集團公司高管離任經(jīng)濟責任審計暫行辦法(文件)
【正文】 定領導干部經(jīng)濟責任審計辦法，建立一套科學的、操作性較強的審計評價指標體系。要將目前內(nèi)審機構人員由同級領導任命的方式，改為上級審計機構派駐或由上級機構抽調(diào)其他局內(nèi)審人員進行審計，真正發(fā)揮審計機構的職能。要根據(jù)財經(jīng)審計法規(guī)確定審計內(nèi)容，依法組織離任經(jīng)濟責任審計。①集體資產(chǎn)處置。③土地發(fā)包、承包。⑤財務公開。第五篇：經(jīng)濟責任審計暫行辦法經(jīng)濟責任審計暫行辦法第一章總則第一條為加強對公司所屬單位負責人履行職責的監(jiān)督管理，規(guī)范公司經(jīng)濟責任審計工作，客觀評價單位負責人任期期間經(jīng)濟責任及經(jīng)營績效的履行情況，根據(jù)《山西建筑工程（集團）總公司經(jīng)濟責任審計暫行辦法》和《山西八建集團有限公司內(nèi)部審計工作管理暫行辦法》制度本辦法。第三條直接責任是指單位負責人對其下列行為應負有的責任：（一）、直接違反國家財經(jīng)法規(guī)、山西建工（集團）總公司財經(jīng)制度和公司有關規(guī)章制度的行為；（二）、授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)、集團總公司財經(jīng)制度和公司相關規(guī)章制度的行為；（三）、失職、瀆職的行為；（四）、其他違反國家財經(jīng)法規(guī)、集團總公司財經(jīng)制度和公司相關規(guī)章制度的行為。第七條經(jīng)濟責任審計一般以人事部對單位負責人確定的任職起止時間為限，特殊情況或特殊事項可追溯審計和保留跟蹤審計。審計通知書應包括：執(zhí)行審計任務的依據(jù)、被審計單位、被審計人、審計目的、審計業(yè)務范圍、被審計單位和被審計人應提供的資料、審計時間和審計人員等。（六）交換審計意見：被審計單位和被審計人，自接到審計報告初稿之日起，5個工作日內(nèi)將“審計報告初稿”和“審計意見反饋表”返回公司監(jiān)察部或?qū)徲嬁啤＃ǘ└鶕?jù)企業(yè)法人和財務監(jiān)督工作要求，聘請具有相應資質(zhì)條件的社會組織實施審計工作。審計組在向被審計單位和被審計人送達審計通知書的同時，應要求被審計單位及被審計人對所提供資料的真實性、完整性等做出書面承諾，并承擔相關責任。（二）、單位負責人任期所在單位財務收支、財務核算的合法性、合規(guī)性。（六）、有無重大經(jīng)濟決策失誤、失職、瀆職行為；有無造成企業(yè)損失或國有資產(chǎn)流失問題。（十）、任期經(jīng)營者年薪水平及兌現(xiàn)情況。第四章審計工作報告第十五條企業(yè)經(jīng)濟責任審計在全面核實被審計單位各項資產(chǎn)、負責、權益、收入、費用、利潤等財務的基礎上，依據(jù)集團總公司有關經(jīng)營績效評價規(guī)定，對企業(yè)負責人任期期間經(jīng)營成果和經(jīng)營業(yè)績，以及企業(yè)資產(chǎn)運營和回報情況進行客觀、公正、準確的綜合評價，形成審計報告。審計決定由相應管理部門予以執(zhí)行、處理。第二十三條經(jīng)濟責任審計工作遵循獨立、客觀、公正原則。第二十四條審計人員實行回避制度。第二十一條經(jīng)濟責任審計報告應作為對該同志進行聘任、免職、解聘等職務變動的參考依據(jù)。第十七條審計報告的內(nèi)容一般包括：（一）、審計目的和依據(jù)；（二）、被審計單位及被審計人的基本情況；（三）、審計的基本情況及發(fā)現(xiàn)的問題；（四）、其他應說明的問題或事項；（五）、審計評價（六）、審計處理意見和審計建議；第十八條審計報告應經(jīng)被審計本人簽字后，經(jīng)審計主管領導批準，在規(guī)定的期限內(nèi)下發(fā)被審計單位和被審計人。（十二）、其他與經(jīng)濟責任有關的情況，以及對后期經(jīng)營有重大影響的其他事項。（八）、單位內(nèi)部控制制度的建立健全與執(zhí)行情況。（四）、單位負責人任期所在單位內(nèi)外投資、籌資、資產(chǎn)處置的控制、管理方式、損益情況以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況的影響情況。第十三條經(jīng)濟責任審計一般采取就地審計的方式。第十一條經(jīng)濟責任審計時，被審計人應提供本人的述職報告和任職期間被審計單位工作總結。第九條企業(yè)經(jīng)濟責任審計也可根據(jù)出資人要求、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)濟性質(zhì)等，由公司委托外部審計機構組織實施具體審計。審計實施方案應包括：審計目的、審計業(yè)務范圍、審計工作重點、具體審計內(nèi)容、外勤審計時間、審計專業(yè)分工等。（二）確定審計組成員：根據(jù)審計工作需要，可抽取相關專業(yè) 人員配合審計工作。第五條單位負責人任期屆滿或任內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等離任事
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