農(nóng)村商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作流程-文庫吧
2025-04-23 23:03 本頁面
【正文】 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度可劃分為安全性非信貸資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)兩大類。安全性非信貸資產(chǎn)主要包括：現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)等項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)主要包括：同 業(yè)債權(quán)、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、投資類資產(chǎn)、委托及代理資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、歷年虧損掛賬等項(xiàng)目。各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類的具體標(biāo)準(zhǔn)為： 一、安全性非信貸資產(chǎn) 按照賬面價(jià)值法一般可直接認(rèn)定為正常類。 二、風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn) （一）同業(yè)債權(quán) 按照風(fēng)險(xiǎn)分類法，其分類標(biāo)準(zhǔn)： 拆放同業(yè)款項(xiàng) （ 1）正常類。交易對手能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑拆借資金本息不能按時(shí)足額償還。一般具有以下特征：①交易對手經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，能正常足額償還 債務(wù)。②拆借未到期。③本筆拆借能按期支付利息。④如有擔(dān)保，擔(dān)保合法、有效、足值。 （ 2）關(guān)注類。盡管交易對手目前有能力償還拆借款項(xiàng)本息，但存在影響債務(wù)償還的不利因素。一般具有以下特征：①宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場、交易對手內(nèi)部經(jīng)營管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還債務(wù)的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。②交易對手改制（如合并、分立等）對債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響。③交易對手還款意愿差，不與本行積極合作。④交易對手完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務(wù)，但擔(dān)保合法、有效、足值，完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回債務(wù) 。⑤擔(dān)保有效性有瑕疵，可能影響債務(wù)歸還。 （ 3）次級類。交易對手的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。一般具有以下特征：①交易對手支付出現(xiàn)困難。②交易對手正常營業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證本行足額收回債權(quán)。③因交易對手財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對該筆拆借合同的還款條款作出較大調(diào)整。④拆借款項(xiàng)本息逾期 30 天（含）以內(nèi)。 （ 4）可疑類。交易對手無法足額償還拆借款項(xiàng)本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也會造成較大損失。一般具有以下特征：①因交易對手財(cái)務(wù)狀況惡化或無 力還款，在拆借合同還款條款作出調(diào)整后，仍然逾期或仍然無力歸還。②交易對手資金來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定會造成較大損失。③交易對手資產(chǎn)負(fù)債率超過100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。④已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，債權(quán)不能足額清償且損失較大。⑤拆借款項(xiàng)本息逾期 30天以上。 （ 5）損失類。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權(quán)仍然無法收回，或只能收回極少部分。下列拆借款項(xiàng)應(yīng)認(rèn)定為損失類：①交易對手和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)對交易對手和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的。②交易對手遭受重大自 然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或全部拆借款項(xiàng)，經(jīng)對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的。③交易對手雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，并被縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，經(jīng)對交易對手和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的。④因交易對手和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，本行訴諸法律，經(jīng)法院對交易對手和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，交易對手和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無法收回債權(quán)。⑤因上述①至④項(xiàng)原因，交易對手不能償還到 期債務(wù)，對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價(jià)值入賬后，扣除相關(guān)費(fèi)用，小于拆借款項(xiàng)本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的。⑥由于上述①至⑤項(xiàng)以外原因，交易對手不能償還到期債務(wù)且拆借款項(xiàng)逾期2 年（不含）以上，確認(rèn)無法收回的。 存放同業(yè)款項(xiàng) 根據(jù)存放金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，約定期限到期情況以及對款項(xiàng)的所有權(quán)是否受到限制，確定風(fēng)險(xiǎn)類別。 存在以下情況之一，應(yīng)視風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類： （ 1）存放款項(xiàng)到期不能正常支取逾期 1天至 30天的，至少應(yīng)分為次級類；逾期 30天至 90天的，至少應(yīng)分為可疑類；逾期180天的，應(yīng)分為損 失類； （ 2）款項(xiàng)的所有權(quán)存在爭議的，至少應(yīng)分為關(guān)注類。 （ 3）已采取法律手段，但可以預(yù)計(jì)即使執(zhí)行法律程序仍將發(fā)生較大損失和經(jīng)多次談判或追索交易對手明顯沒有還款意愿，至少應(yīng)分為可疑類。 （ 4）對交易對手的訴訟（仲裁）程序已經(jīng)完結(jié)，但資產(chǎn)本息仍只能收回很少部分或完全損失，或因各種原因決定不
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