【正文】 計(jì)劃產(chǎn)量材料單耗材料儲(chǔ)備指標(biāo)=——————————————50% 5 計(jì)劃產(chǎn)量配件單耗配件儲(chǔ)備指標(biāo)=——————————————40% 2 六、應(yīng)付福利費(fèi)結(jié)余指標(biāo)，由集團(tuán)公司年初測(cè)算下達(dá)。第六章 上級(jí)撥入資金上級(jí)撥入資金內(nèi)容及形成過程（1）反映和監(jiān)督固定基金、基建借款和在建工程增減變動(dòng)及結(jié)余情況。促進(jìn)企業(yè)合法、合理地取得和使用、保護(hù)國有資產(chǎn)的安全完整。（2）反映和監(jiān)督基建借款的借入、使用和歸還情況，促進(jìn)企業(yè)按照國家規(guī)定的信貸原則，正確使用和到期歸還借款。（3）正確反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提、上繳、使用和結(jié)余情況。第七章 會(huì)計(jì)檔案管理：會(huì)計(jì)檔案管理的指按照國家和上級(jí)對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的管理辦法，對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料和文件定期收集、審查核對(duì)、妥善保管，防止丟失和損壞、并經(jīng)常檢查存檔周圍環(huán)境，杜絕水、火、盜、鼠咬等隱患，保證各種會(huì)計(jì)檔案資料安全完整的工作。會(huì)計(jì)檔案管理要求：（1）外調(diào)單位借閱會(huì)計(jì)檔案，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意，并要嚴(yán)格辦理調(diào)閱手續(xù)；內(nèi)部人員查閱要有查閱人的借條，內(nèi)部人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得借工作之便，給外部人員查閱或提供各種會(huì)計(jì)檔案資料。（2）要建立會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，每月及時(shí)整理相關(guān)會(huì)計(jì)資料，并予以及時(shí)歸檔，并登記在冊(cè)。（3）檔案保管人員兼負(fù)本單位印刷品的管理工作，主要指各種物業(yè)小區(qū)的收費(fèi)本、各種收據(jù)、財(cái)務(wù)使用各種單據(jù)、基層單位使用各種票據(jù)等，要做好委托印刷品的詳細(xì)記載，建立各種印刷品的收、發(fā)、存登記臺(tái)賬。（4）根據(jù)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，做好會(huì)計(jì)檔案的定期移交及銷毀工作。第八章 會(huì)計(jì)核算第一條 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。資產(chǎn)類科目共16個(gè)，包括：現(xiàn)金、銀行存款、內(nèi)部銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、材料采購、原材料、材料成本差異、委托加工材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理、在建工程、無形資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢。負(fù)債類科目共13個(gè)，包括：應(yīng)付賬款、內(nèi)部銀行借款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付包干工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤、維簡(jiǎn)及井巷費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用、造育林費(fèi)、長期應(yīng)付款。所有者權(quán)益、成本及損益類科目共17 個(gè)，包括：上級(jí)撥入資金、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、制造費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出，管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出。第 二 條 會(huì)計(jì)憑證的種類、填制要求、裝訂及保管一、會(huì)計(jì)憑證按其用途分類，劃分為原始憑證和記帳憑證兩大類。二、會(huì)計(jì)憑證的填制要求(一)原始憑證原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明,是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。原始憑證的基本要求：原始憑證的名稱、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，涂改無效。印章要齊全，須有收款單位財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。除銀行、保險(xiǎn)、電訊等以及飛機(jī)、車船等交通票據(jù)外，無論是從國有、集體還是個(gè)體經(jīng)營戶取得的票據(jù)，必須是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門印制的合法票據(jù)。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙的除外）套寫，不得用圓珠筆或鉛筆填寫。零星購買的辦公用品，須寫明辦公用品的名稱，如品種多，一張發(fā)票寫不下，須附銷售單位的銷售清單，并加蓋銷售單位財(cái)務(wù)專用章（發(fā)票專用章）。發(fā)生修理費(fèi)時(shí)，須寫明修理項(xiàng)目，若修理時(shí)，需購買修理配件，須附修理配件清單，并加蓋財(cái)務(wù)專用章（發(fā)票專用章）。外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有財(cái)務(wù)專用章的證明，并注明原憑證的號(hào)碼，內(nèi)容和金額等，并由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人和承辦人員出具書面證明，經(jīng)經(jīng)營礦長、財(cái)務(wù)科長批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實(shí)無法取得證明的火車、輪船、飛機(jī)等票據(jù)遺失，應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由本單位負(fù)責(zé)人簽注意見，經(jīng)經(jīng)營礦長、財(cái)務(wù)科長批準(zhǔn)后，方可代作原始憑證，只按標(biāo)準(zhǔn)票價(jià)予以報(bào)銷。(二)記賬憑證記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的，用來確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類。記賬憑證的基本要求是：記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目名稱、金額、所附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章，收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。記賬憑證可根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或根據(jù)若干張同類性質(zhì)的原始憑證匯總填制，也可根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。記賬憑證填寫的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，情況必須屬實(shí)，數(shù)字必須正確，并按規(guī)定的憑證板式要求逐項(xiàng)填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，摘要必須簡(jiǎn)明扼要，說明經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)概況。會(huì)計(jì)科目要填寫編號(hào)和名稱。總賬科目和明細(xì)科目必須填全。記賬憑證的日期，一般為填制記賬憑證的當(dāng)天日期，但在實(shí)際工作中，有些雖然屬于當(dāng)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計(jì)算的費(fèi)用和收益，費(fèi)用的分配或成本計(jì)算，利潤的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)轉(zhuǎn)分錄，需要到下月初才能編制的記賬憑證，仍填寫當(dāng)月月末的日期，以便記入當(dāng)月賬內(nèi)，正確計(jì)算經(jīng)營成果。從銀行提取的現(xiàn)金或?qū)F(xiàn)金存入銀行，只填制銀行或現(xiàn)金付款憑證，不再填制銀行或現(xiàn)金的收款憑證，避免重復(fù)記賬。另外，為明確責(zé)任，持支票從銀行提取現(xiàn)金的經(jīng)手人，應(yīng)在支票存根上蓋章；將現(xiàn)金送入銀行的經(jīng)手人，應(yīng)在銀行蓋章簽收的現(xiàn)金送款單上蓋章，作為現(xiàn)金付款憑證的原始憑證。記賬憑證應(yīng)附的原始憑證必須齊全，附在記賬憑證后面，并注明所附原始憑證張數(shù)，對(duì)某些事項(xiàng)按下列方法處理。（1）如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證編號(hào)或者附原始附原始憑證復(fù)印件。（2）對(duì)于經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相同而數(shù)量過多的原始憑證，先填制原始憑證匯總表，根據(jù)原始憑證匯總表填制記賬憑證。但工資計(jì)算表、領(lǐng)料單等數(shù)量過多，不宜與記賬憑證一并裝訂保管的原始憑證，可作為會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)裝訂保管，并在封面上注明所屬年度，月份及記賬憑證日期、編號(hào)、種類等，同時(shí)在記賬憑證上注明附件另訂和原始憑證名稱、張數(shù)、編號(hào)。（3）記賬憑證中附件張數(shù)的計(jì)算，以所附原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。凡與記賬憑證中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的每一張證件，都作為記賬憑證的附件，有一張算一張。如果記賬憑證附件有原始憑證匯總表，原始憑證匯總表的張數(shù)也全部計(jì)入附件張數(shù)內(nèi)。但對(duì)于差旅費(fèi)中零散車票應(yīng)粘貼在規(guī)定的“單據(jù)粘貼單”上，作為一張?jiān)紤{證附件。（4）有關(guān)結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證。但更正錯(cuò)誤的記賬憑證中,必須注明更正的原因及原錯(cuò)誤憑證的日期和憑證號(hào)數(shù)。三、會(huì)計(jì)憑證的裝訂會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)，各種記賬憑證連同所附原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序折疊整齊，按期裝訂，裝訂前對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證要按記賬憑證的編號(hào)和科目順序排列，嚴(yán)格審查，確保無錯(cuò)、無漏、無串號(hào)。裝訂要用線繩，打成死結(jié)，不得用紙繩或鐵絲，以免久存斷線、破散、和丟失。裝訂線頭要用封條在背后封好糊死，并由裝訂人員在裝訂封條上蓋章，防止事后拆封或抽換。對(duì)裝訂后的憑證按月按冊(cè)編列總號(hào)，由第一冊(cè)編起，依次編至最后一冊(cè)，并注明本月共幾冊(cè)第幾冊(cè)，以防止憑證丟失。對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)按月裝訂成冊(cè)保管，在封面上注明原始憑證的名稱、張數(shù)以及所屬年度、月份及記賬憑證的種類、編號(hào)等。四、會(huì)計(jì)憑證的保管會(huì)計(jì)憑證登賬完畢后，在未裝訂前，必須按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失，由指定人員保管，對(duì)不使用的會(huì)計(jì)憑證裝箱加鎖，不得放在辦公桌上。裝訂好的會(huì)計(jì)憑證，在不移交檔案科前，應(yīng)明確專人保管，并裝箱加鎖。會(huì)計(jì)憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)科長批準(zhǔn)，可以復(fù)制或派專人攜證陪同辦理。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名。第 三 條 會(huì)計(jì)報(bào)表的管理一、根據(jù)《集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定，結(jié)合我礦實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，編制以下會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表銀行存款余額調(diào)節(jié)表內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料損益及利潤分配表現(xiàn)金流量表應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表增值稅明細(xì)表煤炭主營業(yè)務(wù)表（結(jié)存）煤炭主營業(yè)務(wù)表（銷售）1其他業(yè)務(wù)收支表（結(jié)存）1其他業(yè)務(wù)收支表（銷售）1原煤成本表1其他業(yè)務(wù)匯總表1制造費(fèi)用表1管理及財(cái)務(wù)費(fèi)用表（一）1管理及財(cái)務(wù)費(fèi)用表（二）1營業(yè)外收支表1企業(yè)辦社會(huì)情況表職工工資基金來源、支出情況表2其他應(yīng)收、應(yīng)付款表2應(yīng)收（預(yù)付）賬款、應(yīng)付（預(yù)收）賬款表2工程及資金收支分析表2固定資產(chǎn)折舊表2應(yīng)付福利費(fèi)收支表2材料、電力消耗明細(xì)表（原煤一）2材料、電力消耗明細(xì)表（原煤二）2綜采機(jī)械化采煤直接成本計(jì)算表2商品產(chǎn)品成本項(xiàng)目表原選煤生產(chǎn)過程成本計(jì)算表3銷售收入對(duì)賬單3繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌、工傷保險(xiǎn)統(tǒng)籌等對(duì)賬單3工資、住房公積金及醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)對(duì)賬單3所提稅計(jì)算基礎(chǔ)表3集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)表3集團(tuán)公司與各子公司內(nèi)部交易表3公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)表3煤炭企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表（一）3煤炭企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表（二）二、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求：報(bào)表金額以“元”為單位填制。會(huì)計(jì)報(bào)表要按規(guī)定順序號(hào)碼依次排列，然后加具封面、裝訂成冊(cè)、加蓋公章。封面上應(yīng)注明企業(yè)名稱、主管部門名稱以及報(bào)表所屬年度和月份、報(bào)送日期等。會(huì)計(jì)報(bào)表必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)主管人員、負(fù)責(zé)審計(jì)的人員審查并蓋章。報(bào)送日期月報(bào)：次月4日上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處（如遇節(jié)假日不順延）；年報(bào)：按年終決算安排日期上報(bào)。報(bào)送份數(shù)內(nèi)部報(bào)表三份，外部報(bào)表一份。編制會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)做到手續(xù)齊全、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、說明清楚。同時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字以及有關(guān)業(yè)務(wù)資料按月編寫財(cái)務(wù)情況說明書，認(rèn)真分析煤炭產(chǎn)品銷售過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，針對(duì)性地提出改進(jìn)措施和意見。 附 則 本辦法由礦財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)修訂、補(bǔ)充、解釋。本辦法如有未盡事宜，執(zhí)行國家及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定。39 / 39