為基礎(chǔ)，經(jīng)專家組綜合判研確定預(yù)計損失的質(zhì)量分類方法。 特殊原因造成權(quán)屬資料不全、交易對手信息不全等風(fēng)險分類依據(jù)信息資料不完整時，必須書面說明形成經(jīng)過和原因，經(jīng)負責(zé)人及有關(guān)人員簽字確認后作為風(fēng)險分類依據(jù)備查。（見附件） （四）初審?？傂酗L(fēng)險管理部對支行及相關(guān)部門報送的初分結(jié)果及相關(guān)資料進行審核后，制作報告表，提交總行資產(chǎn)分類委員會審議。交易對手能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑拆借資金本息不能按時足額償還。②交易對手改制（如合并、分立等）對債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響。③因交易對手財務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對該筆拆借合同的還款條款作出較大調(diào)整。⑤拆借款項本息逾期 30天以上。⑥由于上述①至⑤項以外原因，交易對手不能償還到期債務(wù)且拆借款項逾期2 年（不含）以上，確認無法收回的。 （ 3）買入返售證券屬無券買賣或買空賣空，或交易對手存在挪用回購資金從事非法活動等違規(guī)行為的，至少分為可疑類。變現(xiàn)能力差，產(chǎn)權(quán)未過戶，存在嚴重法律瑕疵，或嚴重毀損、貶值，變現(xiàn)后肯定要造成較大損失，預(yù)計損失率為30%— 90%（不含）。 3．內(nèi)部勞動爭議糾紛中被仲裁機關(guān)裁定承擔(dān)付款責(zé)任而形成的損失
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1