【導讀】更多精品資料請訪問:. 財務管理應用手冊。第九節(jié)總部與上海分公司財務部日常費用收支、借款等業(yè)務的規(guī)定............61

　　

【正文】 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn) 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預算銷售規(guī)模計算。 總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金 二、分公司資金撥款的審批： 季度銷售預算指標經(jīng)總裁審批， 交財務管理中心資金管理專員備案 ，在上述撥款標準內(nèi)的資金調(diào)整，由財務管理中心總監(jiān)進行 審批。 新開分公司、新開門店的預算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。 超過標準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。 三、相關(guān)部門職責： （一）營銷部門： 負責對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控； 負責對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控； 負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作； 負責對應收返利回收時間、應收時間進行監(jiān)控； （二）、財務部門： 負責對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出合理化建議； 負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作； 負責對應 收銷售款的監(jiān)控工作； 負責對資金分布的狀況 進行統(tǒng)計、備案及分析工作 。 （三）信息部門： 保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關(guān)部門對信息的需求； 負責系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務部門的監(jiān)控； （四）總經(jīng)理： 作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責； 對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成； 負責各責能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。 四、獎罰規(guī)定： 分公司之間商品調(diào)撥未在 30天 內(nèi)清帳的，對財務部經(jīng)理處罰 500元。 在 總部規(guī)定的期限 內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰 2021元。 更多精品資料請訪問 : Page 23 of 255 其它相關(guān)規(guī)定參照財 務內(nèi)控制度執(zhí)行。 本規(guī)定適用公司家電零售單位。 本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個月。 第三節(jié) 加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 摘自《永財通字【 2021】第 0087號》 為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補充規(guī)定： 一、 各分公司要加強各種應收返利、費用的清收工作，嚴格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。 二、 加強對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快壞機理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 三、 今后凡涉及大盤合同打款，如果供應商的發(fā)票直接開給各分公司的，總 部不再墊付資金，由各分公司直接與供應商結(jié)算（如：海爾）；如果供應商的發(fā)票開給總部的，由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋?jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由分公司先將款打入總部。 四、 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各 500萬，期限 7天，到期必須歸還。 五、 分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財務經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請報告，報告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現(xiàn)有庫存內(nèi) 26天至 90天的庫存金額， 90天以上的庫存金額以及還款計劃。 以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。 第四節(jié) 加強資金管理 的若干規(guī)定 摘自《永財通字【 2021】第 0085號》 一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關(guān)系，要求各分公司在?內(nèi)部應收款?科目下設立? XX 集團總部?子目，本子目核算與總部的資金往來、集團總部與供應商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款、集團總部代墊費用等。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在?內(nèi)部應收款―――上海 XX家用電器有限公司?科目內(nèi)核算。 二、 在財務中心設立?內(nèi)部應收款―――分公司資金往來戶?科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司 代墊的費用等。 三、 截止到 4月 30日，各分公司與上海分公司對清往來，將未達賬項調(diào)整后的余額，從?內(nèi)部應收款―――上海 XX家用電器有限公司?子目轉(zhuǎn)入? XX集團總部?子目。今后?上海 XX 家用電器有限公司?子目下的余額仍與上海分公司核對，? XX 集團總部?子目下的余額由財務中心資金部與各分公司核對。 四、 為分清集團總部與上海分公司的資金，特設立集團總部資金專戶，開戶單位：上海XX 家用電器有限公司，賬號： 31981300003004402，開戶銀行：上海銀行嘉定支行。 今后各分公司歸還集團公司資金一律劃入此賬戶 。 更多精品資料請訪問 : Page 24 of 255 五、 今后中心只 根據(jù)各分公司的注冊資金、銀行信用和?內(nèi)部往來―――分公司資金往來戶?的余額（經(jīng)未達賬項調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。 六、 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務往來，應互相結(jié)清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。 今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運作集中打款，統(tǒng)一由集團總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內(nèi)將款項歸還總部。 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 摘自《永財通字【 2021】第 00105號》 為防范融資風險，保證銀票的真實貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當?shù)氐你y行信用額度，超過總部資金核定額度部分上存總部。 根據(jù)各分公司的實際情況暫定：江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上?？偛繋簦ㄉ虾ｃy行嘉定支行 31981300003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對分公司處以占用資金額日萬分之五的罰款，對財務經(jīng)理處以日萬分之一的罰款。 本通知自 2021年 6月 1日 起執(zhí)行。 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0026 號》 一、 為統(tǒng)一集團帳戶日常管理，創(chuàng)造集團資金管理良好條件，加強集團財務管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。 二、 銀行帳戶開戶 指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。 需要開設銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財務管理中心資金管理專員（簡稱資金管理專員）進行溝通，在作出可以申請的答復后，按要求向資金管理專員報送? XX集團銀行帳戶開戶申請表??？偛吭谑盏缴暾埡蠖靸?nèi)，就批準開戶與否作出答復。公司應將總部批 準的? XX集團銀行帳戶開戶申請表?與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。 沒有批準的開戶申請，或在未批準前，公司嚴禁自行開設銀行帳戶。 三、 印鑒管理 經(jīng)批準后開設的帳戶，公司必須在正式使用時，將印鑒復印件、銀行開戶申請表復印件、印鑒管理人簽名原件一并以 EMS方式傳達到資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。 印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。 四、 停用 更多精品資料請訪問 : Page 25 of 255 停用是指經(jīng)批準停止使用，暫時保留的帳戶。 總部資金管理專員以 XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對指定 帳戶辦理停用，在規(guī)定的時間起，公司嚴禁未經(jīng)批準，重新使用已停用帳戶。 停用的帳戶，管理權(quán)在總部財務管理中心。開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票據(jù)管理權(quán)。 五、 啟用 啟用是指原批準停用帳戶的重新使用，不包括新開帳戶的啟用。 停用帳戶的啟用，必須以報告形式向總部資金管理專員提出申請，經(jīng)批準后方可在規(guī)定時間啟用。 六、 消戶 消戶是指對原已開立帳戶進行取消。消戶在總部財務管理中心批準后方可進行。 在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理專員報送。 七、 異動 異動是指銀行帳戶的管理 變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消戶等。 印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進行管理； 使用狀況的重大變化是指： A、 帳戶的封存（法院、工商、稅務等職能部門的行為）； B、 空頭（包括任何原因或有無損失的空頭）； C、 其他異動。 停用、啟用、消戶均是指在總部批準下的行為。 發(fā)生以上異動后，必須按要求及時向資金管理專員報告。 八、 報表及檔案管理 各分公司必須按要求向資金管理專員報送?銀行帳戶季報表?。 以上各種關(guān)于帳戶的資料必須列入財務檔案管理范圍，總部財務管理中心將定期或不定期進行 檢查。 九、以上規(guī)定自二 00三年八月十五日起實施。總部財務管理中心資金管理專員負責解釋。 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 摘自 《永 2021財（通）字 04211號》 為了加強銀行賬戶的管理，財務中心曾于 2021年 8月 15日下發(fā)?永 2021財（規(guī)）字第 0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》?，但一年來各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個分公司到銀行開戶都必須經(jīng)財務中心資金管理專員批準，但實際執(zhí)行中只有個別分公司達到規(guī)定要求，還有不少分公司沒有按規(guī)定要求做好銀行開戶和銷戶資料的保管工作。 為此再一次重 申：各分公司必須根據(jù)《規(guī)定》要求，充分重視對銀行賬戶的管理。 更多精品資料請訪問 : Page 26 of 255 要求各分公司在 10月 10日前做好對所屬商場所有開戶銀行資料的統(tǒng)計整理工作，并建立相應的檔案。在 10月 30日前對長期不用的賬戶報財務中心資金管理部批準后辦理清理注銷。此項工作分管財務副經(jīng)理為第一責任人，財務中心將對此項工作的完成情況進行專項檢查。 本通知附： 永 2021財（規(guī)）字第 0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》 XX集團銀行帳戶開戶申請表 XX集團銀行賬戶銷戶申請表 銀行賬戶開戶情況一覽表 XX集 團銀行開戶申請審批表 申請單位： 申請日期： 開戶名稱 開戶銀行 帳戶性質(zhì) 帳戶用途 申請人： 財務經(jīng)理： 總經(jīng)理： 財務中心審批意見： XX集團銀行帳戶銷戶申請審批表 申請單位： 申請日期： 擬銷帳戶名稱 擬銷帳戶帳號 開戶銀行 此帳戶性質(zhì) 此帳戶原用途 銷戶原因 申請人： 財務經(jīng)理： 總經(jīng)理： 財務中心審批意見： 更多精品資料請訪問 : Page 27 of 255 銀行帳戶開戶情況一覽表 上報單位： 截止日期： 序號 開戶單位名稱 開戶銀行 帳號 性質(zhì) 用途 是否在用 備注 1 2 3 4 5 填表人： 財務經(jīng)理： 第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 摘自《永財通字【 2021】第 0097號》 為保證各分公司銀票數(shù)據(jù)的準確性，現(xiàn)對銀票數(shù)據(jù)錄入規(guī)范如下： 一、 新門店（公司）開業(yè)財務經(jīng)理必須在銀票業(yè)務發(fā)生前在銀票系統(tǒng)內(nèi)將門店（公司）信息錄入，完成操作人 員授權(quán)。未及時完成上述工作，財務經(jīng)理扣績效分 2分。 二、 銀票開具后三日內(nèi)操作人員必須將銀票數(shù)據(jù)錄入，未及時錄入數(shù)據(jù)，操作人員扣績效分 2分。 三、 結(jié)算主管每月末應檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計金額相符，存單利率正確。 核算主管每月末應將銀票數(shù)據(jù)和應付票據(jù)余額核對相符、其他貨幣資金 — 銀票保證金余額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對相符后結(jié)帳。 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 必須嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。 一、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性 從業(yè)務經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè) 務經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。 從財務管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。 現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、 更多精品資料請訪問 : Page 28 of 255 貪污、挪用的對象。因此， 二、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容 單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。 1． 錢賬分管制度。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應該適當分離，出納工 作應由專人負責 2． 現(xiàn)金開支審批制度。 所有現(xiàn)金支出應該經(jīng)過批準；現(xiàn)金日記賬應根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應該在收付款憑證上加蓋?收訖?戳記 ； 出納人員收取現(xiàn)金后應該開出收款收據(jù) 3