分公司會(huì)計(jì)核算辦法-資料下載頁
2025-08-05 02:54本頁面
【正文】 定資產(chǎn)處理凈收益借:固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入固定資產(chǎn)清理B固定資產(chǎn)盤盈經(jīng)批準(zhǔn)處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益 貸：營業(yè)外收入固定資產(chǎn)盤盈C罰款凈收益借：現(xiàn)金\銀行存款 貸:營業(yè)外收入罰款凈收入D現(xiàn)金溢余無法查明原因經(jīng)批準(zhǔn)處理借:待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸:營業(yè)外收入現(xiàn)金溢余E期末結(jié)轉(zhuǎn)借：營業(yè)外收入 貸： 本年利潤(rùn)3“銷售費(fèi)用”的核算 該會(huì)計(jì)科目用來核算分公司為開展貼現(xiàn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)而發(fā)生的會(huì)務(wù)費(fèi)、信息咨詢費(fèi)、辦公費(fèi)用等。A邀請(qǐng)客戶參加經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)推介會(huì)發(fā)生的相關(guān)會(huì)務(wù)費(fèi)用借：銷售費(fèi)用會(huì)務(wù)費(fèi) 貸：銀行存款B 為開展經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)向?qū)I(yè)咨詢機(jī)構(gòu)支付信息咨詢費(fèi) 借：銷售費(fèi)用信息服務(wù)費(fèi) 貸:銀行存款4“管理費(fèi)用”的核算 該科目用來核算為組織公司的經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用。設(shè)置工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、稅費(fèi)（核算印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅）、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛維修費(fèi)、車輛使用費(fèi)等二級(jí)明細(xì)科目。根據(jù)管理的需要分公司在當(dāng)?shù)卣衅傅呢?cái)務(wù)人員費(fèi)用和總公司提供的財(cái)務(wù)人員分?jǐn)偟馁M(fèi)用也通過此科目核算。A分公司支付在當(dāng)?shù)卣衅傅呢?cái)務(wù)人員費(fèi)用借：管理費(fèi)用（二級(jí)明細(xì)科目） 貸：現(xiàn)金\銀行存款B攤銷總部的管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用(二級(jí)明細(xì)科目) 貸:其他應(yīng)付款內(nèi)部往來總部代墊費(fèi)用C期末結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)轉(zhuǎn)以后無余額）借:本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用（二級(jí)明細(xì)科目）5“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的核算 該科目用來核算分公司銀行存款利息收入以及辦理銀行業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)支出。A收到銀行利息借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入（業(yè)務(wù)處理做借方紅字）B辦理銀行業(yè)務(wù)及購買銀行票據(jù)的費(fèi)用支出借:財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款C期末結(jié)轉(zhuǎn)（無余額）借：本年利潤(rùn) 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（二級(jí)明細(xì)科目）第四章 內(nèi)部資金往來會(huì)計(jì)報(bào)表的編制內(nèi)部資金往來是公司內(nèi)部發(fā)生的資金往來，期末，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行抵銷處理。（一）資產(chǎn)負(fù)債表總機(jī)構(gòu)在“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目下、分支機(jī)構(gòu)在“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目下增設(shè)“其中：內(nèi)部往來”項(xiàng)目，用于列報(bào)總、分支機(jī)構(gòu)之間內(nèi)部資金往來?？倷C(jī)構(gòu)編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)編制以下抵銷分錄：借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來——總機(jī)構(gòu)投資資金，貸：其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來——向分支機(jī)構(gòu)投入資金；借：其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來——分支機(jī)構(gòu)上交利潤(rùn)，貸：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來——向總機(jī)構(gòu)上交利潤(rùn)；借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來——企業(yè)所得稅，貸：其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來——企業(yè)所得稅；借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來——暫借款，貸：其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來——暫借款；借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來——貨物款，總機(jī)構(gòu)在編制匯總資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)當(dāng)按抵銷后的金額對(duì)“其他應(yīng)收款”與“其他應(yīng)付款”進(jìn)行列報(bào)。（二）現(xiàn)金流量表總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在“收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”與“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目下一行增設(shè)“其中：內(nèi)部往來”項(xiàng)目，用于核算內(nèi)部資金往來?？倷C(jī)構(gòu)在編制匯總現(xiàn)金流量表時(shí)應(yīng)當(dāng)按抵銷后的金額對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行列報(bào)。第五章 附則第一條：本條例由公司總部計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋。第二條：本條例自發(fā)布之日起生效。
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