農(nóng)村商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作流程(已修改)
2025-05-29 23:03 本頁面
【正文】 農(nóng)村商業(yè) 銀行 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作流程 142號(hào) （ 5 月 18日 ） 第一條 為規(guī)范非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作，準(zhǔn)確清分非信貸資產(chǎn)，真實(shí)反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，依據(jù)監(jiān)管部門要求和本行的相關(guān)制度規(guī)定，制定本流程。 第二條 對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，應(yīng)在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的形態(tài)、對(duì)象、權(quán)屬、賬齡等因素，相應(yīng)采用風(fēng)險(xiǎn)分類法、賬面價(jià)值法、可變現(xiàn)凈值法、成本與市價(jià)孰低法和專家判定法等分類方法，將非信貸資產(chǎn)分類為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。 （一）風(fēng)險(xiǎn)分類法。根據(jù)資產(chǎn) 賬齡、交易對(duì)手履行合同和償債能力等進(jìn)行質(zhì)量分類的方法。主要適用于同業(yè)債權(quán)、投資類資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。 （二）賬面價(jià)值法。根據(jù)資產(chǎn)的特性、合同及賬面的價(jià)值 ,能直接確認(rèn)有無損失或損失程度，將資產(chǎn)直接按照賬面價(jià)值和損失程度進(jìn)行質(zhì)量分類的方法。主要適用于安全性非信貸資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)中的待處理財(cái)產(chǎn)損溢、歷年虧損掛賬等。 （三）可變現(xiàn)凈值法。以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)賬面余額，扣除其可變現(xiàn)凈值或可收回金額后的差額部分，作為預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類方法?？勺儸F(xiàn)凈值是指以資產(chǎn)預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)相關(guān)處置稅費(fèi)后的金 額。 預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額 =資產(chǎn)賬面價(jià)值 可 (已 )變現(xiàn)凈值； 預(yù)計(jì)損失率 =(預(yù)計(jì)損失額 /資產(chǎn)賬面價(jià)值 ) 100%。 主要適用于待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)等。 （四）成本與市價(jià)孰低法。根據(jù)投資成本與市價(jià)孰低的原則，估算投資損失的質(zhì)量分類方法。 預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額 =資產(chǎn)賬面價(jià)值 公允價(jià)值； 預(yù)計(jì)損失率 =(預(yù)計(jì)損失額 /資產(chǎn)賬面價(jià)值 ) 100%。 主要適用于投資類資產(chǎn)等。 （五）專家判定法。以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)實(shí)際情況為基礎(chǔ)，經(jīng)專家組綜合判研確定預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類方法。主要適用于資產(chǎn)情 況復(fù)雜、資料不全、信息有限，不能使用上述分類方法確認(rèn)損失的資產(chǎn)。專家組由總行資產(chǎn)分類委員會(huì)成員組成，或由總行聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)專家組成。 第三條 非信貸資風(fēng)險(xiǎn)分類的流程為： 收集資料→初分→初審→復(fù)審→認(rèn)定 第四條 收集資料 非信貸資產(chǎn)管理單位（含總行相關(guān)部門、支行、營業(yè)部）應(yīng)收集分管的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)資料，基礎(chǔ)資料包括背景資料和附件材料。 （一）背景資料。主要包括： 非信貸資產(chǎn)的形成過程及現(xiàn)狀； 非信貸資產(chǎn)交易對(duì)手的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、履約意愿等，對(duì)資產(chǎn)有重大不利影響的各種因素； 非信貸資產(chǎn)同 類資產(chǎn)的市場價(jià)格、以往資產(chǎn)處置、變現(xiàn)損失率等； 非信貸資產(chǎn)有關(guān)操作管理情況。 （二）附件材料。指該項(xiàng)資產(chǎn)所涉及有關(guān)資料的復(fù)印件，主要包括： 主要法律文書；原始憑證和原始記錄；司法部門或相關(guān)政府部門的文件；本行已有的調(diào)查分析報(bào)告；原認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)分類資料，包括非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表、風(fēng)險(xiǎn)分類領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審議記錄、批復(fù)文件等。 特殊原因造成權(quán)屬資料不全、交易對(duì)手信息不全等風(fēng)險(xiǎn)分類依據(jù)信息資料不完整時(shí)，必須書面說明形成經(jīng)過和原因，經(jīng)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員簽字確認(rèn)后作為風(fēng)險(xiǎn)分類依據(jù)備查。 （三）初分。 1． 核對(duì)會(huì)計(jì)核算科目。初 分人員對(duì)會(huì)計(jì)核算科目的核對(duì)要做到準(zhǔn)確無誤，即各類非信貸資產(chǎn)的賬賬、賬表、賬款、賬實(shí)、賬據(jù)、內(nèi)外賬務(wù)均要相符。 2． 資料整理與分析。初分人員按風(fēng)險(xiǎn)分類要求，對(duì)收集的資料進(jìn)行整理、歸類，并依據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行初步分析，做好分類準(zhǔn)備工作。 3． 提出初分意見。初分人員根據(jù)初步分析，提出初分理由和初步分類意見，并按要求制作《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》。（見附件） （四）初審。 1． 集體初審。初分人將《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》及其他資料呈交本部門（支行、營業(yè)部）集體審議。重點(diǎn)是審核資料完整性、程序合規(guī)性、分類理由的充分性 和計(jì)算的準(zhǔn)確性。 2． 上報(bào)初審結(jié)果。將初審的結(jié)果及相關(guān)資料連同核查報(bào)告一并上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部審核。 （五）認(rèn)定。 1． 審核?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)支行及相關(guān)部門報(bào)送的初分結(jié)果及相關(guān)資料進(jìn)行審核后，制作報(bào)告表，提交總行資產(chǎn)分類委員會(huì)審議。 2． 認(rèn)定?？傂匈Y產(chǎn)分類委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部提交初審結(jié)果進(jìn)行審議，確定認(rèn)定結(jié)果。 第五條 分類標(biāo)準(zhǔn) 非信貸資產(chǎn)按照
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