【正文】 不予受理，并要求經(jīng)辦會計人員予以更正?！』藦?fù)核會計人員在復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)原始憑證或會計憑證有誤的，不能簽發(fā)復(fù)核印鑒，并立即退回制單人員予以更正。　財務(wù)收支監(jiān)督：　對手續(xù)不全的財務(wù)收支事項予以退回，并要求補辦、更正?！`反國家和集團公司規(guī)定未納入財務(wù)收支核算的事項，予以制止和糾正。會計人員制止無效的，應(yīng)及時向集團公司財務(wù)部門、審計部門或集團公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理?！?yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支事項，應(yīng)向財政監(jiān)察機關(guān)、審計監(jiān)察部門報告。　會計機構(gòu)、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計憑證、會計資料、會計賬簿或賬外設(shè)賬的行為，予以制止和糾正。制止無效的，應(yīng)向集團公司審計部門或集團公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理。會計人員丟失會計憑證、會計資料、會計賬簿的，按瀆職、失職行為處理?！嫴块T、會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進行監(jiān)督，建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與款項不符時，按照國家有關(guān)規(guī)定處理，超出自身職權(quán)范圍的，立即向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理。　會計部門、會計人員對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告的行為，予以制止和糾正。制止無效的，應(yīng)向集團公司審計部門和集團公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理?！〖瘓F公司各單位依法接受集團公司財務(wù)、審計檢查和地方財政、稅務(wù)、審計等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、賬簿、會計報表和其它會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。對在審計過程中制造假憑證、假賬簿者，公司將從重處理。9　編制財務(wù)會計報告　財務(wù)會計報告包括會計報表和編報說明書。會計報表包括主表、附表和附注。集團公司財務(wù)部門對外報送的會計報表根據(jù)財政部和集團公司統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求進行編制?！「鲉挝辉诰幹茣媹蟊頃r，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算正確、說明清楚。會計報表之間，會計報表各項之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；本月報表與上月報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)銜接；上年度會計報表各項內(nèi)容及數(shù)字核算有誤的，而在以后年度發(fā)現(xiàn)或需要更正時，應(yīng)當(dāng)在更正年度當(dāng)年進行調(diào)整，并加以說明?！ν鈭笏偷呢攧?wù)會計報告，依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊后加蓋公章。封面上注明：單位名稱、單位地址、會計報表所屬年度、季度、月份、送出日期，并由公司法定代表人、總會計師或代行職權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、報表編制人員簽名或蓋章，并對財務(wù)會計報告的合法性、真實性負(fù)責(zé)。　集團公司財務(wù)部門發(fā)現(xiàn)上報報表或?qū)ν鈭笏蛨蟊碛姓`，應(yīng)及時辦理更正手續(xù)，除更正留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)通知接受報告部門更正。錯誤較多的，應(yīng)重新進行編報?！「鶕?jù)規(guī)定，財務(wù)會計報告需要委托注冊會計師進行審計的，應(yīng)將注冊會計師出具的審計報告隨同財務(wù)會計報告一同報送有關(guān)部門?！≡路葚攧?wù)會計報告在次月6日內(nèi)報出，年度財務(wù)會計報告在次年35日內(nèi)報出。10　附則　各分子公司依據(jù)本制度制定實施細則，全資子公司報集團公司審批后執(zhí)行，其它單位報集團公司備案?！”局贫茸杂“l(fā)之日起施行?！”局贫扔杉瘓F公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。附表：會計科目表一、資產(chǎn)類會計科目1001庫存現(xiàn)金按幣種設(shè)置二級明細1002銀行存款按幣種設(shè)置二級明細，按銀行賬號設(shè)置三級明細1012其他貨幣資金按定期存款、承兌匯票保證金設(shè)置二級明細1101交易性金融資產(chǎn)按品種和類別設(shè)置二級明細1121應(yīng)收票據(jù)按匯票種類設(shè)置二級明細，按債務(wù)人名稱設(shè)置三級明細，同時建立輔助登記賬薄，記錄票據(jù)相關(guān)內(nèi)容1122應(yīng)收賬款按客戶設(shè)置二級明細1123預(yù)付賬款按單位設(shè)置二級明細1131應(yīng)收股利按投資單位設(shè)置二級明細1132應(yīng)收利息按投資單位設(shè)置二級明細1221其他應(yīng)收款按應(yīng)收項目設(shè)置二級明細1231壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項種類設(shè)置二級明細，年終計提1321受托代銷商品按單位、類別、對象設(shè)置二級明細1401材料采購按主料、輔料、其他設(shè)置二級明細1402在途物資按主料、輔料、其他設(shè)置二級明細1403原材料按主料、輔料、其他設(shè)置二級明細1404材料成本差異按材料類別進行明細核算1405庫存商品按品種設(shè)置二級明細，實物保管部門按規(guī)格設(shè)置三級明細1406發(fā)出商品按品種設(shè)置二級明細，實物保管部門按規(guī)格設(shè)置三級明細1407商品進銷差價按品種設(shè)置二級明細1408委托加工物資按品種設(shè)置二級明細1409自制半成品按品種設(shè)置二級明細1411周轉(zhuǎn)材料按品種設(shè)置二級明細1461融資租賃資產(chǎn)按承租人、資產(chǎn)類別和項目設(shè)置二級明細1471存貨跌價準(zhǔn)備按品種設(shè)置二級明細1501持有至到期投資按投資種類設(shè)置二級明細1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備按投資種類設(shè)置二級明細1503可供出售金融資產(chǎn)按金融資產(chǎn)種類設(shè)置二級明細1505待攤費用按待攤費用種類設(shè)置二級明細1511長期股權(quán)投資按投資單位及項目設(shè)置二級明細1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備按投資單位及項目設(shè)置二級明細1521投資性房地產(chǎn)按照投資性房地產(chǎn)類別和項目設(shè)置二級明細1522投資性房地產(chǎn)累計折舊按照投資性房地產(chǎn)類別和項目設(shè)置二級明細1523投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照投資性房地產(chǎn)類別和項目設(shè)置二級明細1531長期應(yīng)收款按單位設(shè)置二級明細1532未實現(xiàn)融資收益按未實現(xiàn)融資收益項目設(shè)置二級明細1601固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)類別設(shè)置二級明細1602累計折舊按固定資產(chǎn)類別設(shè)置二級明細1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按固定資產(chǎn)類別設(shè)置二級明細1604在建工程按工程項目設(shè)置二級明細，分建筑工程、安裝工程、在安裝設(shè)備、待攤支出、其他支出設(shè)置三級明細，并按單位統(tǒng)計核算1605工程物資按工程項目和品種設(shè)置二級明細1606固定資產(chǎn)清理不設(shè)二級明細1607在建工程減值準(zhǔn)備按工程項目設(shè)置二級明細，分建筑工程、安裝工程、在安裝設(shè)備、待攤支出、其他支出設(shè)置三級明細，并按單位統(tǒng)計核算1608工程物資減值準(zhǔn)備按工程項目和品種設(shè)置二級明細1611未擔(dān)保余值按承租人、租賃資產(chǎn)類別和項目設(shè)置二級明細1612未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備按承租人、租賃資產(chǎn)類別和項目設(shè)置二級明細1701無形資產(chǎn)按外購、自制、資產(chǎn)項目設(shè)置二級明細，按資產(chǎn)類別設(shè)置三級明細1702累計攤銷按無形資產(chǎn)項目設(shè)置二級明細1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按無形資產(chǎn)項目設(shè)置二級明細1711商譽按項目設(shè)置二級明細1712商譽減值準(zhǔn)備按項目設(shè)置二級明細1801長期待攤費用按項目設(shè)置二級明細1811遞延所得稅資產(chǎn)按項目設(shè)置明細賬1821特準(zhǔn)儲備物資按物資種類設(shè)置二級明細1901待處理財產(chǎn)損溢分非流動資產(chǎn)和流動資產(chǎn)設(shè)置二級明細二、負(fù)債類會計科目2001短期借款按債權(quán)銀行設(shè)置二級明細，并設(shè)輔助賬登記相關(guān)內(nèi)容2101交易性金融負(fù)債按品種和類別設(shè)置二級明細2201應(yīng)付票據(jù)按匯票種類設(shè)置二級明細，按債權(quán)人名稱設(shè)置三級明細2202應(yīng)付賬款按客戶設(shè)置二級明細2203預(yù)收賬款按客戶設(shè)置二級明細2211應(yīng)付職工薪酬按類別設(shè)置二級明細2221應(yīng)交稅費按稅種設(shè)二級明細，增值稅設(shè)置三級明細2231應(yīng)付利息按單位設(shè)置二級明細2232應(yīng)付股利按單位設(shè)置二級明細2241其他應(yīng)付款按單位和個人設(shè)置二級明細2251預(yù)提費用按費用種類設(shè)置二級明細2314受托代銷商品款按單位設(shè)置二級明細2401遞延收益按種類設(shè)置二級明細2501長期借款按銀行設(shè)置二級明細，并設(shè)輔助賬登記相關(guān)內(nèi)容2502應(yīng)付債券按單位設(shè)置二級明細2701長期應(yīng)付款按種類和債權(quán)人設(shè)置二級明細2702未確認(rèn)融資費用按債權(quán)人和長期應(yīng)付款項目設(shè)置二級明細2711專項應(yīng)付款按項目或單位設(shè)置二級明細2801預(yù)計負(fù)債按預(yù)計項目設(shè)置二級明細2821特準(zhǔn)儲備基金按物資種類設(shè)置二級明細2901遞延所得稅負(fù)債按項目設(shè)置明細賬三、所有者權(quán)益類會計科目4001實收資本按投資人設(shè)置二級明細4002資本公積按資本溢價、其他資本公積設(shè)置二級明細4101盈余公積按法定和任意設(shè)置二級明細4103本年利潤不設(shè)二級明細4104利潤分配按提取法定公積金、提取任意公積金、盈余公積轉(zhuǎn)入、未分配利潤等設(shè)置二級明細4201庫存股不設(shè)置二級明細四、成本類會計科目5001基本生產(chǎn)成本按各生產(chǎn)車間、成本差異、半成品庫設(shè)置二級明細5002輔助生產(chǎn)成本按輔助生產(chǎn)部門設(shè)置二級明細5003質(zhì)量成本按項目設(shè)置二級明細5101制造費用按項目設(shè)置二級明細5201勞務(wù)成本按項目設(shè)置二級明細5301研發(fā)支出按項目設(shè)置二級明細五、損益類會計科目6001主營業(yè)務(wù)收入按產(chǎn)品類別進行明細核算6051其他業(yè)務(wù)收入按類別設(shè)置明細6101公允價值變動損益按項目設(shè)置二級明細6111投資損益按投資項目進行明細核算6301營業(yè)外收入按收入項目設(shè)置二級明細6401主營業(yè)務(wù)成本按產(chǎn)品類別進行明細核算6402其他業(yè)務(wù)成本按類別設(shè)置明細6403營業(yè)稅金及附加不設(shè)置明細6601銷售費用按費用類別設(shè)置明細6602管理費用按項目設(shè)置二級明細6603財務(wù)費用按利息支出、匯兌損益、手續(xù)費設(shè)置二級明細6701資產(chǎn)減值損失按項目設(shè)置明細6711營業(yè)外支出按支出項目設(shè)置二級明細6801所得稅費用按當(dāng)期或遞延設(shè)置明細6901以前年度損益調(diào)整按調(diào)整項目設(shè)置二級明細37 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