附件2-1：證券公司集合資產(chǎn)管理計(jì)劃估值指引(草案)-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】的規(guī)定開(kāi)展集合計(jì)劃估值工作。專業(yè)委員會(huì)統(tǒng)籌安排。合資產(chǎn)管理計(jì)劃進(jìn)行估值，但不能免除相關(guān)責(zé)任。分工和職責(zé)，并定期對(duì)其執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估。必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整。估值人員的培訓(xùn)，確保估值政策和程序的有效執(zhí)行。合計(jì)劃資產(chǎn)凈值和當(dāng)期損益的影響等。據(jù)錄入、制作估值表和托管人復(fù)核四個(gè)階段。劃估值參數(shù)，并與托管人進(jìn)行核對(duì)。收等估值所需的數(shù)據(jù)導(dǎo)入或錄入估值系統(tǒng)，并進(jìn)行復(fù)核。第十四條證券公司應(yīng)當(dāng)將估值結(jié)果交由托管人復(fù)核。允性原則，確保估值結(jié)果公允反映投資品種價(jià)值。期校驗(yàn)，確保估值技術(shù)的有效性。日在公平條件下進(jìn)行正常商業(yè)交易所采用的交易價(jià)格。錯(cuò)可能發(fā)生的環(huán)節(jié)和成因，建立估值差錯(cuò)防范和處理機(jī)制，估值差錯(cuò)的處理方式及相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。協(xié)商后予以糾正，并及時(shí)采取措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。司應(yīng)及時(shí)向協(xié)會(huì)報(bào)告。第二十七條本指引由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十八條本指引自公布之日起實(shí)施。事件，以最近交易日的收盤(pán)價(jià)估值。
【正文】 投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易日收盤(pán)價(jià)，確定公允價(jià)值進(jìn)行估值； 第二條 持有的場(chǎng)外基金（包括托管在場(chǎng)外的上市開(kāi)放式 14 基金（ LOF）），按估值日前一交易日的基金份額凈值估值；估值日前一交易日基金份額凈值無(wú)公布的，按此前最近交易日的基金份額凈值估值； 第三條 持有的貨幣市場(chǎng)基金，按基金管理公司公布的估值日前一交易日的每萬(wàn)份收益計(jì)算； 第四 條 場(chǎng)內(nèi)申購(gòu)獲得的 ETF基金按【轉(zhuǎn)出股票價(jià)值＋現(xiàn)金替代＋現(xiàn)金差額 可收替代】確認(rèn)成本，其中，轉(zhuǎn)出股票價(jià)值按估值日各轉(zhuǎn)出股票收盤(pán)價(jià)計(jì)算；基金公司未公布估值日現(xiàn)金替代的，按基金公司公布的估值日預(yù)估現(xiàn)金部分計(jì)算，并于估值日現(xiàn)金差額公布后調(diào)整 ETF基金成本；可收替代款于收到退補(bǔ)數(shù)據(jù)后調(diào)整 ETF基金成本；如果現(xiàn)金差額公布日或者退補(bǔ)數(shù)據(jù)公布日，已無(wú) ETF持倉(cāng)，該部分差額直接計(jì)入產(chǎn)品收益。場(chǎng)內(nèi)贖回 ETF基金獲得的成分股票按【當(dāng)日收盤(pán)價(jià)，如果停牌取最近日收盤(pán)價(jià)】確認(rèn)成本，管理人應(yīng)按時(shí)向托管人提供退補(bǔ)數(shù)據(jù)；持有的 ETF基金， 按估值日其所在證券交易所的收盤(pán)價(jià)估值；估值日無(wú)交易的，以最近交易日的收盤(pán)價(jià)估值；如果估值日無(wú)交易，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，將參考監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)規(guī)定，調(diào)整最近交易日收盤(pán)價(jià)，確定公允價(jià)值進(jìn)行估值； 第五條 主要投資于證券投資基金的集合計(jì)劃，持有的場(chǎng)外開(kāi)放式基金按估值日的基金份額凈值估值；持有的貨幣市場(chǎng)基金，按基金管理公司公布的估值日的每萬(wàn)份收益計(jì)算； 15 估值日基金份額凈值無(wú)公布的，按此前最近交易日的基金份額凈值估值； 第六條 場(chǎng)內(nèi)持有的分級(jí)基金的母基金，按照取得成本確認(rèn)成本。母基金能夠在交 易所交易的，按照 第一條 規(guī)定的方法估值；不能在交易所交易的，按照 第二條 規(guī)定的方法估值。 第七條 持有的基金處于封閉期的，按照最新公布的份額凈值估值；沒(méi)有公布份額凈值的，按照成本估值。 估值方法 4號(hào)： 集合計(jì)劃投資證券衍生品的估值方法 證券公司對(duì)集合計(jì)劃投資的證券投資衍生品進(jìn)行估值、計(jì)算集合計(jì)劃份額凈值時(shí)，可參考本估值方法。 一、 權(quán)證估值方法 第一條 從持有確認(rèn)日起到賣出日或行權(quán)日止，上市交易的權(quán)證按估值日在證券交易所掛牌的該權(quán)證的收盤(pán)價(jià)估值；估值日沒(méi)有交易的，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化，按最 近交易日的收盤(pán)價(jià)估值；如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，將參考監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)規(guī)定，或者類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)格。 第二條 首次發(fā)行未上市的權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本估值。 16 第三條 因持有股票而享有的配股權(quán)，以及停止交易但未行權(quán)的權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值進(jìn)行估值。 在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本進(jìn)行估值。 二、 股指期貨的估值 第四條 股指期貨以估值日金融期貨交易所的當(dāng)日結(jié)算價(jià) 估值，該日無(wú)交易的，以最近一日的當(dāng)日結(jié)算價(jià)計(jì)算。 估值方法 5 號(hào)： 集合計(jì)劃存款的估值方法 證券公司對(duì)集合計(jì)劃的存款進(jìn)行估值、計(jì)算集合計(jì)劃份額凈值時(shí)，可參考本估值方法。 第一條 持有的回購(gòu)以成本列示，按合同利率在回購(gòu)期間內(nèi)逐日計(jì)提應(yīng)收或應(yīng)付利息。 第二條 持有的銀行定期存款或通知存款以本金列示，按協(xié)議或合同利率逐日確認(rèn)利息收入。如提前支取或利率發(fā)生變化，管理人及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
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