【正文】 求設置會計科目 ， 并按照會計要素進行分類 ，這是記帳的基礎 ， 也是編制資產負債表的基礎 。 基金的會計科目分為資產類 、 負債類 、 基金類 、 收入類和支出類 。 各單位應根據基金管理的實際需要和經濟業(yè)務的具體內容來設置明細科目 。 基金會計核算辦法 基本要求 三、會計科目的設置 資產類科目：現金 、 支出戶存款 、 財政專戶存款 、 暫付款 、 債券投資 負債類科目：臨時借款 、 暫收款 基金類科目：農村合作醫(yī)療基金 收入類科目：農民繳費收入 、 集體扶持收入 、 財政補助收入 、 待轉利息收入 、 其他收入 支出類科目：農村合作醫(yī)療基金支出 、其它支出 基金會計核算辦法 會計核算 四、基金會計核算 （ 一 ） 基金籌集業(yè)務核算 基金籌集核算設置會計科目 基金籌集的帳務處理。 縣合管辦應根據銀行出具的原始憑證或財政部門將轉入專戶并加蓋專用章的原始憑證復印件等原始憑證作為記帳憑證。 （二）基金存款利息收入業(yè)務核算 基金存款包括財政賬戶存款和支出戶存款 ，其存款利息收入都必須歸集到財政專戶 。 對支出戶利息要定期劃撥到財政專戶 。 基金會計核算辦法 會計核算 （ 三 ） 基金撥入 、 預撥業(yè)務會計核算 《 暫行辦法 》 的規(guī)定 ， 縣合管辦根據基金年度預算及月度收支計劃 ， 按月向財政部門提出的基金用款申請 ， 財政部門審核后 ， 向縣合管辦經管的支出戶撥入資金 。 縣合管辦根據各鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療費用補償情況 ，向直接辦理參合對象醫(yī)療費用補償的鄉(xiāng)鎮(zhèn)經辦機構或定點醫(yī)院撥付預付款 。 基金會計核算辦法 會計核算 （ 四 ） 門診 、 住院醫(yī)療費用補償支出結算的會計核算 門診、住院醫(yī)療費用補償支出業(yè)務的會計核算是基金財務管理的核心部分，基金支出包括支付給參合對象的門診、住院補償醫(yī)療費用支出和其他支出。 基金會計核算辦法 會計核算 醫(yī)療費用補助結算管理 (1)定點醫(yī)院結算參合對象醫(yī)療費用補助業(yè)務核算 ① 通過 “ 暫付款 ” 科目核算 ② 通過支出戶直接支付核算 (2)支付零星醫(yī)療費用補助業(yè)務核算 ① 提取現金核算 ② 用現金支付零星醫(yī)療費用補助核算 基金會計核算辦法 會計核算 縣 、 鄉(xiāng)兩級會計核算管理 在采取縣 、 鄉(xiāng)兩級進行核算管理方式下 ，縣 、 鄉(xiāng)兩級經辦機構均可辦理費用報帳和有關業(yè)務開支 ， 由縣級經辦機構撥付周轉金 ， 鄉(xiāng)鎮(zhèn)經辦機構只核算本級基金支出業(yè)務 ， 其賬務處理方法同縣級經辦機構一致 ， 縣 、 鄉(xiāng)兩級經辦機構均按照 《 財務管理辦法 》 、 《 暫行辦法 》進行財務管理和會計核算 。 縣 、 鄉(xiāng)兩級基金報表合并后即是全縣的基金報表 ， 合并報表時須注意要對沖有關科目余額 。 基金會計核算辦法 會計核算 （ 五 ） 債券投資會計核算 經財政和衛(wèi)生部門商定，報縣市新型農村合作醫(yī)療管理委員會批準，在保證醫(yī)療費用足額支付的前提下，可用基金結余進行購買國家債券投資。 基金會計核算辦法 會計核算 （ 六 ） 臨時借款業(yè)務會計核算 為解決農村合作醫(yī)療基金周轉困難 ，臨時通過財政或金融機構借入的款項 。會計核算包括借入和支付借款利息 。 基金會計核算辦法 會計核算 （ 七 ） 接受捐贈的會計核算 接受捐贈分現金和實物兩種形式。對于實物捐贈業(yè)務，按照《湖南省新型農村合作醫(yī)療基金財務管理辦法（試行）》的規(guī)定，接受捐贈的實物能變現的必須兌現后繳入財政專戶。根據這個原則，可將無償捐贈實物分兩種情況處理，一是有償轉讓給藥品銷售單位或定點醫(yī)院，價款繳入財政專戶；二是將有償轉讓給定點醫(yī)院，作為合作醫(yī)療基金預撥款。 基金會計核算辦法 會計核算 （ 八 ） 期末各項基金收入和支出的結轉核算 期末 （ 年末 ） ， 應將各項基金收入和支出的期末余額全部結轉到 “ 農村合作醫(yī)療基金 ” ， 結轉后 ， 各收入支出科目應無余額 。 基金會計核算辦法 會計核算 五 、 基金財務會計報表的編制 （ 一 ） 編制前的準備工作 對帳。通過對帳保證賬證、賬賬、賬實相符。 結賬。通過結賬，計算并結轉基金各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。 基金會計核算辦法 會計核算 （ 二 ） 基金財務會計報告組成 基金財務會計報告主要包括對外報送的財務報表和財務情況說明書 。 基金財務報表 基金財務報表由主表和附表組成 ， 其中主表包括： 資產負債表 （ 會醫(yī)療 01表 ） 新型農村合作醫(yī)療收支表 （ 會醫(yī)療 02表 ） 附表包括新型農村合作醫(yī)療基本數字及財務分析表 （ 會醫(yī)療 03表 ） 。 基金會計核算辦法 會計核算 財務情況說明書 基金財務情況說明書是為了解和評價基金運行情況所提供的書面資料，主要說明基金的收支及管理情況；對本期或下期基金財務狀況發(fā)生重大影響的事項；會計處理方法的變更情況、變更原因及對財務狀況的影響。經辦機構可以根據業(yè)務工作需要增加當年結余率、農村合作醫(yī)療覆蓋率等有關財務分析指標進行分析。 基金會計核算辦法 會計核算 （ 三 ） 資產負債表 資產負債表是反映基金在某一特定日期資產、負債和所有者權益及其結構的財務報表。它是根據“資產＝負債＋所有者權益（基金）”這一基本公式來制定的，是以靜態(tài)狀況說明基金運行的財務狀況。 資產負債表 年 月 日 編制單位 單位：元 單位負責人： 填表人： 項 目 行次 年初數 期末數 一、資產 現金 1 支出戶存款 2 財政專戶存款 3 暫付款 4 債劵投資 5 資產合計 6 二、負債 臨時借款 7 暫收款 8 負債合計 9 三、基金 農村合作醫(yī)療基金 10 基金合計 11 （ 四 ） 新型農村合作醫(yī)療收支表 新型農村合作醫(yī)療收支表是反映基金在某一特定時期內的收入 、 支出和結余情況及歷年結余情況 。 本表 “ 本月數 ” 欄反映各項目的本月實際發(fā)生數 ， “ 本年累計數 ” 欄反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數 。 新型農村合作醫(yī)療基金收支表 年 月 日 編制單位： 單位：元 單位負責人： 填表人： 項目 行次 本月數 本年累計數數 一、收入合計 1 農民繳費收入 2 集體扶持收入 3 待轉利息收入 4 財政補助收入 5 其他收入 6 二、支出合計 7 農村合作醫(yī)療基金支出 8 其中：大病統籌基金支出 9 家庭賬戶基金支出 10 其他支出 11 三、本年收支結余 12 四、以前年度結余 13 五、累計結余 14 （ 五 ） 新型農村合作醫(yī)療基金基本數字及財務分析表 本表反映農村合作醫(yī)療在一定期間內的基本數字及業(yè)務開展情況 。 新型農村合作醫(yī)療基金基本數字及財務分析表 指標名稱 行次 單位 期末數 與上年同期比（ %） 應參加鄉(xiāng)鎮(zhèn)數 1 個 實際參加鄉(xiāng)鎮(zhèn)數 2 個 應參加行政村數 3 個 實際參加行政村數 4 個 應參加合作醫(yī)療人數 5 人 實際參加合作醫(yī)療人數 6 人 基金支付門診人次 7 人次 基金支付住院人次 8 人次 超過封頂線標準補償人次 9 人次 健康體檢人次 10 人次 1基金支付總額 11 元 (1)門診補償支出 12 元 (2)住院補償支出 13 元 (3)超過封頂線標準的補償支出 14 元 (4)健康體驗支出 15 元 1農村合作醫(yī)療覆蓋率 16 (1)以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位 17 % (2)以行政村為單位 18 % (3)以人口數為單位 19 % 1農村合作醫(yī)療基金人均支出 20 元 1農村合作醫(yī)療門診人均支出 21 元 1農村合作醫(yī)療住院人均支出 22 元 1農村合作醫(yī)療平均每床日支出 23 元 1基金支付每人次健康體檢支出 24 元 謝謝大家！