【正文】 產(chǎn)生原因 定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價進行調(diào)整，從而發(fā)生售價的降低；或市場上同類商品的售價低于我公司的售價。 三．消費者補差的性質(zhì) 1．供應(yīng)商承擔：此筆補差由供應(yīng)商原因產(chǎn)生，或供應(yīng)已承諾承擔，屬應(yīng)收款項，為企業(yè)資產(chǎn)。每月 27日前將上月 26 日至本月 25 日的差價補貼明細表報財務(wù)部返利結(jié)算員。 （三）營銷部門 1．分公司營銷部門各品類相關(guān)人員在 28日前將品類差價補貼門店匯總表確認后交分公司返利部。 2． 返利部門未按時催收差價補貼明細表的予 以處罰。 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 補差日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補差金額 是否可收回 供應(yīng)商名稱 更多精品資料請訪問 : Page 12 of 255 六．執(zhí)行時間 本操作流程從 2021年 4月 26 日開始執(zhí)行。 （三） 財務(wù)出納 根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋?現(xiàn)金付訖?章。 每月核對?其他應(yīng)收款 /應(yīng)收消費補差款?科目和《差價補貼明細表》是否一致。 （五） 營銷操人員操作 根據(jù)出納每日報的《差價補貼明細表》，及時聯(lián)系供應(yīng)商，提出解決方案和收款計劃。 財務(wù)出納未及時準確登記《差價補貼明細表》的，返利管理員未及時準確匯總《應(yīng)收消費者差價匯總表》的，處 50元罰款 。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。大寫 金額數(shù)字有 分 的， 分 后面不 得 寫 整 （或 正 ）字。 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有 0時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。如￥ 6， 007． 14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是 0，而分位不是 0時，中文大寫金 額 元 后面應(yīng)寫 零 字。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 1) 預(yù)收款專指因客戶需要預(yù)付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵預(yù)收款。目前系統(tǒng)原因主要為：使用 ERP系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品；外省使用手工發(fā)票和前臺電腦開票的均可實現(xiàn)即時開票。 附表： 注：若為門店銷售日報表，則?門店?一欄改為?日期? ________分公司銷售日報表 星期： 年 月 日 單位：元 行次 項目 門店 ＊＊ ＊＊ ＊＊ ＊＊ 合計 天氣 1 上日余額 現(xiàn)金 2 其他 3 預(yù)收款 () 4 合計 5 本日實際開票數(shù) 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 8 彩電科 9 視聽科 10 小黑科 11 手機科 12 IT數(shù)碼科 13 合計 14 占分公司比重 15 本日解款 現(xiàn)金解入 16 票據(jù)解入 17 POS機 18 合計 19 本日實際抵用禮金券 20 讓利 更多精品資料請訪問 : Page 16 of 255 21 銷售其它組成 工資獎金 22 總部調(diào)現(xiàn) 23 預(yù)收款調(diào)正 24 25 26 合計 27 本日余額 現(xiàn)金 28 其他 29 預(yù)收款 () 30 合計 實際銷售與 預(yù)算分析 6月份銷售計劃 單位 :萬元 時間進度 累計銷售額 單位 :萬元 累計銷售占預(yù)算比例 填表說明： 1） 填表說明 本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報財務(wù)管理中心 2） 本日實際開票數(shù)指門店當日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額 3） 本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當日預(yù)收款 4） POS機指門店當日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額 5） 本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填負數(shù)；原預(yù)收款實現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預(yù)收金額 填正數(shù)；正負相抵后填入 6） 本日余額中：現(xiàn)金是當日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預(yù)收款 ()指當日銀行繳款時點后的預(yù)收金額， 以負數(shù)填列 7） 讓利指開票金額與實收現(xiàn)金的用于補貼給顧客差額 數(shù) 8） 27＋ 28＋ 29＝ 4＋ 13－ 18－ 26＝ 30 第二項 規(guī)范對外報表及銷售日報表 一、對外報表 對外報表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，因此，準確、及時的提供對外報表就顯得極其重要。 懲處辦法 更多精品資料請訪問 : Page 17 of 255 （ 1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對外報表，不得隨意修改。 （ 3）各分公司必須對報表數(shù)據(jù)的準確性負責，保證報表之間的勾稽關(guān)系無誤 ，同時也要對報表的完整性負責。 各門店的財務(wù)主管與出納必須認真編制日報表，保證報表的準確性；各分公司最終 匯總?cè)藛T應(yīng)對報表進行監(jiān)督，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。 我們也希望各分公司的財務(wù)部門和當?shù)氐男畔⑾到y(tǒng)部的人充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，以確保上傳財務(wù)數(shù)據(jù)的及時和準確性。 4） 各地區(qū)在新開分公司建立用友財務(wù)帳套的前期必須由集團財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部進 行統(tǒng)一帳套編碼。 二、 總部資金范圍 總部資金是指由集團總部進行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。 各分公司財務(wù)經(jīng)理對范圍內(nèi)資金行使使用 、管理權(quán)，其工作受財務(wù)管理中心資金管理專員的指導(dǎo)與監(jiān)控。 在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨銀行帳戶進行管理。 五、 總部資金使用 總部資金使用包括日常開支、對外資金運營等內(nèi)容。資本運作是風險與效益并存的行為，在集團成長期，可以按穩(wěn)健型方式進行運作。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。總部將參考同期銀行信貸利率收取資金使用費。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時間、還款計劃等內(nèi)容，并加蓋公章。由分公司財務(wù)經(jīng)理出具。 一、分公司資金撥款標準： 月銷售規(guī)模（含稅） 資金撥付標準 資金撥付額 4000－ 6000 萬元 75％ 3000－ 4200 萬元 6000－ 8000 萬元 70％ 4200－ 5200 萬元 8000－ 10000 萬元 65％ 5200－ 6000 萬元 總部資金管理專員初審 財務(wù)總監(jiān)審核 相關(guān)副總裁審批 資金管理專員通知分公司，安排拔款 資金管理專員跟蹤監(jiān)控 分公司按時還本付息 更多精品資料請訪問 : Page 22 of 255 10000－ 40000 萬元 60％ 6000－ 20210萬元 40000 萬元以上 50％ 20210 萬元以上 資金撥付額為每季度核定一次。 總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金 二、分公司資金撥款的審批： 季度銷售預(yù)算指標經(jīng)總裁審批， 交財務(wù)管理中心資金管理專員備案 ，在上述撥款標準內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進行 審批。 （三）信息部門： 保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關(guān)部門對信息的需求； 負責系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控； （四）總經(jīng)理： 作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責； 對分公司預(yù)算承擔責任，確保各項預(yù)算的完成； 負責各責能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。 本規(guī)定適用公司家電零售單位。 三、 今后凡涉及大盤合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開給各分公司的，總 部不再墊付資金，由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算（如：海爾）；如果供應(yīng)商的發(fā)票開給總部的，由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋?jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由分公司先將款打入總部。 第四節(jié) 加強資金管理 的若干規(guī)定 摘自《永財通字【 2021】第 0085號》 一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關(guān)系，要求各分公司在?內(nèi)部應(yīng)收款?科目下設(shè)立? XX 集團總部?子目，本子目核算與總部的資金往來、集團總部與供應(yīng)商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款、集團總部代墊費用等。今后?上海 XX 家用電器有限公司?子目下的余額仍與上海分公司核對，? XX 集團總部?子目下的余額由財務(wù)中心資金部與各分公司核對。 六、 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)互相結(jié)清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上海總部帳戶（上海銀行嘉定支行 31981300003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對分公司處以占用資金額日萬分之五的罰款，對財務(wù)經(jīng)理處以日萬分之一的罰款。 需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財務(wù)管理中心資金管理專員（簡稱資金管理專員）進行溝通，在作出可以申請的答復(fù)后，按要求向資金管理專員報送? XX集團銀行帳戶開戶申請表?。 三、 印鑒管理 經(jīng)批準后開設(shè)的帳戶，公司必須在正式使用時，將印鑒復(fù)印件、銀行開戶申請表復(fù)印件、印鑒管理人簽名原件一并以 EMS方式傳達到資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。 停用的帳戶，管理權(quán)在總部財務(wù)管理中心。 六、 消戶 消戶是指對原已開立帳戶進行取消。 印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進行管理； 使用狀況的重大變化是指： A、 帳戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門的行為）； B、 空頭（包括任何原因或有無損失的空頭）； C、 其他異動。 以上各種關(guān)于帳戶的資料必須列入財務(wù)檔案管理范圍，總部財務(wù)管理中心將定期或不定期進行 檢查。 為此再一次重 申：各分公司必須根據(jù)《規(guī)定》要求，充分重視對銀行賬戶的管理。 本通知附： 永 2021財（規(guī)）字第 0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》 XX集團銀行帳戶開戶申請表 XX集團銀行賬戶銷戶申請表 銀行賬戶開戶情況一覽表 XX集 團銀行開戶申請審批表 申請單位： 申請日期： 開戶名稱 開戶銀行 帳戶性質(zhì) 帳戶用途 申請人： 財務(wù)經(jīng)理： 總經(jīng)理： 財務(wù)中心審批意見： XX集團銀行帳戶銷戶申請審批表 申請單位： 申請日期： 擬銷帳戶名稱 擬銷帳戶帳號 開戶銀行 此帳戶性質(zhì) 此帳戶原用途 銷戶原因 申請人： 財務(wù)經(jīng)理： 總經(jīng)理： 財務(wù)中心審批意見： 更多精品資料請訪問 : Page 27 of 255 銀行帳戶開戶情況一覽表 上報單位： 截止日期： 序號 開戶單位名稱 開戶銀行 帳號 性質(zhì) 用途 是否在用 備注 1 2 3 4 5 填表人： 財務(wù)經(jīng)理： 第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 摘自《永財通字【 2021】第 0097號》 為保證各分公司銀票數(shù)據(jù)的準確性，現(xiàn)對銀票數(shù)據(jù)錄入規(guī)范如下： 一、 新門店（公司）開業(yè)財務(wù)經(jīng)理必須在銀票業(yè)務(wù)發(fā)生前在銀票系統(tǒng)內(nèi)將門店（公司）信息錄入，完成操作人 員授權(quán)。 核算主管每月末應(yīng)將銀票數(shù)據(jù)和應(yīng)付票據(jù)余額核對相符、其他貨幣資金 — 銀票保證金余額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對相符后結(jié)帳。 現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、 更多精品資料請訪問 : Page 28 of 255 貪污、挪用的對象。 所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋?收訖?戳記 ； 出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)