集團(tuán)公司高管離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法(文件)
【正文】 定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法，建立一套科學(xué)的、操作性較強(qiáng)的審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。要將目前內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員由同級(jí)領(lǐng)導(dǎo)任命的方式，改為上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)派駐或由上級(jí)機(jī)構(gòu)抽調(diào)其他局內(nèi)審人員進(jìn)行審計(jì)，真正發(fā)揮審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能。要根據(jù)財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)確定審計(jì)內(nèi)容，依法組織離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。①集體資產(chǎn)處置。③土地發(fā)包、承包。⑤財(cái)務(wù)公開。第五篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)對(duì)公司所屬單位負(fù)責(zé)人履行職責(zé)的監(jiān)督管理，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，客觀評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)人任期期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)績(jī)效的履行情況，根據(jù)《山西建筑工程（集團(tuán)）總公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》和《山西八建集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作管理暫行辦法》制度本辦法。第三條直接責(zé)任是指單位負(fù)責(zé)人對(duì)其下列行為應(yīng)負(fù)有的責(zé)任：（一）、直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、山西建工（集團(tuán)）總公司財(cái)經(jīng)制度和公司有關(guān)規(guī)章制度的行為；（二）、授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)總公司財(cái)經(jīng)制度和公司相關(guān)規(guī)章制度的行為；（三）、失職、瀆職的行為；（四）、其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)總公司財(cái)經(jīng)制度和公司相關(guān)規(guī)章制度的行為。第七條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般以人事部對(duì)單位負(fù)責(zé)人確定的任職起止時(shí)間為限，特殊情況或特殊事項(xiàng)可追溯審計(jì)和保留跟蹤審計(jì)。審計(jì)通知書應(yīng)包括：執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的依據(jù)、被審計(jì)單位、被審計(jì)人、審計(jì)目的、審計(jì)業(yè)務(wù)范圍、被審計(jì)單位和被審計(jì)人應(yīng)提供的資料、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等。（六）交換審計(jì)意見：被審計(jì)單位和被審計(jì)人，自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起，5個(gè)工作日內(nèi)將“審計(jì)報(bào)告初稿”和“審計(jì)意見反饋表”返回公司監(jiān)察部或?qū)徲?jì)科。（二）根據(jù)企業(yè)法人和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作要求，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會(huì)組織實(shí)施審計(jì)工作。審計(jì)組在向被審計(jì)單位和被審計(jì)人送達(dá)審計(jì)通知書的同時(shí)，應(yīng)要求被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性等做出書面承諾，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。（二）、單位負(fù)責(zé)人任期所在單位財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)核算的合法性、合規(guī)性。（六）、有無(wú)重大經(jīng)濟(jì)決策失誤、失職、瀆職行為；有無(wú)造成企業(yè)損失或國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題。（十）、任期經(jīng)營(yíng)者年薪水平及兌現(xiàn)情況。第四章審計(jì)工作報(bào)告第十五條企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在全面核實(shí)被審計(jì)單位各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)上，依據(jù)集團(tuán)總公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)定，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期期間經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，以及企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和回報(bào)情況進(jìn)行客觀、公正、準(zhǔn)確的綜合評(píng)價(jià)，形成審計(jì)報(bào)告。審計(jì)決定由相應(yīng)管理部門予以執(zhí)行、處理。第二十三條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作遵循獨(dú)立、客觀、公正原則。第二十四條審計(jì)人員實(shí)行回避制度。第二十一條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為對(duì)該同志進(jìn)行聘任、免職、解聘等職務(wù)變動(dòng)的參考依據(jù)。第十七條審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容一般包括：（一）、審計(jì)目的和依據(jù)；（二）、被審計(jì)單位及被審計(jì)人的基本情況；（三）、審計(jì)的基本情況及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；（四）、其他應(yīng)說(shuō)明的問(wèn)題或事項(xiàng)；（五）、審計(jì)評(píng)價(jià)（六）、審計(jì)處理意見和審計(jì)建議；第十八條審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)被審計(jì)本人簽字后，經(jīng)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在規(guī)定的期限內(nèi)下發(fā)被審計(jì)單位和被審計(jì)人。（十二）、其他與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的情況，以及對(duì)后期經(jīng)營(yíng)有重大影響的其他事項(xiàng)。（八）、單位內(nèi)部控制制度的建立健全與執(zhí)行情況。（四）、單位負(fù)責(zé)人任期所在單位內(nèi)外投資、籌資、資產(chǎn)處置的控制、管理方式、損益情況以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況的影響情況。第十三條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般采取就地審計(jì)的方式。第十一條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)人應(yīng)提供本人的述職報(bào)告和任職期間被審計(jì)單位工作總結(jié)。第九條企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也可根據(jù)出資人要求、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)等，由公司委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施具體審計(jì)。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)包括：審計(jì)目的、審計(jì)業(yè)務(wù)范圍、審計(jì)工作重點(diǎn)、具體審計(jì)內(nèi)容、外勤審計(jì)時(shí)間、審計(jì)專業(yè)分工等。（二）確定審計(jì)組成員：根據(jù)審計(jì)工作需要，可抽取相關(guān)專業(yè) 人員配合審計(jì)工作。第五條單位負(fù)責(zé)人任期屆滿或任內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等離任事
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