集團(tuán)公司高管離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法-資料下載頁
2025-10-12 03:20本頁面
【正文】 集體總公司審計(jì)部具體實(shí)施審計(jì)工作。（二）根據(jù)企業(yè)法人和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作要求，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會(huì)組織實(shí)施審計(jì)工作。第十條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位一般應(yīng)提供如下相關(guān)資料：（一）、單位章程、管理制度、單位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及單位主要領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人名單；（二）、單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)、財(cái)務(wù)賬證表、工程總分包預(yù)（結(jié)）算資料及其他相關(guān)會(huì)計(jì)核算資料、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料；（三）、重大投資活動(dòng)及相關(guān)資料；（四）、土地增減變動(dòng)情況及相關(guān)資料；（五）、重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及與單位發(fā)展關(guān)系重大的辦公會(huì)議記錄；（六）、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對(duì)單位的檢查報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、處理意見及糾正情況；（七）、資產(chǎn)抵押和對(duì)外擔(dān)保的材料；（八）、訴訟或非訴訟的經(jīng)濟(jì)糾紛材料等。第十一條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)人應(yīng)提供本人的述職報(bào)告和任職期間被審計(jì)單位工作總結(jié)。第十二條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行審計(jì)承諾制度。審計(jì)組在向被審計(jì)單位和被審計(jì)人送達(dá)審計(jì)通知書的同時(shí)，應(yīng)要求被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性等做出書面承諾，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。審計(jì)承諾書是實(shí)施審計(jì)檢查的必要依據(jù)，審計(jì)承諾書要作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。第十三條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般采取就地審計(jì)的方式。第三章審計(jì)工作內(nèi)容第十四條根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和上級(jí)管理部門要求，結(jié)合公司法人和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作需要，單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作主要內(nèi)容應(yīng)包括：（一）、單位負(fù)責(zé)人任期所在單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的完成情況及整體經(jīng)營成果的真實(shí)性。（二）、單位負(fù)責(zé)人任期所在單位財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)核算的合法性、合規(guī)性。（三）、單位負(fù)責(zé)人任期所在單位資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、所有者權(quán)益變動(dòng)情況，資產(chǎn)質(zhì)量狀況及資本保值增值情況。（四）、單位負(fù)責(zé)人任期所在單位內(nèi)外投資、籌資、資產(chǎn)處置的控制、管理方式、損益情況以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況的影響情況。（五）、單位負(fù)責(zé)人任期所在單位重大經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營決策等活動(dòng)的決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制及對(duì)企業(yè)的影響情況。（六）、有無重大經(jīng)濟(jì)決策失誤、失職、瀆職行為；有無造成企業(yè)損失或國有資產(chǎn)流失問題。（七）、執(zhí)行國家法律法規(guī)、集團(tuán)總公司財(cái)經(jīng)制度及本公司規(guī)章制度情況。（八）、單位內(nèi)部控制制度的建立健全與執(zhí)行情況。（九）、職工工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)及農(nóng)民工工資支付情況。（十）、任期經(jīng)營者年薪水平及兌現(xiàn)情況。（十一）、任期廉政、從政情況以及對(duì)企業(yè)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境的影響情況。（十二）、其他與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的情況，以及對(duì)后期經(jīng)營有重大影響的其他事項(xiàng)。包括未決訴訟、擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)。第四章審計(jì)工作報(bào)告第十五條企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在全面核實(shí)被審計(jì)單位各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)上，依據(jù)集團(tuán)總公司有關(guān)經(jīng)營績效評(píng)價(jià)規(guī)定，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期期間經(jīng)營成果和經(jīng)營業(yè)績，以及企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營和回報(bào)情況進(jìn)行客觀、公正、準(zhǔn)確的綜合評(píng)價(jià)，形成審計(jì)報(bào)告。第十六條審計(jì)報(bào)告出具之前，應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)人的意見，并按規(guī)定時(shí)間在5個(gè)工作日內(nèi)返回。第十七條審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容一般包括：（一）、審計(jì)目的和依據(jù)；（二）、被審計(jì)單位及被審計(jì)人的基本情況；（三）、審計(jì)的基本情況及發(fā)現(xiàn)的問題；（四）、其他應(yīng)說明的問題或事項(xiàng)；（五）、審計(jì)評(píng)價(jià)（六）、審計(jì)處理意見和審計(jì)建議；第十八條審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)被審計(jì)本人簽字后，經(jīng)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在規(guī)定的期限內(nèi)下發(fā)被審計(jì)單位和被審計(jì)人。第十九條公司根據(jù)審計(jì)報(bào)告，研究確定并下達(dá)相關(guān)審計(jì)決定。審計(jì)決定由相應(yīng)管理部門予以執(zhí)行、處理。第二十條審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作底稿等資料應(yīng)及時(shí)整理歸檔。第二十一條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為對(duì)該同志進(jìn)行聘任、免職、解聘等職務(wù)變動(dòng)的參考依據(jù)。第五章審計(jì)原則、紀(jì)律第二十二條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)按照干部管理權(quán)限和審計(jì)管轄范圍，實(shí)行“分級(jí)負(fù)責(zé)，下審一級(jí)”的原則。第二十三條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作遵循獨(dú)立、客觀、公正原則。審計(jì)人員要廉潔自律，為被審計(jì)單位和被審計(jì)人保守秘密。第二十四條審計(jì)人員實(shí)行回避制度。是否回避，由審計(jì)部門決定。
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