北京a置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理診斷報(bào)告-資料下載頁(yè)
2025-05-09 17:45本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金的運(yùn)動(dòng)，財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理，滲透和貫穿于一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)之中。財(cái)務(wù)控制是在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，利用有關(guān)信息和特定手段，本公司是依法設(shè)立的中外合。目前有五家股東單位，最大。中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法及其實(shí)施細(xì)則。中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其。會(huì)計(jì)電算化管理辦法。其他相關(guān)法律法規(guī)。財(cái)務(wù)制度比較陳舊，無(wú)法適應(yīng)公。司將來(lái)高速發(fā)展的需要；現(xiàn)有制度許多條款過(guò)于簡(jiǎn)單，有。一些條款不夠明確，一些制度的合理性有待商榷；有些制度在實(shí)際工作中沒(méi)有執(zhí)行。份，作為付款時(shí)的依據(jù)”。會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)告。組織、編制、審核預(yù)決算。重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽、作；與有關(guān)部門(mén)保持良好的工作關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)職能，計(jì)人員，以資金審計(jì)為核心，第一種方式內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性最。目前公司尚未開(kāi)展內(nèi)。憑證、報(bào)表的復(fù)核工。資，總公司負(fù)債必然增加，目前財(cái)務(wù)部尚無(wú)對(duì)資。公司領(lǐng)導(dǎo)希望建立資。房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，
【正文】 下旬，一天 年度考核：一月下旬，一天到兩天 會(huì)議議程 ?財(cái)務(wù)經(jīng)理介紹上季度集團(tuán)總體目標(biāo)完成情況，主要差異及其來(lái)源 ?逐一對(duì)各單位上季度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示問(wèn)題，責(zé)成解決 ?主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo) ?總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會(huì) 會(huì)議規(guī)則 ?考核不是為了揭示和解釋問(wèn)題，而是旨在共同解決問(wèn)題 ?要求各單位對(duì)差異的認(rèn)識(shí)充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并準(zhǔn)備相關(guān)圖表 需提前準(zhǔn)備的材料 ?財(cái)務(wù)部在每月初完成月度 /季度預(yù)算完成情況表 ?財(cái)務(wù)部在會(huì)前 1周對(duì)本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn) ?各單位提前 3天作出對(duì)自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問(wèn)題的擬用措施． 會(huì)后后續(xù)活動(dòng) ?主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人 ?財(cái)務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)有關(guān)單位溝通，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào) 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算管理的輔助工作 ?大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè) ?對(duì)外投資監(jiān)控的關(guān)鍵是要解決監(jiān)控的及時(shí)性和超前性，這一切依賴(lài)功能完善的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng) ?利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在公司中建立覆蓋各部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，為財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控提供強(qiáng)有力的技術(shù)支撐手段 ?重視人才培養(yǎng)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)和儲(chǔ)備，為戰(zhàn)略服務(wù) ?建設(shè)合理的薪資結(jié)構(gòu)和公平的績(jī)效考核機(jī)制 ?樹(shù)立現(xiàn)代人才觀念，培養(yǎng)高層次的財(cái)務(wù)管理人員 ?進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員從業(yè)水平，推行財(cái)務(wù)人員“優(yōu)質(zhì)服務(wù)” ?完善相關(guān)監(jiān)控制度，形成財(cái)務(wù)監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性 ?加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè) , 增強(qiáng)員工的責(zé)任感和制度意識(shí) ， 建設(shè)良好的控制環(huán)境 ?建立內(nèi)部審計(jì)制度，重視內(nèi)審意見(jiàn)，提高內(nèi)審人員地位 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 成立資金管理中心 ? 設(shè)立資金管理中心，負(fù)責(zé)管理、調(diào)度整個(gè)集團(tuán)公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金及對(duì)外融資活動(dòng)。 ? 中、遠(yuǎn)期可以依靠商業(yè)銀行 ,建立網(wǎng)上銀行 ,真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時(shí)劃撥，余額控制。 外部 各關(guān)聯(lián)企業(yè) 資金管理中心 資金需求計(jì)劃 審核匯總 收入 支出 開(kāi)戶(hù)銀行 資金使用、結(jié)存狀況 資金預(yù)算及需求計(jì)劃執(zhí)行情況 審核匯總 審批 公司高層領(lǐng)導(dǎo) 審閱 資金調(diào)度建議 資金使用情況評(píng)價(jià)及內(nèi)部資金成本核算 N 修改 執(zhí)行建議 Y 根據(jù)評(píng)價(jià)改善工作 ?近期規(guī)劃 資金預(yù)算 內(nèi)部撥款計(jì)劃和外部融資建議 審批 N 修改 與財(cái)務(wù)部合作執(zhí)行撥款計(jì)劃 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 成立資金管理部 根據(jù)評(píng)價(jià)改進(jìn)工作，合理使用資金 審批 Y 修改 ?中、遠(yuǎn)期規(guī)劃 外部 集團(tuán)公司各企業(yè) 資金管理部 資金需求計(jì)劃 資金預(yù)算 審核匯總 收入 支出 公司高層領(lǐng)導(dǎo) 網(wǎng)上銀行 審批 N 修訂 審批 N 修改 Y Y 各子公司帳戶(hù) 母公司帳戶(hù) 超過(guò)賬戶(hù)余額標(biāo)準(zhǔn) 自動(dòng)劃轉(zhuǎn) 資金變動(dòng)及結(jié)存狀況 根據(jù)資金使用計(jì)劃即時(shí)撥款 N 內(nèi)部撥款計(jì)劃和外部融資建議 制定各子公司帳戶(hù)余額標(biāo)準(zhǔn) 下達(dá)標(biāo)準(zhǔn) 通過(guò)網(wǎng)上銀行隨時(shí)監(jiān)控 資金預(yù)算及需求計(jì)劃執(zhí)行情況 審閱 審核匯總 資金使用情況評(píng)價(jià)及內(nèi)部資金成本核算 進(jìn)行審計(jì) 后續(xù)工作 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計(jì)工作程序 制定審計(jì) 工作計(jì)劃 提出報(bào)告 實(shí)施審計(jì) ?制訂、頒發(fā)內(nèi)部審計(jì)制度 ?進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)普查 ?制定審計(jì)計(jì)劃 ?公司內(nèi)部審計(jì)制度 ?審計(jì)規(guī)劃及年度 /季度審計(jì)計(jì)劃 ?根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制定工作方案 ?根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計(jì)劃外的審計(jì)工作方案 ?成立審計(jì)小組，確定人員配置 ?年度 /季度審計(jì)計(jì)劃 ?初步調(diào)查報(bào)告 ?審計(jì)工作方案 ?查看文件、資料、實(shí)物，進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料 ?記錄審計(jì)工作底稿 ?審計(jì)工作方案 ?審計(jì)工作底稿 ?提出審計(jì)報(bào)告初稿 ?核實(shí)、修正報(bào)告內(nèi)容 ?修訂審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論并提出改進(jìn)工作建議 ?審計(jì)工作底稿 ?審計(jì)報(bào)告 ?將審計(jì)報(bào)告提交總經(jīng)理辦公機(jī)構(gòu) ?總經(jīng)理簽發(fā)審計(jì)決定 ?進(jìn)行后續(xù)審計(jì) ?審計(jì)報(bào)告 ?審計(jì)決定 ?審計(jì)決定執(zhí)行情況報(bào)告 進(jìn)行審計(jì) 準(zhǔn)備工作 主要工作 主要輸入 主要輸出 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行部門(mén)：審計(jì)主管負(fù)責(zé)，相關(guān)部門(mén)配合 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計(jì)流程圖（近期規(guī)劃） 被審計(jì)部門(mén) 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 審計(jì)人員 總經(jīng)理 編制年度審計(jì)計(jì)劃 編制專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)通知書(shū) 實(shí)施審計(jì) 提出審計(jì)報(bào)告 做出審計(jì)結(jié)論 不同意見(jiàn) Y N N 轉(zhuǎn)達(dá)處理決定 督促執(zhí)行 建立審計(jì)檔案 N Y 審批 審核 審批 下達(dá)處理決定 執(zhí)行 后續(xù)審計(jì) 審核 N Y 審批 N Y N 執(zhí)行情況報(bào)告 Y 審計(jì)委員會(huì) Y 被審計(jì)單位 內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人 審計(jì)部 總經(jīng)理 編制年度審計(jì)計(jì)劃 Y N 編制專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)通知書(shū) 實(shí)施審計(jì) 提出審計(jì)報(bào)告 做出審計(jì)結(jié)論 不同意見(jiàn) Y N N 轉(zhuǎn)達(dá)處理決定 督促執(zhí)行 建立審計(jì)檔案 N Y 審批 審批 審核 審核 下達(dá)處理決定 執(zhí)行 Y N 后續(xù)審計(jì) 審核 N Y 審批 N 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) Y Y N N 執(zhí)行情況報(bào)告 N 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計(jì)流程圖（中、遠(yuǎn)期規(guī)劃） Y 財(cái)務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 人員建設(shè)建議 加強(qiáng)財(cái)務(wù)體系 自身建設(shè) 加強(qiáng)公司整體 財(cái)務(wù)管理觀念建設(shè) 財(cái)務(wù)部門(mén) 其它部門(mén) ? 在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)普及和經(jīng)理人員財(cái)務(wù)管理認(rèn)知教育 ? 糾正對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)人員的誤解 ? 提高公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人地位 ? 大力推行財(cái)務(wù)人員再教育，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理型和會(huì)計(jì)核算型復(fù)合人才 ? 提高工作熱情和為公司提供財(cái)務(wù)信息服務(wù)的意識(shí) ? 加強(qiáng)內(nèi)部考核管理，全面測(cè)評(píng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員 根據(jù)公司現(xiàn)實(shí)情況，應(yīng)采用雙管齊下的方法。一方面使各級(jí)負(fù)責(zé)人正確看待財(cái)務(wù)管理；另一方面提高財(cái)務(wù)管理水平。達(dá)到避免矛盾，整體提高的效果
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