分公司會計核算辦法(編輯修改稿)
2024-09-01 02:54 本頁面
【文章內容簡介】 C銀行轉賬支付日常費用借：銷售費用\管理費用（二級明細科目） 貸：銀行存款D收到銀行利息借：銀行存款 貸：財務費用（實際處理時做借方紅字）3“應收賬款”的核算 應收賬款用來核算各區(qū)域分公司與客戶的債權債務。A發(fā)生應收賬款時借：應收賬款XX單位 貸：主營業(yè)務收入B收到應收賬款時借：銀行存款 貸：應收賬款XX單位4“預付賬款”的核算預付賬款作為公司的一項資產，用來核算公司預付給其他單位的款項。A預付其他單位款項時借：預付賬款XX單位 貸：庫存現金\銀行存款B 實際收到貨物或者收到的服務完成時（1） 如果收到的貨物價款或則服務費用大于預付賬款時。借：管理費用（二級明細科目） 貸：預付賬款XX單位銀行存款（2） 如果收到的貨物價款或者服務費用小于預付賬款時。借：管理費用XX（二級明細科目）銀行存款貸：預付賬款XX單位5“其他應收款”的核算 其他應收款用來核算出應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項。A墊付押金借：其他應收款XX單位 貸：庫存現金\銀行存款B個人支取備用金借：其他應收款XX個人 貸：庫存現金C收回各種款項借：庫存現金\銀行存款 貸：其他應收款XX單位\XX個人6“固定資產”的核算固定資產是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。A購買固定資產時借：固定資產 貸：庫存現金\銀行存款7“累計折舊”的核算 該科目用來核算分公司存在的固定資產的累計折舊，公司統(tǒng)一采用年限平均法計提折舊。A按月計提折舊 借：管理費用固定資產累計折舊費 貸：累計折舊B當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月計提折舊，計提賬務處理同AC當月減少的固定資產，當月照樣計提折舊，從下月起不再計提折舊。D固定資產足額提取折舊后，無論是否繼續(xù)使用，均不在提取折舊。E提前報廢的固定資產不再計提折舊。8“無形資產”的核算 該科目用來核算公司所擁有或者實際控制的沒有實物形態(tài)的可辨認的非貨幣性資產。 A外購無形資產核算 外購無形資產的成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預計可使用狀態(tài)的其他支出。借:無形資產（二級明細科目） 貸：銀行存款B自行研發(fā)的無形資產的核算企業(yè)內部研發(fā)項目所發(fā)生的支出應區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出，企業(yè)的研發(fā)支出，不能滿足資本化條件的，借記“研發(fā)支出費用化支出”科目，滿足資本化條件的，借記“研發(fā)支出資本化支出”，貸記“原材料”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。研究開發(fā)階段達到預計使用狀態(tài)的無形資產，應按“研發(fā)支出資本化支出”科目的借方余額，借記“無形資產”科目，貸記“研發(fā)支出資本化支出”科目，期末應將“研發(fā)支出費用化支出”科目歸集到的金額轉入“管理費用”科目，借記“管理費用”科目，貸記“研發(fā)支出費用化支出”科目。如果無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出，應將研發(fā)支出全部費用化，計入當期損益。9“無形資產攤銷’的核算該科目用來核算使用壽命有限的無形資產，無形資產采用直線法攤銷。借：管理費用費用攤銷 貸:無形資產攤銷10“長期待攤費用”的核算該科目核算已經支付，但攤銷期在1年以上（不
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