集團(tuán)公司高管離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法-閱讀頁(yè)
2024-10-21 03:20本頁(yè)面
【正文】 業(yè)貸款提供擔(dān)保、抵抻，導(dǎo)致新增債務(wù)；有無(wú)借債進(jìn)行達(dá)標(biāo)升級(jí)活動(dòng)等情況。主要審計(jì)：“四荒”等資源型資產(chǎn)的發(fā)包是否采取招標(biāo)、拍賣(mài)、租賃、參股等方式，是否簽訂規(guī)范的承包合同；村（社區(qū)）基建工程是否公開(kāi)招標(biāo)，有無(wú)“人情”承包和“以權(quán)”承包等。主要審計(jì)：上級(jí)劃撥或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金和物資的管理、使用情況；糧食直補(bǔ)資金的發(fā)放情況等。主要審計(jì)：財(cái)務(wù)公開(kāi)是否全面、直實(shí)、及時(shí)、規(guī)范；村（社區(qū)）內(nèi)“一事一議”籌資籌勞的程序是否規(guī)范，資金收取是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍以及資金的使用情況等。審計(jì)結(jié)果報(bào)告送處黨委、政府，并抄送處紀(jì)委、組織等有關(guān)部門(mén)，作為對(duì)村（社區(qū)）干部考核使用的重要依據(jù)，同時(shí)將以適當(dāng)方式向黨員、村（居）民代表公開(kāi)。第二條本辦法所稱單位負(fù)責(zé)人是指公司法定代表人、所屬單位機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和進(jìn)行獨(dú)立核算的工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。第四條主管責(zé)任是指除上述直接責(zé)任外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。第六條根據(jù)集團(tuán)總公司、公司法定代表人或公司財(cái)務(wù)管理工作需要，對(duì)公司重大財(cái)務(wù)異常情況，如長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差、債務(wù)危機(jī)、改組改制以及公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)撤并重組等時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法組織開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違法違規(guī)行為。第二章審計(jì)程序和方法第八條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織或?qū)嵤?，其基本程序如下：（一）了解被審?jì)單位基本情況，編制審計(jì)工作計(jì)劃。（三）向被審計(jì)單位和被審計(jì)人下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。（四）擬定審計(jì)實(shí)施方案，同時(shí)準(zhǔn)備實(shí)施審計(jì)所需的相關(guān)資料。（五）組織實(shí)施審計(jì)：在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員可以采用交談、了解、查閱、核實(shí)、監(jiān)盤(pán)、計(jì)算、分析，函證等多種形式進(jìn)行。（七）出具審計(jì)報(bào)告（八）下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，經(jīng)研究核實(shí)后由公司正式下達(dá)相關(guān)審計(jì)決定。審計(jì)機(jī)構(gòu)的委托主要采取以下兩種形式：（一）、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和上級(jí)主管部門(mén)要求，委托國(guó)家有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)或集體總公司審計(jì)部具體實(shí)施審計(jì)工作。第十條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位一般應(yīng)提供如下相關(guān)資料：（一）、單位章程、管理制度、單位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及單位主要領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人名單；（二）、單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)、財(cái)務(wù)賬證表、工程總分包預(yù)（結(jié)）算資料及其他相關(guān)會(huì)計(jì)核算資料、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料；（三）、重大投資活動(dòng)及相關(guān)資料；（四）、土地增減變動(dòng)情況及相關(guān)資料；（五）、重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及與單位發(fā)展關(guān)系重大的辦公會(huì)議記錄；（六）、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)對(duì)單位的檢查報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、處理意見(jiàn)及糾正情況；（七）、資產(chǎn)抵押和對(duì)外擔(dān)保的材料；（八）、訴訟或非訴訟的經(jīng)濟(jì)糾紛材料等。第十二條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行審計(jì)承諾制度。審計(jì)承諾書(shū)是實(shí)施審計(jì)檢查的必要依據(jù)，審計(jì)承諾書(shū)要作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。第三章審計(jì)工作內(nèi)容第十四條根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和上級(jí)管理部門(mén)要求，結(jié)合公司法人和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作需要，單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作主要內(nèi)容應(yīng)包括：（一）、單位負(fù)責(zé)人任期所在單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的完成情況及整體經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性。（三）、單位負(fù)責(zé)人任期所在單位資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、所有者權(quán)益變動(dòng)情況，資產(chǎn)質(zhì)量狀況及資本保值增值情況。（五）、單位負(fù)責(zé)人任期所在單位重大經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營(yíng)決策等活動(dòng)的決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制及對(duì)企業(yè)的影響情況。（七）、執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)總公司財(cái)經(jīng)制度及本公司規(guī)章制度情況。（九）、職工工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)及農(nóng)民工工資支付情況。（十一）、任期廉政、從政情況以及對(duì)企業(yè)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境的影響情況。包括未決訴訟、擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)。第十六條審計(jì)報(bào)告出具之前，應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)人的意見(jiàn)，并按規(guī)定時(shí)間在5個(gè)工作日內(nèi)返回。第十九條公司根據(jù)審計(jì)報(bào)告，研究確定并下達(dá)相關(guān)審計(jì)決定。第二十條審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作底稿等資料應(yīng)及時(shí)整理歸檔。第五章審計(jì)原則、紀(jì)律第二十二條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)按照干部管理權(quán)限和審計(jì)管轄范圍，實(shí)行“分級(jí)負(fù)責(zé)，下審一級(jí)”的原則。審計(jì)人員要廉潔自律，為被審計(jì)單位和被審計(jì)人保守秘密。是否回避，由審計(jì)
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