【正文】 核算主管每月末應(yīng)將銀票數(shù)據(jù)和應(yīng)付票據(jù)余額核對相符、其他貨幣資金 — 銀票保證金余額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對相符后結(jié)帳。 印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進行管理； 使用狀況的重大變化是指： A、 帳戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門的行為）； B、 空頭（包括任何原因或有無損失的空頭）； C、 其他異動。 需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財務(wù)管理中心資金管理專員（簡稱資金管理專員）進行溝通，在作出可以申請的答復后，按要求向資金管理專員報送? XX集團銀行帳戶開戶申請表?。 第四節(jié) 加強資金管理 的若干規(guī)定 摘自《永財通字【 2021】第 0085號》 一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關(guān)系，要求各分公司在?內(nèi)部應(yīng)收款?科目下設(shè)立? XX 集團總部?子目，本子目核算與總部的資金往來、集團總部與供應(yīng)商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款、集團總部代墊費用等。 總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金 二、分公司資金撥款的審批： 季度銷售預算指標經(jīng)總裁審批， 交財務(wù)管理中心資金管理專員備案 ，在上述撥款標準內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進行 審批。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。 五、 總部資金使用 總部資金使用包括日常開支、對外資金運營等內(nèi)容。 4） 各地區(qū)在新開分公司建立用友財務(wù)帳套的前期必須由集團財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部進 行統(tǒng)一帳套編碼。 懲處辦法 更多精品資料請訪問 : Page 17 of 255 （ 1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對外報表，不得隨意修改。 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有 0時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。 （五） 營銷操人員操作 根據(jù)出納每日報的《差價補貼明細表》，及時聯(lián)系供應(yīng)商，提出解決方案和收款計劃。 2． 返利部門未按時催收差價補貼明細表的予 以處罰。 第四節(jié) 消費者補差操作規(guī)范 第一項 江浙滬地區(qū)消費者補差操作規(guī)范 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0023 號》 一．定義及產(chǎn)生原因 定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價進行調(diào)整，從而發(fā)生售價的降低；或市場上同類商品的售價低于我公司的售價。 四、 贈送禮金券活動審批流程 業(yè)務(wù)員填寫《禮金券贈送計劃審批表》； 營銷部經(jīng)理簽字確認； 返利結(jié)算員審核； 財務(wù)部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈送禮金券操作通知書； 分公司經(jīng)理審批； 業(yè)務(wù)員通知市場部門進行廣告策劃； 低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈送，經(jīng)總裁特批的除外。 第三十四條 各分公司應(yīng)當對會計憑證進行審核、監(jiān)督。并注明附件張數(shù)。 第十二條 一般會計人員交接由主管人員負責監(jiān)交，財 務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負責監(jiān)交，財務(wù)副經(jīng)理交接有財務(wù)經(jīng)理負責監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理交接由財務(wù)管理中心派人會同監(jiān)交。 第三條 各分公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計機構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度， 根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，會計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。 第八條 會計人員 應(yīng)當保守本公司的商業(yè)秘密。 第十九條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證 。打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。 1000＝ % 按公司目前平均費用率 6%計算，商品保本毛利率必須達到 25 %以上方可贈送。 市場管理部門 在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細則時，應(yīng)將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。 差價補貼明細表 補差日期 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補差金額 合計 財務(wù)主管： 門店經(jīng)理： （二）分公司返利部 1．分公司返利相應(yīng)人員在每月 27日跟催各門店上交差價補貼明細表，并匯總成一張品類差價補貼門店匯總表，匯總表中明細項不變只是依品類匯總 28 日前 給營銷部門確認。 每日按門店登記《差價補貼明細表》，每日報營銷部。 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。如￥ 16， ，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥ 325． 04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 4) 預收款的解款要求：鑒于預收情況較少，故要求每一筆預收款均單獨填寫? 銀行解款單?，解款單上注明收銀柜臺名稱、預售單號碼，根據(jù)預收解款總額填寫?繳款憑證?；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應(yīng)預收款解款單總額，解款單暫由臺帳保管。 倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時上傳報表，則對相關(guān)人員進行處罰。各分公司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團資金的統(tǒng)一性、效益性。 六、分公司申請總部資金 集團內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務(wù)管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進行審核認定后撥付分公司所需要資金。內(nèi)容包括近三個月分公司資金整體收支 狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等。 本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個月。 今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運作集中打款，統(tǒng)一由集團總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內(nèi)將款項歸還總部。開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票據(jù)管理權(quán)。 更多精品資料請訪問 : Page 26 of 255 要求各分公司在 10月 10日前做好對所屬商場所有開戶銀行資料的統(tǒng)計整理工作，并建立相應(yīng)的檔案。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當分離，出納工 作應(yīng)由專人負責 2． 現(xiàn)金開支審批制度。 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 摘自 《永 2021財（通）字 04211號》 為了加強銀行賬戶的管理，財務(wù)中心曾于 2021年 8月 15日下發(fā)?永 2021財（規(guī)）字第 0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》?，但一年來各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個分公司到銀行開戶都必須經(jīng)財務(wù)中心資金管理專員批準，但實際執(zhí)行中只有個別分公司達到規(guī)定要求，還有不少分公司沒有按規(guī)定要求做好銀行開戶和銷戶資料的保管工作。 總部資金管理專員以 XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對指定 帳戶辦理停用，在規(guī)定的時間起，公司嚴禁未經(jīng)批準，重新使用已停用帳戶。 更多精品資料請訪問 : Page 24 of 255 五、 今后中心只 根據(jù)各分公司的注冊資金、銀行信用和?內(nèi)部往來―――分公司資金往來戶?的余額（經(jīng)未達賬項調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。 更多精品資料請訪問 : Page 23 of 255 其它相關(guān)規(guī)定參照財 務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。 ● 總部資金使用分析報告。事后要有完整的執(zhí)行情況分 析報告。資金管理專員在財務(wù)總監(jiān)的指導下，負責對集團總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控。 各分公司負責匯總的人員必須在次日 10： 30之前將日報表以郵件的形式發(fā)送 并確保報表的及時性。凡預收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在 7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預收款方式。如￥ 1， 680． 32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥ 107， 000． 53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍 角叁分。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載 賬務(wù)的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。 由柜長、門店經(jīng)理確認簽字 將顧客帶來的補差依據(jù)（購置商品發(fā)票復印件及 DM或報紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后 通知顧客前往分公司財務(wù)部領(lǐng)取差價。 消費者補差專用章樣式： 消費者補差專用章 原發(fā)票日期： 原銷售單 ID： 原發(fā)票金額： 補差金額： 補差日期以第一張發(fā)票日期為準！ 2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財務(wù)主管每天根據(jù) 更多精品資料請訪問 : Page 11 of 255 銷售讓利單登記差價 補貼明細表，門店經(jīng)理簽字確認，同時將銷售讓利單附在差價補貼明細表后按月歸檔。 二、操作規(guī)定 在促銷活動中，無論贈送商品 (包括供應(yīng)商提供的贈品，如 ERP系統(tǒng)中不反映的贈品 )還是贈送禮金券或是送 現(xiàn)金 都必須代扣個人所得稅 （注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的 20 %計算代扣個人所得稅額。 ） ＝ 代顧客繳納偶然所得個人所得稅 [100247。 第二十七條 記帳憑證應(yīng)當連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和 起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。 第十七條 各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。 第六條 各分公司會計人員的工作崗位應(yīng)當有計劃地進行輪換。 （二）具有會計專業(yè)技術(shù)資格。銀行存款帳戶余 更多精品資料請訪問 : Page 7 of 255 額要與銀行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。記帳憑證當月發(fā)生錯誤應(yīng)當重新填制。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。 未經(jīng)審核贈送禮金券的，所贈禮金券和相關(guān)稅費由責任人全額賠償，罰款 100元。 產(chǎn)生原因： 產(chǎn)生這種價格差異的原因主要是廠方價格調(diào)整引起的售價變動、公司內(nèi)部清理滯銷商品等原因而引起的價格變動、競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異。 4． 營銷部門不及時催收差價補貼款，逾期予以處罰。 更多精品資料請訪問 : Page 13 of 255 每月終了前，收取上月已確認可收回的差價補貼款。如￥ 1， 409． 50，應(yīng)寫成人民幣壹 仟肆佰零玖元伍角。 第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0012號》 為加強門店銷售款的財務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準確一致性，現(xiàn)對銷售款的上報作如下規(guī)定： 第一項 銷售日報表管理規(guī)定 收銀在銀行結(jié)帳時點收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時點后隔夜款、收取的預收 款現(xiàn)金。 （ 2）各分公司必須在規(guī)定時間內(nèi)出具對外報表。 6） 各地分公司在開設(shè)新的帳套時，應(yīng)根據(jù)新開公司的工商注冊的全稱進行帳套名稱的設(shè)置。 對外資金運營。按總部規(guī)定的?總部資金申請單?填制。 超過標準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。 二、 在財務(wù)中心設(shè)立?內(nèi)部應(yīng)收款―――分公司資金往來戶?科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司 代墊的費用等。公司應(yīng)將總部批 準的? XX集團銀行帳戶開戶申請表?與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。 發(fā)生以上異動后，必須按要求及時向資金管理專員報告。 一、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性 從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè) 務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。 二、 銀票開具后三日內(nèi)操作人員必須將銀票數(shù)據(jù)錄入，未及時錄入數(shù)據(jù)，操作人員扣績效分 2分。 在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理專員報送。 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0026 號》 一、 為統(tǒng)一集團帳戶日常管理，創(chuàng)造集團資金管理良好條件，加強集團財務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。 五、 分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請報告，報告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現(xiàn)有庫存內(nèi) 26天至 90天的庫存金額， 90天以上的庫存金額以及還款計劃。 資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資 金。 在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法進行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調(diào)劑，以及其自身的資本運作， 更多精品資料請訪問 : Page 19 of 255 總部日常 開支等。 二、各地用友帳套的查詢及編碼的規(guī)定 財務(wù)管理中心及 上海分公司財務(wù)部對于各地分公司用友帳套的查詢功能的設(shè)定 . 鑒于集團總部前期對各地分公司用友 U8 財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一編碼的