【正文】 求設(shè)置會(huì)計(jì)科目 ， 并按照會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類(lèi) ，這是記帳的基礎(chǔ) ， 也是編制資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ) 。 基金的會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類(lèi) 、 負(fù)債類(lèi) 、 基金類(lèi) 、 收入類(lèi)和支出類(lèi) 。 各單位應(yīng)根據(jù)基金管理的實(shí)際需要和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容來(lái)設(shè)置明細(xì)科目 。 基金會(huì)計(jì)核算辦法 基本要求 三、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 資產(chǎn)類(lèi)科目：現(xiàn)金 、 支出戶存款 、 財(cái)政專(zhuān)戶存款 、 暫付款 、 債券投資 負(fù)債類(lèi)科目：臨時(shí)借款 、 暫收款 基金類(lèi)科目：農(nóng)村合作醫(yī)療基金 收入類(lèi)科目：農(nóng)民繳費(fèi)收入 、 集體扶持收入 、 財(cái)政補(bǔ)助收入 、 待轉(zhuǎn)利息收入 、 其他收入 支出類(lèi)科目：農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出 、其它支出 基金會(huì)計(jì)核算辦法 會(huì)計(jì)核算 四、基金會(huì)計(jì)核算 （ 一 ） 基金籌集業(yè)務(wù)核算 基金籌集核算設(shè)置會(huì)計(jì)科目 基金籌集的帳務(wù)處理。 縣合管辦應(yīng)根據(jù)銀行出具的原始憑證或財(cái)政部門(mén)將轉(zhuǎn)入專(zhuān)戶并加蓋專(zhuān)用章的原始憑證復(fù)印件等原始憑證作為記帳憑證。 （二）基金存款利息收入業(yè)務(wù)核算 基金存款包括財(cái)政賬戶存款和支出戶存款 ，其存款利息收入都必須歸集到財(cái)政專(zhuān)戶 。 對(duì)支出戶利息要定期劃撥到財(cái)政專(zhuān)戶 。 基金會(huì)計(jì)核算辦法 會(huì)計(jì)核算 （ 三 ） 基金撥入 、 預(yù)撥業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算 《 暫行辦法 》 的規(guī)定 ， 縣合管辦根據(jù)基金年度預(yù)算及月度收支計(jì)劃 ， 按月向財(cái)政部門(mén)提出的基金用款申請(qǐng) ， 財(cái)政部門(mén)審核后 ， 向縣合管辦經(jīng)管的支出戶撥入資金 。 縣合管辦根據(jù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)償情況 ，向直接辦理參合對(duì)象醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)償?shù)泥l(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或定點(diǎn)醫(yī)院撥付預(yù)付款 。 基金會(huì)計(jì)核算辦法 會(huì)計(jì)核算 （ 四 ） 門(mén)診 、 住院醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)償支出結(jié)算的會(huì)計(jì)核算 門(mén)診、住院醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)償支出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算是基金財(cái)務(wù)管理的核心部分，基金支出包括支付給參合對(duì)象的門(mén)診、住院補(bǔ)償醫(yī)療費(fèi)用支出和其他支出。 基金會(huì)計(jì)核算辦法 會(huì)計(jì)核算 醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助結(jié)算管理 (1)定點(diǎn)醫(yī)院結(jié)算參合對(duì)象醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助業(yè)務(wù)核算 ① 通過(guò) “ 暫付款 ” 科目核算 ② 通過(guò)支出戶直接支付核算 (2)支付零星醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助業(yè)務(wù)核算 ① 提取現(xiàn)金核算 ② 用現(xiàn)金支付零星醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助核算 基金會(huì)計(jì)核算辦法 會(huì)計(jì)核算 縣 、 鄉(xiāng)兩級(jí)會(huì)計(jì)核算管理 在采取縣 、 鄉(xiāng)兩級(jí)進(jìn)行核算管理方式下 ，縣 、 鄉(xiāng)兩級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)均可辦理費(fèi)用報(bào)帳和有關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)支 ， 由縣級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付周轉(zhuǎn)金 ， 鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)只核算本級(jí)基金支出業(yè)務(wù) ， 其賬務(wù)處理方法同縣級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一致 ， 縣 、 鄉(xiāng)兩級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)均按照 《 財(cái)務(wù)管理辦法 》 、 《 暫行辦法 》進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算 。 縣 、 鄉(xiāng)兩級(jí)基金報(bào)表合并后即是全縣的基金報(bào)表 ， 合并報(bào)表時(shí)須注意要對(duì)沖有關(guān)科目余額 。 基金會(huì)計(jì)核算辦法 會(huì)計(jì)核算 （ 五 ） 債券投資會(huì)計(jì)核算 經(jīng)財(cái)政和衛(wèi)生部門(mén)商定，報(bào)縣市新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理委員會(huì)批準(zhǔn)，在保證醫(yī)療費(fèi)用足額支付的前提下，可用基金結(jié)余進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券投資。 基金會(huì)計(jì)核算辦法 會(huì)計(jì)核算 （ 六 ） 臨時(shí)借款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算 為解決農(nóng)村合作醫(yī)療基金周轉(zhuǎn)困難 ，臨時(shí)通過(guò)財(cái)政或金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng) 。會(huì)計(jì)核算包括借入和支付借款利息 。 基金會(huì)計(jì)核算辦法 會(huì)計(jì)核算 （ 七 ） 接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)核算 接受捐贈(zèng)分現(xiàn)金和實(shí)物兩種形式。對(duì)于實(shí)物捐贈(zèng)業(yè)務(wù)，按照《湖南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)管理辦法（試行）》的規(guī)定，接受捐贈(zèng)的實(shí)物能變現(xiàn)的必須兌現(xiàn)后繳入財(cái)政專(zhuān)戶。根據(jù)這個(gè)原則，可將無(wú)償捐贈(zèng)實(shí)物分兩種情況處理，一是有償轉(zhuǎn)讓給藥品銷(xiāo)售單位或定點(diǎn)醫(yī)院，價(jià)款繳入財(cái)政專(zhuān)戶；二是將有償轉(zhuǎn)讓給定點(diǎn)醫(yī)院，作為合作醫(yī)療基金預(yù)撥款。 基金會(huì)計(jì)核算辦法 會(huì)計(jì)核算 （ 八 ） 期末各項(xiàng)基金收入和支出的結(jié)轉(zhuǎn)核算 期末 （ 年末 ） ， 應(yīng)將各項(xiàng)基金收入和支出的期末余額全部結(jié)轉(zhuǎn)到 “ 農(nóng)村合作醫(yī)療基金 ” ， 結(jié)轉(zhuǎn)后 ， 各收入支出科目應(yīng)無(wú)余額 。 基金會(huì)計(jì)核算辦法 會(huì)計(jì)核算 五 、 基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制 （ 一 ） 編制前的準(zhǔn)備工作 對(duì)帳。通過(guò)對(duì)帳保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符。 結(jié)賬。通過(guò)結(jié)賬，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)基金各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。 基金會(huì)計(jì)核算辦法 會(huì)計(jì)核算 （ 二 ） 基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成 基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告主要包括對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 。 基金財(cái)務(wù)報(bào)表 基金財(cái)務(wù)報(bào)表由主表和附表組成 ， 其中主表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表 （ 會(huì)醫(yī)療 01表 ） 新型農(nóng)村合作醫(yī)療收支表 （ 會(huì)醫(yī)療 02表 ） 附表包括新型農(nóng)村合作醫(yī)療基本數(shù)字及財(cái)務(wù)分析表 （ 會(huì)醫(yī)療 03表 ） 。 基金會(huì)計(jì)核算辦法 會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 基金財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是為了解和評(píng)價(jià)基金運(yùn)行情況所提供的書(shū)面資料，主要說(shuō)明基金的收支及管理情況；對(duì)本期或下期基金財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要增加當(dāng)年結(jié)余率、農(nóng)村合作醫(yī)療覆蓋率等有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)進(jìn)行分析。 基金會(huì)計(jì)核算辦法 會(huì)計(jì)核算 （ 三 ） 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表是反映基金在某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及其結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表。它是根據(jù)“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益（基金）”這一基本公式來(lái)制定的，是以靜態(tài)狀況說(shuō)明基金運(yùn)行的財(cái)務(wù)狀況。 資產(chǎn)負(fù)債表 年 月 日 編制單位 單位：元 單位負(fù)責(zé)人： 填表人： 項(xiàng) 目 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 一、資產(chǎn) 現(xiàn)金 1 支出戶存款 2 財(cái)政專(zhuān)戶存款 3 暫付款 4 債劵投資 5 資產(chǎn)合計(jì) 6 二、負(fù)債 臨時(shí)借款 7 暫收款 8 負(fù)債合計(jì) 9 三、基金 農(nóng)村合作醫(yī)療基金 10 基金合計(jì) 11 （ 四 ） 新型農(nóng)村合作醫(yī)療收支表 新型農(nóng)村合作醫(yī)療收支表是反映基金在某一特定時(shí)期內(nèi)的收入 、 支出和結(jié)余情況及歷年結(jié)余情況 。 本表 “ 本月數(shù) ” 欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù) ， “ 本年累計(jì)數(shù) ” 欄反映各項(xiàng)目自年初起至本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù) 。 新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收支表 年 月 日 編制單位： 單位：元 單位負(fù)責(zé)人： 填表人： 項(xiàng)目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù)數(shù) 一、收入合計(jì) 1 農(nóng)民繳費(fèi)收入 2 集體扶持收入 3 待轉(zhuǎn)利息收入 4 財(cái)政補(bǔ)助收入 5 其他收入 6 二、支出合計(jì) 7 農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出 8 其中：大病統(tǒng)籌基金支出 9 家庭賬戶基金支出 10 其他支出 11 三、本年收支結(jié)余 12 四、以前年度結(jié)余 13 五、累計(jì)結(jié)余 14 （ 五 ） 新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金基本數(shù)字及財(cái)務(wù)分析表 本表反映農(nóng)村合作醫(yī)療在一定期間內(nèi)的基本數(shù)字及業(yè)務(wù)開(kāi)展情況 。 新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金基本數(shù)字及財(cái)務(wù)分析表 指標(biāo)名稱(chēng) 行次 單位 期末數(shù) 與上年同期比（ %） 應(yīng)參加鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù) 1 個(gè) 實(shí)際參加鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù) 2 個(gè) 應(yīng)參加行政村數(shù) 3 個(gè) 實(shí)際參加行政村數(shù) 4 個(gè) 應(yīng)參加合作醫(yī)療人數(shù) 5 人 實(shí)際參加合作醫(yī)療人數(shù) 6 人 基金支付門(mén)診人次 7 人次 基金支付住院人次 8 人次 超過(guò)封頂線標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償人次 9 人次 健康體檢人次 10 人次 1基金支付總額 11 元 (1)門(mén)診補(bǔ)償支出 12 元 (2)住院補(bǔ)償支出 13 元 (3)超過(guò)封頂線標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)償支出 14 元 (4)健康體驗(yàn)支出 15 元 1農(nóng)村合作醫(yī)療覆蓋率 16 (1)以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位 17 % (2)以行政村為單位 18 % (3)以人口數(shù)為單位 19 % 1農(nóng)村合作醫(yī)療基金人均支出 20 元 1農(nóng)村合作醫(yī)療門(mén)診人均支出 21 元 1農(nóng)村合作醫(yī)療住院人均支出 22 元 1農(nóng)村合作醫(yī)療平均每床日支出 23 元 1基金支付每人次健康體檢支出 24 元 謝謝大家！