【正文】 計劃產(chǎn)量材料單耗材料儲備指標=——————————————50% 5 計劃產(chǎn)量配件單耗配件儲備指標=——————————————40% 2 六、應(yīng)付福利費結(jié)余指標，由集團公司年初測算下達。第六章 上級撥入資金上級撥入資金內(nèi)容及形成過程（1）反映和監(jiān)督固定基金、基建借款和在建工程增減變動及結(jié)余情況。促進企業(yè)合法、合理地取得和使用、保護國有資產(chǎn)的安全完整。（2）反映和監(jiān)督基建借款的借入、使用和歸還情況，促進企業(yè)按照國家規(guī)定的信貸原則，正確使用和到期歸還借款。（3）正確反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)折舊的計提、上繳、使用和結(jié)余情況。第七章 會計檔案管理：會計檔案管理的指按照國家和上級對于會計檔案的管理辦法，對各種會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算資料和文件定期收集、審查核對、妥善保管，防止丟失和損壞、并經(jīng)常檢查存檔周圍環(huán)境，杜絕水、火、盜、鼠咬等隱患，保證各種會計檔案資料安全完整的工作。會計檔案管理要求：（1）外調(diào)單位借閱會計檔案，必須經(jīng)會計主管人員同意，并要嚴格辦理調(diào)閱手續(xù)；內(nèi)部人員查閱要有查閱人的借條，內(nèi)部人員未經(jīng)批準不得借工作之便，給外部人員查閱或提供各種會計檔案資料。（2）要建立會計檔案保管清冊，每月及時整理相關(guān)會計資料，并予以及時歸檔，并登記在冊。（3）檔案保管人員兼負本單位印刷品的管理工作，主要指各種物業(yè)小區(qū)的收費本、各種收據(jù)、財務(wù)使用各種單據(jù)、基層單位使用各種票據(jù)等，要做好委托印刷品的詳細記載，建立各種印刷品的收、發(fā)、存登記臺賬。（4）根據(jù)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，做好會計檔案的定期移交及銷毀工作。第八章 會計核算第一條 會計科目的設(shè)置設(shè)置以下會計科目進行會計核算。資產(chǎn)類科目共16個，包括：現(xiàn)金、銀行存款、內(nèi)部銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、材料采購、原材料、材料成本差異、委托加工材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理、在建工程、無形資產(chǎn)、待處理財產(chǎn)損溢。負債類科目共13個，包括：應(yīng)付賬款、內(nèi)部銀行借款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付包干工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤、維簡及井巷費、預(yù)提費用、造育林費、長期應(yīng)付款。所有者權(quán)益、成本及損益類科目共17 個，包括：上級撥入資金、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、制造費用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出，管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出。第 二 條 會計憑證的種類、填制要求、裝訂及保管一、會計憑證按其用途分類，劃分為原始憑證和記帳憑證兩大類。二、會計憑證的填制要求(一)原始憑證原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明,是進行會計核算的原始資料和重要依據(jù)。原始憑證的基本要求：原始憑證的名稱、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，涂改無效。印章要齊全，須有收款單位財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。除銀行、保險、電訊等以及飛機、車船等交通票據(jù)外，無論是從國有、集體還是個體經(jīng)營戶取得的票據(jù)，必須是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)或財政部門印制的合法票據(jù)。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙的除外）套寫，不得用圓珠筆或鉛筆填寫。零星購買的辦公用品，須寫明辦公用品的名稱，如品種多，一張發(fā)票寫不下，須附銷售單位的銷售清單，并加蓋銷售單位財務(wù)專用章（發(fā)票專用章）。發(fā)生修理費時，須寫明修理項目，若修理時，需購買修理配件，須附修理配件清單，并加蓋財務(wù)專用章（發(fā)票專用章）。外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有財務(wù)專用章的證明，并注明原憑證的號碼，內(nèi)容和金額等，并由經(jīng)辦單位負責(zé)人和承辦人員出具書面證明，經(jīng)經(jīng)營礦長、財務(wù)科長批準后，才能代作原始憑證。如確實無法取得證明的火車、輪船、飛機等票據(jù)遺失，應(yīng)由當事人寫出詳細情況，由本單位負責(zé)人簽注意見，經(jīng)經(jīng)營礦長、財務(wù)科長批準后，方可代作原始憑證，只按標準票價予以報銷。(二)記賬憑證記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的，用來確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄，作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類。記賬憑證的基本要求是：記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計科目名稱、金額、所附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章，收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。記賬憑證可根據(jù)每一張原始憑證填制，或根據(jù)若干張同類性質(zhì)的原始憑證匯總填制，也可根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。記賬憑證填寫的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，情況必須屬實，數(shù)字必須正確，并按規(guī)定的憑證板式要求逐項填列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，摘要必須簡明扼要，說明經(jīng)濟事項概況。會計科目要填寫編號和名稱?？傎~科目和明細科目必須填全。記賬憑證的日期，一般為填制記賬憑證的當天日期，但在實際工作中，有些雖然屬于當月的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計算的費用和收益，費用的分配或成本計算，利潤的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)轉(zhuǎn)分錄，需要到下月初才能編制的記賬憑證，仍填寫當月月末的日期，以便記入當月賬內(nèi)，正確計算經(jīng)營成果。從銀行提取的現(xiàn)金或?qū)F(xiàn)金存入銀行，只填制銀行或現(xiàn)金付款憑證，不再填制銀行或現(xiàn)金的收款憑證，避免重復(fù)記賬。另外，為明確責(zé)任，持支票從銀行提取現(xiàn)金的經(jīng)手人，應(yīng)在支票存根上蓋章；將現(xiàn)金送入銀行的經(jīng)手人，應(yīng)在銀行蓋章簽收的現(xiàn)金送款單上蓋章，作為現(xiàn)金付款憑證的原始憑證。記賬憑證應(yīng)附的原始憑證必須齊全，附在記賬憑證后面，并注明所附原始憑證張數(shù)，對某些事項按下列方法處理。（1）如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證編號或者附原始附原始憑證復(fù)印件。（2）對于經(jīng)濟事項相同而數(shù)量過多的原始憑證，先填制原始憑證匯總表，根據(jù)原始憑證匯總表填制記賬憑證。但工資計算表、領(lǐng)料單等數(shù)量過多，不宜與記賬憑證一并裝訂保管的原始憑證，可作為會計檔案單獨裝訂保管，并在封面上注明所屬年度，月份及記賬憑證日期、編號、種類等，同時在記賬憑證上注明附件另訂和原始憑證名稱、張數(shù)、編號。（3）記賬憑證中附件張數(shù)的計算，以所附原始憑證的自然張數(shù)為準。凡與記賬憑證中經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的每一張證件，都作為記賬憑證的附件，有一張算一張。如果記賬憑證附件有原始憑證匯總表，原始憑證匯總表的張數(shù)也全部計入附件張數(shù)內(nèi)。但對于差旅費中零散車票應(yīng)粘貼在規(guī)定的“單據(jù)粘貼單”上，作為一張原始憑證附件。（4）有關(guān)結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證。但更正錯誤的記賬憑證中,必須注明更正的原因及原錯誤憑證的日期和憑證號數(shù)。三、會計憑證的裝訂會計憑證裝訂時，各種記賬憑證連同所附原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂，裝訂前對各種會計憑證要按記賬憑證的編號和科目順序排列，嚴格審查，確保無錯、無漏、無串號。裝訂要用線繩，打成死結(jié)，不得用紙繩或鐵絲，以免久存斷線、破散、和丟失。裝訂線頭要用封條在背后封好糊死，并由裝訂人員在裝訂封條上蓋章，防止事后拆封或抽換。對裝訂后的憑證按月按冊編列總號，由第一冊編起，依次編至最后一冊，并注明本月共幾冊第幾冊，以防止憑證丟失。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨按月裝訂成冊保管，在封面上注明原始憑證的名稱、張數(shù)以及所屬年度、月份及記賬憑證的種類、編號等。四、會計憑證的保管會計憑證登賬完畢后，在未裝訂前，必須按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失，由指定人員保管，對不使用的會計憑證裝箱加鎖，不得放在辦公桌上。裝訂好的會計憑證，在不移交檔案科前，應(yīng)明確專人保管，并裝箱加鎖。會計憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)財務(wù)科長批準，可以復(fù)制或派專人攜證陪同辦理。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名。第 三 條 會計報表的管理一、根據(jù)《集團公司會計核算辦法》的規(guī)定，結(jié)合我礦實際會計業(yè)務(wù)，編制以下會計報表：資產(chǎn)負債表銀行存款余額調(diào)節(jié)表內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表資產(chǎn)負債表補充資料損益及利潤分配表現(xiàn)金流量表應(yīng)上交及應(yīng)彌補款項表增值稅明細表煤炭主營業(yè)務(wù)表（結(jié)存）煤炭主營業(yè)務(wù)表（銷售）1其他業(yè)務(wù)收支表（結(jié)存）1其他業(yè)務(wù)收支表（銷售）1原煤成本表1其他業(yè)務(wù)匯總表1制造費用表1管理及財務(wù)費用表（一）1管理及財務(wù)費用表（二）1營業(yè)外收支表1企業(yè)辦社會情況表職工工資基金來源、支出情況表2其他應(yīng)收、應(yīng)付款表2應(yīng)收（預(yù)付）賬款、應(yīng)付（預(yù)收）賬款表2工程及資金收支分析表2固定資產(chǎn)折舊表2應(yīng)付福利費收支表2材料、電力消耗明細表（原煤一）2材料、電力消耗明細表（原煤二）2綜采機械化采煤直接成本計算表2商品產(chǎn)品成本項目表原選煤生產(chǎn)過程成本計算表3銷售收入對賬單3繳納的養(yǎng)老保險統(tǒng)籌、工傷保險統(tǒng)籌等對賬單3工資、住房公積金及醫(yī)療保險費對賬單3所提稅計算基礎(chǔ)表3集團內(nèi)部債權(quán)債務(wù)表3集團公司與各子公司內(nèi)部交易表3公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)表3煤炭企業(yè)主要財務(wù)指標表（一）3煤炭企業(yè)主要財務(wù)指標表（二）二、會計報表的編制要求：報表金額以“元”為單位填制。會計報表要按規(guī)定順序號碼依次排列，然后加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。封面上應(yīng)注明企業(yè)名稱、主管部門名稱以及報表所屬年度和月份、報送日期等。會計報表必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會計師、會計主管人員、負責(zé)審計的人員審查并蓋章。報送日期月報：次月4日上報集團公司財務(wù)處（如遇節(jié)假日不順延）；年報：按年終決算安排日期上報。報送份數(shù)內(nèi)部報表三份，外部報表一份。編制會計報表應(yīng)做到手續(xù)齊全、內(nèi)容完整、數(shù)字準確、說明清楚。同時根據(jù)會計報表的數(shù)字以及有關(guān)業(yè)務(wù)資料按月編寫財務(wù)情況說明書，認真分析煤炭產(chǎn)品銷售過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，針對性地提出改進措施和意見。 附 則 本辦法由礦財務(wù)科負責(zé)修訂、補充、解釋。本辦法如有未盡事宜，執(zhí)行國家及集團公司有關(guān)規(guī)定。39 / 39