農(nóng)村商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風險分類操作流程(編輯修改稿)
2025-06-18 23:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 提起訴訟（仲裁），應分為損失類。 買入返售資產(chǎn) （ 1）買入返售資產(chǎn)以國債、金融債、央行票據(jù)作為質(zhì)押券，且被中央國債登記結算公司凍結的，原則上分為正常類。其余分為關注類。 （ 2）買入返售資產(chǎn)已出現(xiàn)逾期的，至少分為次級類。 （ 3）買入返售證券屬無券買賣或買空賣空，或交易對手存在挪用回購資金從事非法活動等違規(guī)行為的，至少分為可疑類。 （ 4）在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權仍無法收回，或只能收回極少部分的，分為損失類。 （二）待處理抵債資產(chǎn) 至少劃分為關注類。 按照可變現(xiàn)凈值法，其分類標準： 1． 關注類。能在市場上隨時變現(xiàn)，且市場價值或評估價值扣除各項處置稅費后不低于其賬面價值。 2． 次級類。市場變現(xiàn)能力一般，市場價值或評估價值扣除各項處置稅費后低于其賬面價值，一旦變現(xiàn)將造成一定損失，但損失較小，預計損失率小于 30%（不含）。 3． 可疑類。變現(xiàn)能力差，產(chǎn)權未過戶，存在嚴重法律瑕疵，或嚴重毀損、貶值，變現(xiàn)后肯定要造成較大損失，預計損失率為30%— 90%（不含）。 4． 損失類。難以變現(xiàn)且使用價值很低，存在嚴重法律瑕疵，或嚴重毀損、貶值，預計資產(chǎn)將全部損失或只能收回極少部分資金，預計損失率在 90%（含）以上。 未在有關規(guī)定時間內(nèi)處置的抵債資產(chǎn)，至少應下調(diào)一級。 （三）應收賬款 按照風險分類法，其分類標準： 1． 凡表內(nèi)應收利息在 90天以內(nèi)的，原則上不高于相對應的主債權風險分類情況。 2． 2021 年以前形成的應收利息和其他應 收利息 ,對照銀監(jiān)會《股份制商業(yè)銀行風險評級體系（暫行）》（銀監(jiān)發(fā)〔 2021〕 3號）的規(guī)定，全部劃為損失類。 （四）其他應收款 按照風險分類法，根據(jù)賬齡長短，其分類標準： 風險分類 資產(chǎn)對象 正常類 關注類 次級類 可疑類 損失類 待結案訴訟費 賬齡在 3 個月以內(nèi)（含） 賬齡在 3 個月至 1年（含） 賬齡在 1年至 2年（含） 賬齡在 2 年以上 案件掛賬 賬齡在 1 年以內(nèi)（含） 賬齡在 1年至 2年（含） 賬齡在 2 年以上 其他 賬齡在 3 個月以內(nèi) (含 ) 賬齡在 3 個月至 6個月（含） 賬齡在 6 個月至 1年（含） 賬齡在 1年至 2年（含） 賬齡在 2 年以上 具有以下特征的直接認定為損失類： 1．經(jīng)濟案件經(jīng)仲裁機構仲裁或司法機關判決生效、并已執(zhí)行終止，不能彌補的損失。 2．刑事案件在追贓完結或民事案件執(zhí)行終止后尚不能彌補的損失。 3．內(nèi)部勞動爭議糾紛中被仲裁機關裁定承擔付款責任而形成的損失。 4．因突發(fā)事故等造成的扣除保險賠償后仍不能彌補的其他應收款損失。 5．責任人賠償后仍不能彌補的結算、出納短款損失等。 （五）投資類資產(chǎn) 按照風險分類法、成本與市價孰低法，其分類標準： 1． 債券投資 （ 1）對于以長期投資為目的、準備 持有至到期日的債券，主要考慮發(fā)債主體的資信狀況和債券本息的可收回性，按照風險分類法進行質(zhì)量分類。 ①國債、央行票據(jù)、政策性金融債等直接劃入正常類。 ②其他金融債和企業(yè)債，應根據(jù)債券存續(xù)期、發(fā)行人信用前景和信用等級，并將專業(yè)評級機構的債券評級作為重要參考因素。其分類標準如下： 正常類。債券處于存續(xù)期內(nèi)，評級高于 BBB及 Baa3（含），或債券發(fā)行人經(jīng)營正常，沒有足夠理由懷疑債券本息不能按時足額償還。 關注類。債券評級高于 BB及 Ba3（含），或債券發(fā)行人有能力償還債券本息，但存在對償還債券本息產(chǎn)生不利影響的因 素，以及沒有債券評級的中央企業(yè)債券。 次級類。債券處于存續(xù)期內(nèi)，但債券評級低于 B+或 B1（含），或債券發(fā)行人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，以及沒有債券評級的地方企業(yè)債券；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期 30天（含）以上。 可疑類。債券到期后未能得到足額償付，或者債券雖然處于存續(xù)期內(nèi)，但已經(jīng)宣布違約；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期 30天以上至 2年（含）以內(nèi)。 損失類。債券融資方已經(jīng)破產(chǎn)或雖未破產(chǎn)但已經(jīng)關門停業(yè)的，且沒有債券償還能力以及融資行為存在嚴重法律瑕疵的債券投資；或由于債券發(fā)行人
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