分公司會計(jì)核算辦法(編輯修改稿)
2025-09-01 02:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 C銀行轉(zhuǎn)賬支付日常費(fèi)用借：銷售費(fèi)用\管理費(fèi)用（二級明細(xì)科目） 貸：銀行存款D收到銀行利息借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（實(shí)際處理時(shí)做借方紅字）3“應(yīng)收賬款”的核算 應(yīng)收賬款用來核算各區(qū)域分公司與客戶的債權(quán)債務(wù)。A發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)借：應(yīng)收賬款XX單位 貸：主營業(yè)務(wù)收入B收到應(yīng)收賬款時(shí)借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款XX單位4“預(yù)付賬款”的核算預(yù)付賬款作為公司的一項(xiàng)資產(chǎn)，用來核算公司預(yù)付給其他單位的款項(xiàng)。A預(yù)付其他單位款項(xiàng)時(shí)借：預(yù)付賬款XX單位 貸：庫存現(xiàn)金\銀行存款B 實(shí)際收到貨物或者收到的服務(wù)完成時(shí)（1） 如果收到的貨物價(jià)款或則服務(wù)費(fèi)用大于預(yù)付賬款時(shí)。借：管理費(fèi)用（二級明細(xì)科目） 貸：預(yù)付賬款XX單位銀行存款（2） 如果收到的貨物價(jià)款或者服務(wù)費(fèi)用小于預(yù)付賬款時(shí)。借：管理費(fèi)用XX（二級明細(xì)科目）銀行存款貸：預(yù)付賬款XX單位5“其他應(yīng)收款”的核算 其他應(yīng)收款用來核算出應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。A墊付押金借：其他應(yīng)收款XX單位 貸：庫存現(xiàn)金\銀行存款B個人支取備用金借：其他應(yīng)收款XX個人 貸：庫存現(xiàn)金C收回各種款項(xiàng)借：庫存現(xiàn)金\銀行存款 貸：其他應(yīng)收款XX單位\XX個人6“固定資產(chǎn)”的核算固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。A購買固定資產(chǎn)時(shí)借：固定資產(chǎn) 貸：庫存現(xiàn)金\銀行存款7“累計(jì)折舊”的核算 該科目用來核算分公司存在的固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊，公司統(tǒng)一采用年限平均法計(jì)提折舊。A按月計(jì)提折舊 借：管理費(fèi)用固定資產(chǎn)累計(jì)折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊B當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月計(jì)提折舊，計(jì)提賬務(wù)處理同AC當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照樣計(jì)提折舊，從下月起不再計(jì)提折舊。D固定資產(chǎn)足額提取折舊后，無論是否繼續(xù)使用，均不在提取折舊。E提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。8“無形資產(chǎn)”的核算 該科目用來核算公司所擁有或者實(shí)際控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。 A外購無形資產(chǎn)核算 外購無形資產(chǎn)的成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)的其他支出。借:無形資產(chǎn)（二級明細(xì)科目） 貸：銀行存款B自行研發(fā)的無形資產(chǎn)的核算企業(yè)內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的支出應(yīng)區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出，企業(yè)的研發(fā)支出，不能滿足資本化條件的，借記“研發(fā)支出費(fèi)用化支出”科目，滿足資本化條件的，借記“研發(fā)支出資本化支出”，貸記“原材料”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。研究開發(fā)階段達(dá)到預(yù)計(jì)使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按“研發(fā)支出資本化支出”科目的借方余額，借記“無形資產(chǎn)”科目，貸記“研發(fā)支出資本化支出”科目，期末應(yīng)將“研發(fā)支出費(fèi)用化支出”科目歸集到的金額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“研發(fā)支出費(fèi)用化支出”科目。如果無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出，應(yīng)將研發(fā)支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。9“無形資產(chǎn)攤銷’的核算該科目用來核算使用壽命有限的無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)采用直線法攤銷。借：管理費(fèi)用費(fèi)用攤銷 貸:無形資產(chǎn)攤銷10“長期待攤費(fèi)用”的核算該科目核算已經(jīng)支付，但攤銷期在1年以上（不
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