農(nóng)村商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作流程-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 全性非信貸資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)中的待處理財(cái)產(chǎn)損溢、歷年虧損掛賬等。 預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額 =資產(chǎn)賬面價(jià)值 公允價(jià)值； 預(yù)計(jì)損失率 =(預(yù)計(jì)損失額 /資產(chǎn)賬面價(jià)值 ) 100%。主要包括： 非信貸資產(chǎn)的形成過程及現(xiàn)狀； 非信貸資產(chǎn)交易對(duì)手的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、履約意愿等，對(duì)資產(chǎn)有重大不利影響的各種因素； 非信貸資產(chǎn)同 類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、以往資產(chǎn)處置、變現(xiàn)損失率等； 非信貸資產(chǎn)有關(guān)操作管理情況。初分人員按風(fēng)險(xiǎn)分類要求，對(duì)收集的資料進(jìn)行整理、歸類，并依據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行初步分析，做好分類準(zhǔn)備工作。將初審的結(jié)果及相關(guān)資料連同核查報(bào)告一并上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部審核。風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)主要包括：同 業(yè)債權(quán)、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、投資類資產(chǎn)、委托及代理資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、歷年虧損掛賬等項(xiàng)目。 （ 2）關(guān)注類。交易對(duì)手的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。②交易對(duì)手資金來(lái)源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定會(huì)造成較大損失。③交易對(duì)手雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并被縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，經(jīng)對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的。 買入返售資產(chǎn) （ 1）買入返售資產(chǎn)以國(guó)債、金融債、央行票據(jù)作為質(zhì)押券，且被中央國(guó)債登記結(jié)算公司凍結(jié)的，原則上分為正常類。 2． 次級(jí)類。 2． 2021 年以前形成的應(yīng)收利息和其他應(yīng) 收利息 ,對(duì)照銀監(jiān)會(huì)《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系（暫行）》（銀監(jiān)發(fā)〔 2021〕 3號(hào)）的規(guī)定，全部劃為損失類。 ②其他金融債和企業(yè)債，應(yīng)根據(jù)債券存續(xù)期、發(fā)行人信用前景和信用等級(jí)，并將專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的債券評(píng)級(jí)作為重要參考因素。債券到期后未能得到足額償付，或者債券雖然處于存續(xù)期內(nèi)，但已經(jīng)宣布違約；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期 30天以上至 2年（含）以內(nèi)。 預(yù)計(jì)損失率 90%以上的，劃分為損失類。公允價(jià)值低于投資賬面價(jià)值，股權(quán)投資存在一定風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失率在 30%（含）以內(nèi)。持股凈資產(chǎn)總數(shù)高于賬面價(jià)值， 沒有影響股權(quán)投資的不利因素。持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于賬面價(jià)值；股權(quán)投 資肯定損失，預(yù)計(jì)損失率在 90%以上。 4． 投資資產(chǎn)科目中核算的“應(yīng)收債券利息”，原則上不高于相應(yīng)主債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)分類情況。 7． 預(yù)計(jì)損失率 90%以上的，劃分為損失類。 可疑類。非正常原因停建 3 個(gè)月（含）。 （九）無(wú)形資產(chǎn) 按照可變現(xiàn)凈值法，根據(jù)賬面余額與可變現(xiàn)凈值的差額和實(shí)際受益期（指資產(chǎn)已使用年限與預(yù)計(jì)繼續(xù)正常使用的年限之和）長(zhǎng)短預(yù)計(jì)損失，確定風(fēng)險(xiǎn)類別。 （十）遞延資產(chǎn) 按照攤銷期確定分類標(biāo)準(zhǔn)。 第七條 本流程由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。 3． 可變現(xiàn)金額小于賬面余額，預(yù)計(jì)損失率在 30%（含）以內(nèi)的，劃為次級(jí)類；預(yù)計(jì)損失率在 30%－ 90%（含）的，劃為可疑類；預(yù)計(jì)損失率在 90%以上的，劃為損失類。 4． 對(duì)無(wú)形資產(chǎn)中核算的各種軟件，在經(jīng)營(yíng)過程中正常使用的劃為正常類；由于各種原因今后不再使用的，劃為損失類。非正常原因停建 6 個(gè)月至 1 年（含）。 2． 賬面上反映、但房產(chǎn)實(shí)際上已賣給職工的房屋，全部列為“房改”類固定資產(chǎn)，按照財(cái)政部《關(guān)于金融企業(yè)住房制度改革若干財(cái)務(wù)問題的規(guī)定》（財(cái)金 [2021]28 號(hào)），對(duì)已批準(zhǔn)為損失但尚未消化完的房改損失，直接認(rèn)定為損失類。 關(guān)注類。 3． 對(duì)于經(jīng)法院判決應(yīng)由本行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的委托貸款和委托投資，預(yù)計(jì)損失率 30%（含）以內(nèi)的，應(yīng)至少劃分為次級(jí)類。 ③通過拍賣、出售、協(xié)議 轉(zhuǎn)讓等形式處置被投資單位后變現(xiàn)價(jià)值低于賬面價(jià)值的部分。持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于賬面價(jià)值；被投資單位經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)不暢；或有違規(guī)行為；股權(quán)投資存在一定風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失 30%（含）以內(nèi)。公允價(jià)值低于投資賬面價(jià)值，股權(quán)投資肯定損失，預(yù)計(jì)損失率在 90%以上。公允價(jià)值高于投資賬面價(jià)值，沒有影響股權(quán)投資的不利因素。 公允價(jià)值高于賬面價(jià)值時(shí)，一般可劃分為正常類。債券評(píng)級(jí)高于 BB及 Ba3（含），或債券發(fā)行人有能力償還債券本息，但存在對(duì)償還債券本息產(chǎn)生不利影響的因 素，以及沒有債券評(píng)級(jí)的中央企業(yè)債券。 4．因突發(fā)事故等造成的扣除保險(xiǎn)
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