北京a置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理診斷報(bào)告-文庫(kù)吧
2025-04-14 17:45 本頁(yè)面
【正文】 手續(xù)由財(cái)務(wù)部辦理 ?目前財(cái)務(wù)部尚無(wú)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排的權(quán)力和能力 ?公司領(lǐng)導(dǎo)希望建立資金管理中心，不僅管理本公司的資金，而且對(duì)子公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金進(jìn)行管理 ?房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強(qiáng)資金管理是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)工作； ?對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本； ?集中管理資金有利于加強(qiáng)控制，特別是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后； ?資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，可以由總公司負(fù)責(zé)對(duì)外融資，提高工作效率，降低融資成本，保持良好的信用 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 人員素質(zhì) 姓名 年齡 職稱 學(xué)歷 工作經(jīng)驗(yàn) 本公司工齡 周靖民 38 會(huì)計(jì)師 碩士 多年 半年 杜麗 45 會(huì)計(jì)師 大專 多年 9年 陳翠芳 58 會(huì)計(jì)師 大專 多年 3年 – 財(cái)務(wù)水平 ?全體人員都具有多年會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn) ?具有較強(qiáng)的日常核算管理能力 ?缺少精通本行業(yè)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理型人才 – 計(jì)算機(jī)水平 ?財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平可以操作目前公司使用的財(cái)務(wù)軟件 ?會(huì)計(jì)電算化普及率：目前財(cái)務(wù)部只有一人操作計(jì)算機(jī) –思想意識(shí) ?財(cái)務(wù)人員整體工作熱情較高 ?責(zé)任心強(qiáng)，工作努力 – 培訓(xùn) ?能夠保證參加外投服務(wù)中心、財(cái)政部門、稅務(wù)部門組織的各種培訓(xùn) 財(cái)務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 信息系統(tǒng)現(xiàn)狀 ? 硬件 ? 局域網(wǎng)：為保證財(cái)務(wù)資料的安全，目前財(cái)務(wù)系統(tǒng)未和公司的局域網(wǎng)聯(lián)接。公司目前沒(méi)有使用整體的 ERP系統(tǒng)。 ? 電腦硬件設(shè)施已調(diào)試完畢、投資已到位 ? 軟件 ? 運(yùn)行的是“用友”財(cái)務(wù)軟件 ? 技術(shù)力量 ? 目前，硬件維護(hù)由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)，軟件維護(hù)由用友公司負(fù)責(zé)。 ? 應(yīng)用范圍 ? 目前，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)主要應(yīng)用于基本的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理層面上，需要進(jìn)一步開(kāi)發(fā)利用現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件和計(jì)算機(jī)的管理功能。 導(dǎo) 讀 總論 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財(cái)務(wù)管理體系診斷 財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議 財(cái)務(wù)管理體系診斷 ? 來(lái)自內(nèi)部的評(píng)價(jià) ? 主要問(wèn)題 ? 問(wèn)題總結(jié) 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 來(lái)自內(nèi)部的評(píng)價(jià) 沒(méi)有很好地發(fā)揮職能的部門%%%%%辦公室計(jì)財(cái)部人力資源部經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部工程管理部?調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果顯示，公司絕大部分員工對(duì)財(cái)務(wù)部門目前的工作情況表示滿意，在所有部門中是不滿意程度最低的一個(gè)； ?說(shuō)明在現(xiàn)有的條件下，就目前的工作內(nèi)容而言，財(cái)務(wù)部門從能力上能夠勝任，工作結(jié)果也比較好。 僅僅做好目前的工作是不夠的，財(cái)務(wù)管理工作需要更上一層樓 – 現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理不適應(yīng)“現(xiàn)代企業(yè)管理需要” ? 沒(méi)有做好對(duì)投資的管理 ? 沒(méi)有很好地發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督作用 ? 不適合公司的發(fā)展需要 ? 缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員 … … … … – 解決方案 ? 重新設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu) ? 加強(qiáng)制度建設(shè) ? 合理授權(quán) 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（一） 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)存在一定的問(wèn)題，影響財(cái)務(wù)職能的全面發(fā)揮 目前的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不適合發(fā)展需要 ?縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系有時(shí)不是很清晰，對(duì)橫向間的協(xié)調(diào)和制衡缺乏足夠的重視 ?目前出現(xiàn)了關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵職能上的空缺 直接后果 ?企業(yè)宏觀戰(zhàn)略無(wú)人或無(wú)精力負(fù)責(zé)，高層管理部門忙于具體事務(wù) ?出現(xiàn)管理漏洞 ?不利于吸引優(yōu)秀人才 ?各部門逐步出現(xiàn)職責(zé)不清 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（一）附：?jiǎn)柧碚{(diào)查結(jié)果 部門職責(zé)劃分50%%%明確且合理明確，但不合理不明確調(diào)查問(wèn)卷顯示，有一半的員工認(rèn)為部門職責(zé)劃分不夠明確或合理 部門沒(méi)發(fā)揮好作用的原因%%%%權(quán)責(zé)不明人員素質(zhì)低沒(méi)有得到充分授權(quán)內(nèi)部關(guān)系協(xié)調(diào)不好調(diào)查問(wèn)卷顯示，部門沒(méi)發(fā)揮好作用的主要原因是權(quán)責(zé)不明 財(cái)務(wù)管理體系內(nèi)部崗位缺失 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 現(xiàn)金、銀行出納 往來(lái)對(duì)帳核銷 會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì) 會(huì)計(jì)工作 投資、融資、財(cái)務(wù)計(jì)劃、分析、預(yù)算、審計(jì) 成本核算、稅務(wù) 財(cái)務(wù)管理職能發(fā)揮不夠充分 財(cái)務(wù)管理職能 財(cái)務(wù)管理各職能具備的職責(zé) 企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 運(yùn) 作 財(cái)務(wù) 審計(jì) 稅務(wù) 投資 預(yù)算 宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè) 金融市場(chǎng)預(yù)測(cè) 資金供需預(yù)測(cè) 資金計(jì)劃 資金調(diào)度 總體預(yù)算 項(xiàng)目收支預(yù)算 其他投資預(yù)算 利潤(rùn)預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 調(diào)查投資環(huán)境 審閱投資報(bào)告 分析投資效益 投資事項(xiàng)處理 參與投資意見(jiàn) 匯總報(bào)表 計(jì)帳職能 對(duì)帳職能 財(cái)務(wù)分析 資產(chǎn)管理 稅法分析掌握 交稅納稅 稅務(wù)效益分析 稅務(wù)事務(wù)處理 …... 內(nèi)部控制制度審計(jì) 預(yù)算審計(jì) 項(xiàng)目審計(jì) 會(huì)計(jì)審計(jì) 稅務(wù)審計(jì) 注： 表示財(cái)務(wù)部門現(xiàn)有職責(zé) 表示財(cái)務(wù)部有待加強(qiáng)的職責(zé) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 利潤(rùn)計(jì)劃 成本核算 資金預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督及考核 …... 財(cái)務(wù)檔案保管 合同審計(jì) 資產(chǎn)審計(jì) 決算 會(huì)計(jì) 表示財(cái)務(wù)部門現(xiàn)在缺失的職責(zé) 表示財(cái)務(wù)部應(yīng)該配合其他部門完成的職責(zé) …... 成本管理 在目前的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，現(xiàn)有的授權(quán)難以保證財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督 各部門報(bào)支出計(jì)劃 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財(cái)務(wù)部匯總 計(jì)劃 內(nèi) 是 否 各部門發(fā)生支出 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財(cái)務(wù)部付款 現(xiàn)有的支出管理流程缺少財(cái)務(wù)監(jiān)控 各部門報(bào)支出計(jì)劃 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財(cái)務(wù)部審核匯總 計(jì)劃 內(nèi) 是 否 各部門發(fā)生支出 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財(cái)務(wù)部付款 理順支出管理流程，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的計(jì)劃、控制作用 財(cái)務(wù)部審核 審合同、預(yù)算、單據(jù)等 ?建議 ?現(xiàn)狀 現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，財(cái)務(wù)部缺乏對(duì)支出的審核權(quán) 財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（二） 未建立大型企業(yè)集團(tuán)必備的全面預(yù)算制度 ?問(wèn)題表現(xiàn) ?各級(jí)管理人員資金審核權(quán)限有待進(jìn)一步明確 ?無(wú)真正意義上的業(yè)績(jī)考核 ?各部門職能未能充分發(fā)揮 ?導(dǎo)致“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的管理方法 “預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在企業(yè)規(guī)模比較小的情況下，缺乏預(yù)算管理帶來(lái)
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