【導(dǎo)讀】際情況，制訂本管理辦法。級(jí)/項(xiàng)目公司）。司財(cái)務(wù)部，進(jìn)行定期不定期的內(nèi)部稽核，建立財(cái)務(wù)信息報(bào)告；算制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算等重大事項(xiàng)的變更提出更合理的建議。月1日起到12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。務(wù)軟件進(jìn)行帳務(wù)處理。方法，應(yīng)前后一致，在特殊情況下，必須改變?cè)刑幚矸椒?，?yīng)取得董事會(huì)批準(zhǔn)，并在年度決算報(bào)告中予以說明。第七條本集團(tuán)公司的記帳本位幣為人民幣。規(guī)定的匯率換算為人民幣記帳外，還應(yīng)登記外幣單位、金額。幣業(yè)務(wù)的折算匯率。公設(shè)備5年，其他設(shè)備5年。期不應(yīng)超過合同規(guī)定的受益年限；項(xiàng)目進(jìn)行清盤時(shí)需以書面形式向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心報(bào)批。總和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方能銷毀。向接辦人員移交清楚。第十六條出納交接時(shí)移交人要將出納日記賬登記完畢，第十七條接交人須按“移交清單”仔細(xì)點(diǎn)收移交物品，人必須在“移交清單”上簽名。

　　

【正文】 開； 第一百零十六條 《預(yù)售商品房預(yù)收收據(jù)》一共五聯(lián)，五聯(lián)必須同時(shí)一次填開，不得遺 漏。其中第五聯(lián)“銷售部”應(yīng)在填開完畢收款后第二天連同交接紀(jì)錄交售樓主任簽收（交接紀(jì)錄XXX 集團(tuán) 公司 會(huì)計(jì)核算管理辦法 53 可利用“每日收款與出納對(duì)帳清單”代替）。 第一百零十七條 《預(yù)售商品房預(yù)收收據(jù)》應(yīng)盡可能地按收據(jù)的編號(hào)連續(xù)使用，同時(shí)，房款（包括定金）收入收據(jù)與稅費(fèi)等其他收入收據(jù)應(yīng)按 本 分別填開，同一本收據(jù)中不得出現(xiàn)上述兩種收入收據(jù)； 第一百零十八條 在收取《認(rèn)購書》時(shí)，應(yīng)對(duì)《認(rèn)購書》進(jìn)行審核，尤其在交款的日期與金額方面應(yīng)特別加以注意，杜絕無計(jì)劃交款日期現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)于填寫不符要求的《認(rèn)購書》應(yīng)要求售樓人員予以個(gè)人更正，否則不予接受并報(bào)告下屬公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 第一百零十九條 關(guān)于特定情 況下發(fā)票、收據(jù)的紅字開單 （一）發(fā)生退房、撻定時(shí) ，應(yīng)按所收到的全部房款開出相同金額 的紅字單沖減實(shí)收款，并在“摘要”中寫明沖減的內(nèi)容（如退房房款、撻定定金、退面積差異款等等 )。統(tǒng)計(jì)應(yīng)先將紅單輸入電腦資料庫后再將該套房的整個(gè)銷售情況轉(zhuǎn)入“退房XXX 集團(tuán) 公司 會(huì)計(jì)核算管理辦法 54 庫”或“撻定庫”；會(huì)計(jì)應(yīng)按單沖減預(yù)收房款，并將沒收的罰金或定金轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”。 無論房款、定金是否全額退回業(yè)主 ,在發(fā)生退房、撻定時(shí)都必須按所收到的全部房款開出相同金額的紅字單沖減實(shí)收款； （二）發(fā)生開單后款未能如數(shù)到帳時(shí)（如支票退票等） ,此時(shí)不得將原單作廢，只可按原單 開紅字的發(fā)票、收據(jù)； （三）無論在何種情況下發(fā)票、收據(jù)的紅字開單皆應(yīng)在 “摘要”中寫明沖減的內(nèi)容（如退面積差異款、退原多交的契稅等等）。 （四）“摘要”欄的填寫應(yīng)做到清晰簡明，使款項(xiàng)的內(nèi)容一目了然； （五）發(fā)票、收據(jù)中的各欄目必須填寫完整， 保持與帳目（電腦料庫）的一致性、準(zhǔn)確性（對(duì)單位購房的單位名稱、房號(hào)尤應(yīng)注意）； （六）發(fā)票、收據(jù)中的各欄目在填寫發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，分兩種XXX 集團(tuán) 公司 會(huì)計(jì)核算管理辦法 55 情況處理： 金額填寫錯(cuò)誤的，此單不得涂改，必須作廢； 除金額以外的其他欄填寫錯(cuò)誤的，在修改時(shí)必須在錯(cuò)誤處劃兩道直線“ ===” ,并在直 線“ ===”上加蓋開票人的私章或簽名，同時(shí)在錯(cuò)誤附近的空處填寫正確的內(nèi)容。 核 銷 第一百零二十條 收據(jù)用完后的“存查 ”聯(lián)與空白聯(lián)同等重要應(yīng)妥為保管，不得遺失和損毀。作廢的收據(jù)每一聯(lián)都必須粘在原處，并加蓋“作廢”章或注明“作廢”字樣，并在收據(jù)本的封面上注明作廢的份數(shù)與編碼； 第一百零二十一條 收據(jù)用完后或不需再用時(shí)應(yīng)按編碼由小到大、逐單順序理好留存； 第一百零二十二條 各公司不得擅自銷毀發(fā)票，收據(jù)的存放、保管和保管期限同發(fā)票管理辦法。保存期滿，銷毀前應(yīng)列出銷毀清單，統(tǒng)一報(bào)經(jīng) 集團(tuán) 公司財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)后才能銷XXX 集團(tuán) 公司 會(huì)計(jì)核算管理辦法 56 毀。銷毀時(shí)應(yīng)有監(jiān)銷人在場(chǎng)監(jiān)銷，銷毀后，以有監(jiān)銷人簽名 的銷毀清單作為核銷入賬的依據(jù)； 第一百零二十三條 發(fā)票、收據(jù)的作廢， 只可用于開票發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的當(dāng)時(shí) ，并確保作廢的發(fā)票、收據(jù)各聯(lián)都完好無缺地留在原處且加蓋“作廢”章或?qū)懹小白鲝U”字樣。 保 管 第一百零二十四條 收據(jù)的領(lǐng)、銷、存、退、管由專管人員負(fù)責(zé)，當(dāng)專管人員休息時(shí)，短時(shí)間（兩天內(nèi)）應(yīng)留出足量的空白收據(jù)委托相關(guān)的同事代為保管以備急需；超過兩天時(shí)，則應(yīng)辦理移交手續(xù)； 第一百零二十五條 收據(jù)的領(lǐng)、銷、存、退都必須設(shè)立《收款收據(jù)管理賬簿》，并逐項(xiàng)記賬。領(lǐng)、退、銷時(shí)，由領(lǐng)用者和發(fā)放收據(jù) 者雙方相互在對(duì)方的《收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記簿》上簽名 確認(rèn) ，雙方應(yīng)依據(jù)各自《收款收據(jù)領(lǐng)用 、核銷登記簿》中的記錄登帳； XXX 集團(tuán) 公司 會(huì)計(jì)核算管理辦法 57 第一百零二十六條 所保管的收據(jù)應(yīng)存放在加鎖的箱、柜中，并保持箱、柜的清潔、干燥、防蟲、防鼠。 第一百零二十七條 作為公司收入證明的收據(jù)，其保管權(quán)為各下屬公司指定的管理員（一般由統(tǒng)計(jì)人員兼任），其使用人原則上也應(yīng)是統(tǒng)計(jì)員，當(dāng)統(tǒng)計(jì)人員由于工作繁忙或休息而無法填制收據(jù)需移交他人代辦時(shí)，其接受人只限于本公司財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)人員，任何時(shí)間、任何理由均不允許空白收據(jù)流到財(cái)務(wù)人員以外的他人手中。在移交收據(jù)時(shí)：統(tǒng)計(jì)員應(yīng)與接受人辦理移交手續(xù)，做好移交紀(jì)錄，接受人應(yīng)即時(shí)核對(duì)接受的已開和空白的收據(jù)份數(shù)；在收回時(shí)：統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)即時(shí)核對(duì)回收的收 據(jù)是否齊全、已收款項(xiàng)是否有出納的簽名及印章； 第一百零二十八條 在每本收據(jù)封面的右側(cè)應(yīng)注明：作廢收據(jù)的編號(hào)和有效收據(jù)的金額小計(jì)，以便核查。 第三節(jié) 發(fā)票追收管理 XXX 集團(tuán) 公司 會(huì)計(jì)核算管理辦法 58 第一百零二十九條 出納應(yīng)在收到合法發(fā)票后才能支付相關(guān)款項(xiàng)， 特殊情況下無法 取得 發(fā)票的， 經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)憑已審批的付款審批表、借支單等付款， 經(jīng)辦人必須在 10 個(gè)工作日內(nèi) 取得合法發(fā)票辦理報(bào)銷沖帳手續(xù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)督促落實(shí) 。 第一百零三十條 如經(jīng)辦人在借支或請(qǐng)款后 10 個(gè)工作日內(nèi)未完成報(bào)銷 沖帳 手續(xù)，財(cái)務(wù)部從次月起稅后扣發(fā)經(jīng)辦人 及財(cái)務(wù)經(jīng)理的 工資和獎(jiǎng)金，直至所扣金額達(dá)到所欠發(fā)票金額，財(cái)務(wù)部所扣工資、獎(jiǎng)金在經(jīng)辦人結(jié) 清財(cái)務(wù)手續(xù)后補(bǔ)發(fā)。 第一百零三十一條 如經(jīng)辦人在扣發(fā)工資及獎(jiǎng)金后仍未能取回發(fā)票且準(zhǔn)備辦理離職手續(xù)的，發(fā)票的追收工作由經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人安排人員續(xù)繼 追索、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)督促落實(shí) 。 第一百零三十二條 由于公司原因造成發(fā)票無法按要求按期收回的，必須先經(jīng)下屬公司財(cái)務(wù)部第一負(fù)責(zé)人、下屬公司第一負(fù)責(zé)人審核，并上報(bào) 集團(tuán) 公司財(cái)務(wù)管理中心、財(cái)務(wù)副總、總XXX 集團(tuán) 公司 會(huì)計(jì)核算管理辦法 59 經(jīng)理審批后方可免除經(jīng)辦人員的責(zé)任。 第一百零三十三條 出納與會(huì)計(jì)交接原始憑證前，由出納進(jìn)行追收發(fā)票，若交接時(shí)仍未能追回發(fā)票的，應(yīng)在交接帳頁上注明未有發(fā)票，之后由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行跟進(jìn)，未取得發(fā)票的款項(xiàng)不得記入成本費(fèi)用科目。會(huì)計(jì)人員應(yīng)建立 發(fā)票備查簿，登記未取得發(fā)票的款項(xiàng)，同時(shí)對(duì)未取得發(fā)票的已付款項(xiàng)進(jìn)行追收。 第九章 獎(jiǎng)懲規(guī)定 第一百零三十四條 基本規(guī)定 （一）本規(guī)定分獎(jiǎng)勵(lì)和處罰兩部份，獎(jiǎng)勵(lì)分為通報(bào)表揚(yáng)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，處罰分為警告、記過、降級(jí)、辭退。 （二）一年內(nèi)受到兩次警告者作記小過一次處理，一年內(nèi)受到兩次記小過者作記大過一次處理。依此類推。 （三）主管級(jí)以下員工的降級(jí)處罰按降低一級(jí)工資處理。 XXX 集團(tuán) 公司 會(huì)計(jì)核算管理辦法 60 （四）對(duì)出現(xiàn)工作失職但拒不接受本處罰規(guī)定的，經(jīng)公司查實(shí)后予以辭退處理。 （五）對(duì)未辦正常離職手續(xù)擅離崗位的員工，取消其當(dāng)月及年度獎(jiǎng)金。 （六）凡員工當(dāng)月獎(jiǎng)金不足以扣 罰時(shí)以扣除當(dāng)月全部獎(jiǎng)金處理，不再累計(jì)到下月執(zhí)行。 （七）造成公司經(jīng)濟(jì)、信譽(yù)嚴(yán)重?fù)p失或其他嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為，除按制度辭退外，公司保留追究其經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任。 第一百零三十五條 獎(jiǎng)罰規(guī)定 （一）通報(bào)表揚(yáng)： 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定，并積極反饋執(zhí)行情況，提出合理化建議的。 現(xiàn) 會(huì)計(jì)核算 管理執(zhí)行過程中存在不足，避免給我司可能造成損失五千元以 上 的； XXX 集團(tuán) 公司 會(huì)計(jì)核算管理辦法 61 一年內(nèi)無錯(cuò)、漏報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表的 （二）物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)以下單位或個(gè)人，除給予通報(bào)表揚(yáng)外并給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。 發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算管理中存在漏洞，或在成本控制核算、稅務(wù)事項(xiàng)中發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)反映，避免對(duì)公司造 成損失的，視情況做相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì) ： （一）警告 ：凡因失職發(fā)生以下情形之一，對(duì)第一責(zé)任人給予警告處分： 不按規(guī)定按時(shí)報(bào)送各類財(cái)務(wù)報(bào)表，逾期在一個(gè)工作日內(nèi)，且無正當(dāng)理由。 在 報(bào)送的各類財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)明顯錯(cuò)漏的 （包括報(bào)表勾稽關(guān)系差錯(cuò)、恒等式數(shù)據(jù)差錯(cuò)、漏數(shù)及多填數(shù)據(jù)等） 在會(huì)計(jì)科目使用規(guī)范、目標(biāo)利潤、財(cái)務(wù)評(píng)估分析中存在 個(gè)別過錯(cuò)但情節(jié)較輕微者。 （二）記過和降級(jí) ：凡因失職發(fā)生以下情形之一，且造XXX 集團(tuán) 公司 會(huì)計(jì)核算管理辦法 62 成或可能造成公司損失五千至三萬元者，對(duì)第一責(zé)任人處以記小過處分，扣發(fā)當(dāng)月獎(jiǎng)金 50%；造成或可能造成公司損失三萬至 五萬元者，對(duì)第一責(zé)任人處以記大過處分，扣發(fā)當(dāng)月獎(jiǎng)金100%；造成或可能造成公司損失五萬至十萬元者，對(duì)第一責(zé)任人給予降低行政級(jí)別一級(jí)處理，扣發(fā)當(dāng)月獎(jiǎng)金 100%及年度獎(jiǎng)金50%。 不按規(guī)定按時(shí)報(bào)送各類財(cái)務(wù)報(bào)表，且逾期在一個(gè)工作日以上，無正當(dāng)理由，嚴(yán)重影響下一環(huán)節(jié)工作的。 報(bào)送的各類報(bào)表存在嚴(yán)重錯(cuò)誤，或報(bào)表不齊全，且在一天內(nèi)不能立即補(bǔ)交又無正當(dāng)理由并嚴(yán)重影響下一環(huán)節(jié)工作的。 未按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行管理，造成損失的。 未及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，且無正當(dāng)理由造成公司損失的。 未按照規(guī)定進(jìn)行核算，導(dǎo)致數(shù) 據(jù)嚴(yán)重失真，而造成損XXX 集團(tuán) 公司 會(huì)計(jì)核算管理辦法 63 失的。 未按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行檔案管理，造成會(huì)計(jì)資料丟失，而造成損失的。 未按照規(guī)定辦理交樓手續(xù)，造成損失的。 其他未按本規(guī)定的實(shí)施細(xì)則或國家有關(guān)法規(guī)執(zhí)行，而造成損失的。 （三）辭退：凡因失職發(fā)生以下情形之一者且造成或?qū)⒃斐晒局苯訐p失達(dá)十萬元以上者，對(duì)第一責(zé)任人給予辭退處理，扣發(fā)當(dāng)月獎(jiǎng)金及年終獎(jiǎng)金，公司保留追討有關(guān)經(jīng)濟(jì)損失或提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的權(quán)利。 有意隱瞞真實(shí)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，虛報(bào)或假報(bào)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，蒙騙公司的； 利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者不正當(dāng)?shù)厥帐芩鸛XX 集團(tuán) 公司 會(huì)計(jì)核算管理辦法 64 人財(cái)物，為 他人謀取利益的； 不認(rèn)真履行會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定職責(zé)的； 凡有任何賬外經(jīng)營或其他對(duì)公司利益造成嚴(yán)重?fù)p害者。 第一百零三十六條 懲 罰 程序 ： （一）當(dāng)事人或責(zé)任人為下屬公司人員的，不管其職位高低，均由總公司董事會(huì)作出處理決定，由 地區(qū) /二級(jí)公司人事部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 （二）當(dāng)事人或責(zé)任人是總部人員的，不管其職位高低，均由 集團(tuán) 公司董事會(huì)作出處理決定，由 集團(tuán) 公司人事部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 （三） “第一責(zé)任人”指事項(xiàng)的經(jīng)辦部門、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；“第二責(zé)任人”指事項(xiàng)的經(jīng)辦人及主管，其獎(jiǎng)懲按“第一責(zé)任人”降低一個(gè)檔次（如是最低檔則不必再降）；“第三責(zé) 任人”指總公司的管線老總、財(cái)務(wù)老總及最后審批人，其獎(jiǎng)懲按“第二責(zé)任人”降低一個(gè)檔次（如是最低檔則不必再降）。 XXX 集團(tuán) 公司 會(huì)計(jì)核算管理辦法 65 第十章 附 則 第一百零三十七條 若下屬公司財(cái)務(wù)體系尚未健全，其管理權(quán)限上收到 集團(tuán) 公司財(cái)務(wù)管理中心。 第一百零三十八條 本 辦法 解釋權(quán)屬總公司財(cái)務(wù)管理中心。 第一百零三十九條 本 辦法 自 2021 年 1月 1 日開始 執(zhí)行 ，同時(shí)，原《珠光公司會(huì)計(jì)核算管理辦法》廢止。 附件目錄： 附件： 《 XXXXX 集團(tuán)有限 公司 房地產(chǎn)項(xiàng)目 會(huì)計(jì)科目使用規(guī)范》 《 XXXXX 集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表格式 》 《 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估分析表 》