農(nóng)村商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類操作流程(完整版)
【正文】 賠償后仍不能彌補的其他應(yīng)收款損失。 4． 損失類。 （ 4）在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權(quán)仍無法收回，或只能收回極少部分的，分為損失類。 存放同業(yè)款項 根據(jù)存放金融機構(gòu)的信用風(fēng)險狀況，約定期限到期情況以及對款項的所有權(quán)是否受到限制，確定風(fēng)險類別。 （ 5）損失類。④拆借款項本息逾期 30 天（含）以內(nèi)。③交易對手還款意愿差，不與本行積極合作。一般具有以下特征：①交易對手經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標合理，現(xiàn)金流量充足，能正常足額償還 債務(wù)。 2． 認定。 1． 集體初審。 （三）初分。主要適用于資產(chǎn)情 況復(fù)雜、資料不全、信息有限，不能使用上述分類方法確認損失的資產(chǎn)。 預(yù)計損失計算：預(yù)計損失額 =資產(chǎn)賬面價值 可 (已 )變現(xiàn)凈值； 預(yù)計損失率 =(預(yù)計損失額 /資產(chǎn)賬面價值 ) 100%。根據(jù)資產(chǎn) 賬齡、交易對手履行合同和償債能力等進行質(zhì)量分類的方法。主要適用于同業(yè)債權(quán)、投資類資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項等。 主要適用于待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)等。專家組由總行資產(chǎn)分類委員會成員組成，或由總行聘請中介機構(gòu)和有關(guān)專家組成。 1． 核對會計核算科目。初分人將《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類認定表》及其他資料呈交本部門（支行、營業(yè)部）集體審議。總行資產(chǎn)分類委員會對風(fēng)險管理部提交初審結(jié)果進行審議，確定認定結(jié)果。②拆借未到期。④交易對手完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務(wù)，但擔(dān)保合法、有效、足值，完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回債務(wù) 。 （ 4）可疑類。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權(quán)仍然無法收回，或只能收回極少部分。 存在以下情況之一，應(yīng)視風(fēng)險程度進行分類： （ 1）存放款項到期不能正常支取逾期 1天至 30天的，至少應(yīng)分為次級類；逾期 30天至 90天的，至少應(yīng)分為可疑類；逾期180天的，應(yīng)分為損 失類； （ 2）款項的所有權(quán)存在爭議的，至少應(yīng)分為關(guān)注類。 （二）待處理抵債資產(chǎn) 至少劃分為關(guān)注類。難以變現(xiàn)且使用價值很低，存在嚴重法律瑕疵，或嚴重毀損、貶值，預(yù)計資產(chǎn)將全部損失或只能收回極少部分資金，預(yù)計損失率在 90%（含）以上。 5．責(zé)任人賠償后仍不能彌補的結(jié)算、出納短款損失等。 次級類。 若公允價值呈不利變動趨勢，可劃分為關(guān)注類。 關(guān)注類。 （ 2）對于無法獲得股權(quán)市場公允價值的，如果企業(yè)財務(wù)報表經(jīng)審計可認為是真實可信的，依據(jù)每股凈資產(chǎn)計算預(yù)計損失率。 可疑類。 ④已采取法律訴訟手段，但被投資單位仍無法償還投資而形成的損失。 4． 經(jīng)法院判決應(yīng)由本行承擔(dān)風(fēng)險和責(zé)任的，預(yù)計損失率30%90%（含）以內(nèi)的，劃分為可疑類。暫無產(chǎn)權(quán)證、土地證的房產(chǎn)類固定資產(chǎn)和暫無所有權(quán)證其他資產(chǎn)，但無產(chǎn)權(quán)爭議或閑置時間在 6個月至 1年以內(nèi)，評估價不低于賬面價值的。 （八）在建工程 按照專家判定法，其分類標準： 正常類。 損失類。 5． 對其他無形資產(chǎn)，各支行（部）應(yīng)當定期或至少每年年度終了時，檢查并預(yù)計其帶來未來經(jīng)濟利益的能力，當由于市價波動、技術(shù)進步等原因?qū)е骂A(yù)計可變現(xiàn)凈值低 于其賬面余額的，應(yīng)當將可變現(xiàn)凈值低于其賬面余額的差額作為預(yù)計損失。 （十三）歷年掛賬損失 按照賬面價值法，歷年掛賬損失直接劃為損失類。稽核部應(yīng)每年至少組織一次對全行非信貸 資產(chǎn)風(fēng)險分類的情況進行審計，出具審計報告。 （ 2）該無形資產(chǎn)不再受法律的保護，且不能帶來經(jīng)濟利益。 被查出有嚴重違規(guī)問題的在建工程、存在各類法律糾紛的在建工程，根據(jù)實際情況合理確定風(fēng)險類別，但至少應(yīng)劃分為次級類。 關(guān)注類。存在產(chǎn)權(quán)爭議或閑置時間在 1年以上，預(yù)計損失率在 30%（含）以內(nèi)的。 6． 實際由本行承擔(dān)風(fēng)險的假委托實自營、假委托實墊款，按照貸款或投資的風(fēng)險分類標 準進行分類。 3． 入股省聯(lián)社資金直接認定為正常類。 損失類。 正常類。 次級類。 對已關(guān)閉、破產(chǎn)的金融機構(gòu)或企業(yè)發(fā)行的債券，預(yù)計損失率在 30%－ 90%（含）之間的，劃分為可疑類。 可疑類。 ①國債、央行票據(jù)、政策性金融債等直接劃入正常類。 （三）應(yīng)收賬款 按照風(fēng)險分類法，其分類標準： 1． 凡表內(nèi)應(yīng)收利息在 90天以內(nèi)的，原則上不高于相對應(yīng)的主債
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